一、集體土地補(bǔ)償拆遷 契稅,土地補(bǔ)償費(fèi)安置補(bǔ)助費(fèi)對應(yīng)的契稅

土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)均不需要繳納契稅。

一、關(guān)于土地補(bǔ)償費(fèi)

土地補(bǔ)償費(fèi)是房屋征收部門自身或者委托房屋征收實(shí)施單位給予被拆遷人的補(bǔ)償價款。在此過程中，房屋土地僅發(fā)生使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，并未改變其所有權(quán)。因此，土地補(bǔ)償費(fèi)不屬于契稅的征稅范圍，無需繳納契稅。

二、關(guān)于安置補(bǔ)助費(fèi)

安置補(bǔ)助費(fèi)同樣是被拆遷人在拆遷過程中獲得的一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。與土地補(bǔ)償費(fèi)類似，安置補(bǔ)助費(fèi)也并未涉及房屋土地所有權(quán)的變更。根據(jù)契稅的征稅原則，只有當(dāng)房屋土地的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，才需要繳納契稅。因此，安置補(bǔ)助費(fèi)同樣不需要繳納契稅。

綜上所述，無論是土地補(bǔ)償費(fèi)還是安置補(bǔ)助費(fèi)，由于均未改變房屋土地的所有權(quán)，故均不屬于契稅的征稅范圍，無需繳納契稅。

二、征地補(bǔ)償款是否繳納契稅

法律分析：不需要，根據(jù)我國《契稅暫行條例》規(guī)定，征地補(bǔ)償款不屬于契稅繳納范圍。

法律依據(jù)：《中華人民共和國契稅暫行條例》第二條 本條例所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為： （一）國有土地使用權(quán)出讓； （二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換； （三）房屋買賣； （四）房屋贈與； （五）房屋交換。 前款第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。

三、契稅補(bǔ)貼

契稅是指不動產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。契稅除與其他稅收有相同的性質(zhì)和作用外,還具有其自身的特征:(1)征收契稅的宗旨是為了保障不動產(chǎn)所有人的合法權(quán)益。通過征稅,契稅征收機(jī)關(guān)便以政府名義發(fā)給契證，作為合法的產(chǎn)權(quán)憑證,政府即承擔(dān)保證產(chǎn)權(quán)的責(zé)任。因此，契稅又帶有規(guī)費(fèi)性質(zhì),這是契稅不同于其他稅收的主要特點(diǎn)。(2)納稅人是產(chǎn)權(quán)承受人。當(dāng)發(fā)生房屋買賣、典當(dāng)、贈與或交換行為時，按轉(zhuǎn)移變動的價值，對產(chǎn)權(quán)承受人課征一次性契稅。(3)契稅采用比例稅率，即在房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動行為時，對納稅人依一定比例的稅率課征

法律依據(jù)：根據(jù)2020契稅補(bǔ)貼政策：購買新建的商品房的，購房人一般須付清房款(含按揭貸款)并繳納相關(guān)契稅后方可申請;購買二手房的，購房人須繳納契稅并在已經(jīng)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記后方可申請。契稅補(bǔ)貼申請人必須由商品房買賣合同中的購房人共同申請;購房人為未成年人的，由其法定監(jiān)護(hù)人代為申請。

需要哪些申請材料：

1、購買新建商品房申請契稅補(bǔ)貼須提交材料：

①《契稅補(bǔ)貼申請表》

②買賣雙方已簽字蓋章的《商品房認(rèn)購協(xié)議》;

③已繳納契稅的憑證;

④房款付清憑證(正式不動產(chǎn)銷售或稅務(wù)部門監(jiān)制的預(yù)售款收據(jù));

⑤購房人身份證明(身份證及戶口本等);

⑥住房登記及合同備案情況查詢證明(由購房人向房產(chǎn)部門申請，房產(chǎn)部門出具一式兩份證明，一份用于繳納契稅，另一份用于申請契稅補(bǔ)貼)，并注明網(wǎng)簽《商品房認(rèn)購協(xié)議》時間及2014年11月21日起退房記錄情況。

2、購買二手房申請契稅補(bǔ)貼須提交材料：

①《契稅補(bǔ)貼申請表》;

②已繳納契稅的憑證;

③房屋權(quán)證;

④購房人身份證明(身份證及戶口本等);

⑤住房登記及合同備案情況查詢證明(由購房人向房產(chǎn)部門申請，房產(chǎn)部門出具一式兩份證明，一份用于繳納契稅，另一份用于申請契稅補(bǔ)貼)，并注明產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記時間。

3、房屋征收實(shí)行貨幣補(bǔ)償?shù)恼鞑饝糍徺I商品房申請契稅補(bǔ)貼須提供材料：

①《契稅補(bǔ)貼申請表》;

②房屋征收協(xié)議;③已繳納契稅的憑證;

④購房人身份證明(身份證及戶口本等)。以上申請契稅補(bǔ)貼材料除《契稅補(bǔ)貼申請表》和《住房登記及合同備案情況查詢證明》須提供原件外，其他材料提供原件審核，留存復(fù)印件。

4、出具家庭住房證明須提供材料：

①已婚的，須提供夫妻雙方及未成年子女的身份證原件、戶口本原件，結(jié)婚證原件;

②已達(dá)法定結(jié)婚年齡未婚的，須提供身份證原件、戶口本原件、未婚證原件;

③已成年但未達(dá)法定結(jié)婚年齡的，須提供身份證原件、戶口本原件;

④離婚或喪偶后未再婚的，須提供離婚、喪偶后未再婚證明原件、本人及未成年子女身份證原件和戶口本原件。

⑤購買新建商品房，須帶《商品房認(rèn)購協(xié)議》原件。

四、土地補(bǔ)償款交契稅嗎

法律分析：征地補(bǔ)償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地,公司獲得補(bǔ)償,不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國契稅法》

第一條 在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。

第二條 本法所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為：

（一）土地使用權(quán)出讓；

（二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與、互換；

（三）房屋買賣、贈與、互換。

前款第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。

以作價投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎勵等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定征收契稅。

第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

三、拆遷安置契稅政策

法律分析：按照國家發(fā)改委最新文件關(guān)于安置房的規(guī)定，安置房契稅：稅率為3%，按正常交易成交價格計(jì)征;個人購買的自用普通住宅(建筑面積144平方米以下、容積率1.2以上、交易價格4290元/平方米)契稅稅率減半，按1.5%征收。

法律依據(jù)：《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》 第八條 為了保障國家安全、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施的對危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

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投稿：屈建

內(nèi)容審核：張曙光教授