一、企業(yè)在支付拆遷補(bǔ)償時(shí)是否需要繳納稅款？

企業(yè)拆遷補(bǔ)償涉及稅收問(wèn)題，土地使用權(quán)補(bǔ)償不征收增值稅，房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)置補(bǔ)償按照固定資產(chǎn)繳納增值稅，運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)和安裝服務(wù)費(fèi)的增值稅可以抵扣，政府補(bǔ)貼不屬于增值稅范圍，無(wú)需繳納增值稅。

法律分析

企業(yè)的拆遷補(bǔ)償一般情況下需要繳稅，但對(duì)于土地的使用權(quán)的補(bǔ)償，不征收增值稅。房屋及建筑物，機(jī)器設(shè)置補(bǔ)償，主要指不能搬遷的，搬遷后即滅失，只能搬遷處置的，按用于處置的固定資產(chǎn)繳納增值稅。搬遷后可以使用的，以收到的補(bǔ)償費(fèi)作為裝卸費(fèi)和安裝費(fèi)的補(bǔ)償，分別支付運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)和安裝服務(wù)費(fèi)的增值稅。搬遷過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額和安裝服務(wù)費(fèi)可以抵扣。各種補(bǔ)貼的補(bǔ)償拆遷企業(yè)獲得的停產(chǎn)補(bǔ)貼、搬遷補(bǔ)貼、過(guò)渡補(bǔ)貼，作為政府政策性搬遷對(duì)拆遷企業(yè)的政策性補(bǔ)償。實(shí)際上，它們是政府支付的違約金，不屬于增值稅的范圍，也不需要繳納增值稅。

拓展延伸

支付拆遷補(bǔ)償是否會(huì)觸發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

支付拆遷補(bǔ)償作為企業(yè)收入的一部分，涉及稅務(wù)方面的問(wèn)題，可能會(huì)觸發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)在支付拆遷補(bǔ)償時(shí)，可能需要繳納相關(guān)稅款，如土地增值稅和企業(yè)所得稅等。具體稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)取決于多個(gè)因素，包括補(bǔ)償方式、補(bǔ)償金額、地區(qū)政策等。企業(yè)應(yīng)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)或律師，確保遵守稅法規(guī)定，合理規(guī)劃稅務(wù)策略。同時(shí)，及時(shí)了解當(dāng)?shù)卣咦兓?，確保支付拆遷補(bǔ)償?shù)暮弦?guī)性，以避免可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和后續(xù)糾紛。建議企業(yè)在支付拆遷補(bǔ)償前進(jìn)行充分的稅務(wù)盡職調(diào)查，以確保稅務(wù)合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)的可控性。

結(jié)語(yǔ)

支付拆遷補(bǔ)償是企業(yè)收入的一部分，涉及稅務(wù)問(wèn)題，需謹(jǐn)慎處理。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可能需要繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)稅款。企業(yè)應(yīng)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)或律師，確保合規(guī)遵法，合理規(guī)劃稅務(wù)策略。同時(shí)，了解當(dāng)?shù)卣咦兓?，確保補(bǔ)償合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和糾紛。建議支付前進(jìn)行稅務(wù)盡職調(diào)查，確保合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)可控。

法律依據(jù)

《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第八條為了保障國(guó)家安全、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級(jí)人民政府作出房屋征收決定：

（一）國(guó)防和外交的需要；

（二）由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會(huì)福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施的對(duì)危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

二、企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：企業(yè)收到政府給予的拆遷補(bǔ)償款是應(yīng)該繳稅的。但是，有幾點(diǎn)需要注意，1、企業(yè)所得稅可以不在當(dāng)年計(jì)入應(yīng)繳納所得說(shuō)。2、拆遷補(bǔ)償款可不用繳納營(yíng)業(yè)稅。3、土地增值稅可以依法免繳。4、印花稅可不繳納。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的；（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

三、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營(yíng)改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會(huì)免除部分稅種。例如：因國(guó)家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

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內(nèi)容審核：劉鵬飛律師

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