一、企業(yè)需不需要繳納征地補(bǔ)償款所得稅？

征地補(bǔ)償款不需要繳納企業(yè)所得稅，但政府征收集體土地后，公司獲得的補(bǔ)償款不需要支付產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅。企業(yè)應(yīng)將搬遷收入計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，并根據(jù)搬遷支出和資產(chǎn)處置支出等計(jì)算納稅。搬遷完成年度是企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，搬遷補(bǔ)償款在搬遷開(kāi)始5年內(nèi)結(jié)余的部分需要繳納企業(yè)所得稅。政府機(jī)關(guān)在征用土地時(shí)應(yīng)公布補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，公民可以按照標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)得的征地補(bǔ)償金。

法律分析

征地補(bǔ)償款是不需要交企業(yè)所得稅的。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)征地拆遷必然會(huì)涉及到拆遷的搬遷重建，所以企業(yè)的拆遷補(bǔ)償款的納稅的時(shí)間和方式就比較重要。對(duì)于政府的企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，我國(guó)有明文的規(guī)定，必須明確企業(yè)搬遷的原因，再來(lái)確定稅收的標(biāo)準(zhǔn)。

不需要，在征地補(bǔ)償?shù)倪^(guò)程中，當(dāng)?shù)鼐用窕蛘呒w單位都應(yīng)當(dāng)對(duì)詳細(xì)內(nèi)容進(jìn)行掌握，以免在發(fā)放征地補(bǔ)償金不知所措。對(duì)于政府的企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，政府征收集體土地，公司獲得補(bǔ)償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”印花稅。

企業(yè)如沒(méi)有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得稅額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

征地補(bǔ)償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補(bǔ)償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”印花稅。

符合政策性搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除搬遷支出后的余額為企業(yè)的搬遷所得，這里“搬遷支出”指重置固定資產(chǎn)和技術(shù)改造及搬遷損失費(fèi)用，不包括安置職工的費(fèi)用，這與規(guī)定的搬遷收入準(zhǔn)予扣除安置職工費(fèi)用，略有不同。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。

搬遷完成年度是企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。規(guī)定了認(rèn)定搬遷年度的標(biāo)準(zhǔn)是從搬遷開(kāi)始5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)，也就是說(shuō)從搬遷開(kāi)始5年內(nèi)，搬遷補(bǔ)償款扣除搬遷費(fèi)用支出和資產(chǎn)處置支出等，結(jié)余的款項(xiàng)要交納企業(yè)所得稅。

搬遷企業(yè)在取得政府拆遷補(bǔ)償款后沒(méi)有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類(lèi)拆遷固定資產(chǎn)的變賣(mài)收入、減除各類(lèi)拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。公司解散的，再按照公司法的規(guī)定進(jìn)行清算。

財(cái)產(chǎn)損失由該級(jí)政府所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批文確定是否需對(duì)該財(cái)產(chǎn)損失作出所得稅納稅調(diào)整。

由以上信息可以看出，征地補(bǔ)償款交所得稅是不需要繳納的。政府機(jī)關(guān)在征用具體的某面積的土地時(shí)，需要事先按照當(dāng)?shù)卣鞯匮a(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)制定具體的征地方案，并且采取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行公布，公民可以按照公布的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算自己的應(yīng)得征地補(bǔ)償金。

結(jié)語(yǔ)

根據(jù)以上信息，征地補(bǔ)償款不需要交納企業(yè)所得稅。政府機(jī)關(guān)在征用土地時(shí)需要制定具體的征地方案，并公布補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，公民可以按照標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)得的征地補(bǔ)償金。企業(yè)在搬遷完成年度將搬遷所得計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。需要注意的是，搬遷企業(yè)如果沒(méi)有重置固定資產(chǎn)或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃，應(yīng)將搬遷收入加上其他相關(guān)收入計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，財(cái)產(chǎn)損失需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批程序進(jìn)行所得稅納稅調(diào)整。

法律依據(jù)

中華人民共和國(guó)耕地占用稅法： 第十二條 占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照本法的規(guī)定繳納耕地占用稅。

占用前款規(guī)定的農(nóng)用地的，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诒镜貐^(qū)按照本法第四條第二款確定的適用稅額，但降低的部分不得超過(guò)百分之五十。具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。

占用本條第一款規(guī)定的農(nóng)用地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。

中華人民共和國(guó)耕地占用稅法： 第四條 耕地占用稅的稅額如下：

（一）人均耕地不超過(guò)一畝的地區(qū)（以縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)為單位，下同），每平方米為十元至五十元；

（二）人均耕地超過(guò)一畝但不超過(guò)二畝的地區(qū)，每平方米為八元至四十元；

（三）人均耕地超過(guò)二畝但不超過(guò)三畝的地區(qū)，每平方米為六元至三十元；

（四）人均耕地超過(guò)三畝的地區(qū)，每平方米為五元至二十五元。

各地區(qū)耕地占用稅的適用稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況，在前款規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。各省、自治區(qū)、直轄市耕地占用稅適用稅額的平均水平，不得低于本法所附《各省、自治區(qū)、直轄市耕地占用稅平均稅額表》規(guī)定的平均稅額。

中華人民共和國(guó)耕地占用稅法： 第八條 依照本法第七條第一款、第二款規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅。

二、征地拆遷補(bǔ)償款是否繳稅

法律分析：根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，不需要繳稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

(一)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

(二)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

(五)保險(xiǎn)賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;

(七)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

三、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營(yíng)改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會(huì)免除部分稅種。例如：因國(guó)家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

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