一、拆遷補(bǔ)償增值稅政策

拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于貨幣收入，因此應(yīng)按照規(guī)定計算繳納土地增值稅。同事稅法規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)或因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。符合上述誰規(guī)定的單位和個人，需向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。

一、需要繳納的稅款項(xiàng)目包括以下幾種情況

1、增值稅

根據(jù)財稅2016年36號文的規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

(3)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

因此，房東將自己的房產(chǎn)無償給您的公司使用，屬于個人向其他單位無償提供不動產(chǎn)使用權(quán)，應(yīng)視同銷售，按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格，按不動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。

2、房產(chǎn)稅

根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免納房產(chǎn)稅。但是，根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2009〕128號)相關(guān)規(guī)定，無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

也就是說，房東無償將房產(chǎn)提供給您的企業(yè)使用，無出租收入，無從租征收房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅應(yīng)由使用人繳納，即由房東成立的公司按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

3、土地增值稅、契稅

由于房東將房產(chǎn)提供給您的公司使用，房地產(chǎn)權(quán)屬沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此，不需要繳納土地增值稅和契稅。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅

(1)如果房東給您公司無償使用的是住房，不區(qū)分用途，根據(jù)相關(guān)規(guī)定均免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

(2)如果房東給公司無償使用的是非住房，那么應(yīng)根據(jù)土地使用證面積或?qū)嶋H占用面積，以房產(chǎn)所在地土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅。

5、個人所得稅

根據(jù)征管法的規(guī)定：納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、提供財產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來，未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價或者收取、支付費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

因此，房東將自己的房產(chǎn)無償提供給您公司使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)是可以按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格，調(diào)整其應(yīng)納稅所得額。也就是說，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求房東按財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。

6、印花稅

(1)如果房東給公司無償使用的是住房，根據(jù)規(guī)定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。因此，不管房東與公司就無償使用的房產(chǎn)是否簽訂合同，都免征印花稅。

(2)如果房東給公司無償使用的是非住房，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格，要求房東按財產(chǎn)租賃繳納印花稅。

二、企業(yè)廠房拆遷款需要繳稅嗎

企業(yè)廠房拆遷款是需要繳稅的。企業(yè)取得房屋拆遷補(bǔ)償款屬于銷售土地使用權(quán)收取的價外費(fèi)用，應(yīng)計入銷售額一并征收增值稅，但是符合條件的可以享受增值稅免稅優(yōu)惠。法律規(guī)定因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算納稅。

三、企業(yè)取得的房屋拆遷補(bǔ)償該不該交增值稅？

納稅人將國有土地使用權(quán)交由土地收購儲備中心收儲，取得的建筑物、構(gòu)筑物和機(jī)器設(shè)備的補(bǔ)償收入征收增值稅，取得的其他補(bǔ)償收入免征增值稅。國家因公共利益或城市規(guī)劃需要而收回單位和個人所擁有的土地使用權(quán)，并按照《中華人民共和國土地管理法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付給單位和個人的土地及地上附著物(包括不動產(chǎn))的補(bǔ)償費(fèi)，屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為。單位和個人取得的上述補(bǔ)償費(fèi)免征增值稅。

稅收的開征、停征、以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行，法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)在沒有上位法支撐的情況下，不能要求被拆遷企業(yè)繳納增值稅。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十二條增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

二、拆遷補(bǔ)償繳納增值稅嗎

按《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于貨幣收入，因此應(yīng)按照規(guī)定計算繳納土地增值稅。

稅法規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)或因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

符合上述誰規(guī)定的單位和個人，需向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。

一、拆遷補(bǔ)償款多久能拿到

1、如果選擇的以貨幣安置形式賠償?shù)模诤炌曦泿虐仓脜f(xié)議后，房屋動遷以前就會發(fā)放補(bǔ)償款；

2、如果選擇的以房屋置換形式賠償?shù)?，在簽完房屋安置協(xié)議后，房屋動遷以前會一次性補(bǔ)償1－2年的過渡費(fèi)用，到期仍未交付的，會按協(xié)議再次補(bǔ)償過渡費(fèi)用。

二、拆遷補(bǔ)償費(fèi)包括哪些

拆遷補(bǔ)償費(fèi)主要包括房屋補(bǔ)償費(fèi)、周轉(zhuǎn)補(bǔ)償費(fèi)和獎勵性補(bǔ)償費(fèi)三方面。

1、房屋補(bǔ)償費(fèi)（房屋重置費(fèi)）：用于補(bǔ)償被拆遷房屋所有權(quán)人的損失，以被拆遷房屋的結(jié)構(gòu)和折舊程度劃檔，按平方米單價計算。

2、周轉(zhuǎn)補(bǔ)償費(fèi)：用于補(bǔ)償被拆遷房屋住戶臨時居住房或自找臨時住處的不便，以臨時居住條件劃檔，按被拆遷房屋住戶的人口每月予以補(bǔ)貼。

3、獎勵性補(bǔ)償費(fèi)：用于鼓勵被拆遷房屋住戶積極協(xié)助房屋拆遷或主動放棄一些權(quán)利如自愿遷往郊區(qū)或不要求拆遷單位安置住房，房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)厝嗣裾鶕?jù)本地的實(shí)際情況和國家有關(guān)法律政策加以確定。

三、拆遷補(bǔ)償增值稅

法律分析：拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于貨幣收入，因此應(yīng)按照規(guī)定計算繳納土地增值稅。 同事稅法規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)或因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。 符合上述誰規(guī)定的單位和個人，需向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》 第二十二條 增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

北京圣運(yùn)律師為您整理關(guān)于本文的法律熱搜話題

●拆遷補(bǔ)償增值稅政策有哪些

●拆遷補(bǔ)償增值稅政策文件

●拆遷補(bǔ)償增值稅政策最新

●拆遷補(bǔ)償增值稅政策規(guī)定

●拆遷補(bǔ)償款增值稅政策

●拆遷補(bǔ)償增值稅稅率

●房屋拆遷補(bǔ)償 增值稅

●拆遷補(bǔ)償增值稅政策文件

●拆遷補(bǔ)償交不交增值稅

●拆遷增值稅稅率

北京圣運(yùn)律師事務(wù)所為您推薦與本文相關(guān)內(nèi)容閱讀

●企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)土地增值稅繳納嗎,土地拆遷賠償是否繳納增值稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●北京土地增值稅計算方法,北京城鎮(zhèn)土地使用稅的計算:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●拆遷安置房增值稅政策,拆遷安置房的增值稅怎么算:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)要繳納土地增值稅嗎,拆遷補(bǔ)償款是否交土地增值稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)取得了政府拆遷補(bǔ)償款是否要交土地增值稅,企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)要繳納土地增值稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●國家稅務(wù)局規(guī)定的成本利潤率,增值稅的成本利潤率是多少:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●營改增后增值稅的征收范圍?營改增后拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●企業(yè)拆遷還房增值稅問題?房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向被拆遷業(yè)主交付還建房如何計算繳納增值稅：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●銷售拆遷安置房增值稅?如何銷售拆遷安置房：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●拆遷安置房增值稅該怎樣繳納?營改增后拆遷安置房如何繳稅：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●企業(yè)房屋拆遷涉及稅收?企業(yè)取得的房屋拆遷補(bǔ)償該不該交增值稅：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●中華人民共和國增值稅暫行條例2024最新版

●拆遷安置房如何交稅?拆遷安置房如何繳納土地增值稅：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●土地增值稅暫行條例細(xì)則實(shí)施細(xì)則2024

●土地增值稅暫行條例細(xì)則實(shí)施細(xì)則2024

●因虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅,被關(guān)押在北京市海淀區(qū)看守所的能該怎樣處罰?,因虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅,被關(guān)押在北京市海淀區(qū)看守所的能怎么處罰?:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)取得的房屋拆遷補(bǔ)償該不該交增值稅？,企業(yè)給拆遷補(bǔ)償款是否交增值稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●繼承土地需要交土地增值稅嗎?繼承土地使用權(quán)營業(yè)稅需要交納嗎：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●國有土地使用權(quán)出讓需要繳納土地增值稅嗎?國有土地使用權(quán)的出讓需要交什么稅：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●中山市土地增值稅核定征收率?中山市城鎮(zhèn)土地使用稅稅率是多少,土地稅怎么收：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

內(nèi)容審核：王有銀律師

來源：臨律-拆遷補(bǔ)償增值稅政策，