一、當(dāng)?shù)厥欠裥枰止纠U納稅款

分公司納稅依據(jù)《公司法》和《企業(yè)所得稅法》規(guī)定。如果分公司和總公司在同一納稅地區(qū)，可以由總公司代為報(bào)稅；如果不在同一納稅地區(qū)，分公司需自行在所在地進(jìn)行納稅申報(bào)。分公司不具備法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。居民企業(yè)指在中國境內(nèi)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，非居民企業(yè)指實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)或有中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

法律分析

分公司如果和總公司在同一個(gè)納稅地區(qū)范圍的，可以由總公司一起報(bào)稅，自己不做申報(bào)；如果與總公司不在同一個(gè)納稅地區(qū)范圍的，分公司則需要單獨(dú)在其所在地進(jìn)行納稅申報(bào)。

法律依據(jù)：

《公司法》第十四條

公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

《企業(yè)所得稅法》第一條

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

《企業(yè)所得稅法》第二條

企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

拓展延伸

分公司稅務(wù)義務(wù)：了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求及繳納規(guī)定

分公司稅務(wù)義務(wù)是指分公司在特定地區(qū)運(yùn)營時(shí)需要遵守的稅務(wù)要求和繳納規(guī)定。根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩惙ê驼?，分公司可能需要履行一系列稅?wù)義務(wù)，包括申請稅務(wù)登記、按時(shí)報(bào)稅、繳納各類稅款等。具體要求可能因地區(qū)而異，因此了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求至關(guān)重要。分公司應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時(shí)了解最新的稅務(wù)政策，確保遵守相關(guān)法規(guī)，并按時(shí)履行繳稅義務(wù)。同時(shí)，分公司還應(yīng)合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃，以最大限度地減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)營效益。遵守分公司稅務(wù)義務(wù)是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的重要基礎(chǔ)，也是維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

結(jié)語

根據(jù)《公司法》和《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，分公司與總公司在納稅地區(qū)范圍內(nèi)的情況下可以由總公司一起報(bào)稅，若不在同一納稅地區(qū)范圍內(nèi)，分公司則需要單獨(dú)在所在地進(jìn)行納稅申報(bào)。分公司稅務(wù)義務(wù)包括遵守當(dāng)?shù)囟惙ê驼摺⑸暾埗悇?wù)登記、按時(shí)報(bào)稅、繳納各類稅款等。合規(guī)經(jīng)營和維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)的關(guān)鍵在于遵守分公司稅務(wù)義務(wù)，并合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃，以減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)營效益。

法律依據(jù)

中華人民共和國企業(yè)所得稅法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十一條 非居民企業(yè)取得本法第三條第二款規(guī)定的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所，符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。

中華人民共和國稅收征收管理法（2015修正）：第二章 稅務(wù)管理 第二節(jié) 帳簿、憑證管理 第二十條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）： 第四章 稅收優(yōu)惠 第九十一條 非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

下列所得可以免征企業(yè)所得稅：

(一)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；

(二)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；

(三)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

二、分公司稅收是繳納當(dāng)?shù)貑?/h3>

看具體情況定。有的地區(qū)設(shè)立的分公司，有收入就要納稅，沒有收入就不要納稅（所得稅）。但是有的地區(qū)設(shè)立的分公司，沒有收入也要按費(fèi)用的情況核定收入繳納所得稅的。如果在當(dāng)?shù)厣觐I(lǐng)了發(fā)票就必須當(dāng)?shù)亟欢?。具體要不要交稅要跟主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通才能確定。

一、企業(yè)所得稅的計(jì)稅方式是什么

企業(yè)所得稅的計(jì)稅方式視以下情況而定：

（一）如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式為應(yīng)交所得稅=收入總額乘以稅務(wù)核定固定比例乘以所得稅稅率；

（二）如果屬于查帳征收的，按利潤計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式為應(yīng)交所得稅=利潤總額乘以所得稅稅率。

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。

應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款?？劾U義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

二、個(gè)體戶給員工發(fā)工資發(fā)點(diǎn)公司扣稅嗎?

要。個(gè)體工商戶代發(fā)工資,要代扣代繳個(gè)人所得稅。一般情況下,辦完個(gè)體工商戶登記的當(dāng)月就要申報(bào)納稅了,沒有收入的也要零申報(bào)。個(gè)體工商戶有定期定額征收,由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定,期限是按季,半年,年,不能超過一年。個(gè)體工商戶按經(jīng)營所得納稅的,如果有稅控開票系統(tǒng),對(duì)已開具的發(fā)票信息完成遠(yuǎn)程抄報(bào)稅就可以了,使用"增值稅稅控系統(tǒng)"網(wǎng)上完成抄報(bào)稅操作,沒有的就攜帶稅控盤或金稅盤到所屬辦稅服務(wù)廳自助機(jī)辦理。

三、財(cái)政補(bǔ)償金需要繳納個(gè)稅嗎？

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金如果超過一定范圍，是需要繳納個(gè)稅的。個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入要按照以下方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，按照綜合所得來納稅。

四 分公司的主要特征

（一）分公司是由總公司依法設(shè)立的，分公司的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)完全由總公司決定，分公司一般是以總公司的名義并根據(jù)它的委托來進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)的。

（二）分公司沒有自己獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，分公司的所有資產(chǎn)全部屬于總公司。分公司與總公司在經(jīng)濟(jì)是統(tǒng)一核算，其實(shí)際占有和使用的財(cái)產(chǎn)是總公司財(cái)產(chǎn)的一部分，列入總公司的資產(chǎn)負(fù)債表中。

（三）分公司不是公司，它的設(shè)立不須依照公司設(shè)立程序，只要在履行簡單地登記和營業(yè)手續(xù)后即可成立。

（四）分公司不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，沒有董事會(huì)等形式的公司經(jīng)營決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，總公司要對(duì)分公司的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。

（五）分公司沒有自己獨(dú)立的名稱和章程，而只能使用與總公司同樣的名稱和章程。以不再提取。

五、分公司和總公司的聯(lián)系與區(qū)別

（一）分公司沒有自己的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，其實(shí)際占有、使用的財(cái)產(chǎn)是總公司財(cái)產(chǎn)的一部分，列入總公司的資產(chǎn)負(fù)債表。

（二）分公司不具有法人資格，不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

（三）分公司的設(shè)立程序與一般意義上的公司設(shè)立程序不同，設(shè)立分公司只需辦理簡單的登記和開業(yè)手續(xù)。

（四）分公司沒有自己的公司章程，沒有董事會(huì)等公司經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)。

（五）分公司名稱為總公司名稱后加分公司字樣，其名稱中雖有公司字樣，但不是真正意義上的公司。

法律依據(jù)

《中華人民共和國公司法》第一百六十六條公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損。

公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司依照本法第三十四條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。

股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。

公司持有的本公司股份不得分配利潤。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

三、分公司在當(dāng)?shù)亟欢悊?/h3>

法律分析：分公司在當(dāng)?shù)亟欢?。根?jù)規(guī)定企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

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內(nèi)容審核：石珊律師

來源：頭條-當(dāng)?shù)厥欠裥枰止纠U納稅款，