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拆遷補(bǔ)償款如何免增值稅,拆遷補(bǔ)償款要交增值稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-07-21 18:35:42
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圣運(yùn)律師
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拆遷補(bǔ)償款如何免增值稅，根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號文件中《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（附件3）第一條第37項(xiàng)“土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者”免征增值稅項(xiàng)目的規(guī)定，如“政府征用土地屬于“將土地使用

拆遷補(bǔ)償款如何免增值稅,拆遷補(bǔ)償款要交增值稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、拆遷補(bǔ)償款如何免增值稅

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號文件中《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（附件3）第一條第37項(xiàng)“土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者”免征增值稅項(xiàng)目的規(guī)定，如“政府征用土地屬于“將土地使用權(quán)歸還給土地所有者”的行為，免征增值稅。

企業(yè)拆遷補(bǔ)償如何繳納增值稅

按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免證個人所得稅。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。

拆遷賠償款是否繳納增值稅

拆遷賠償款不繳納增值稅，我國《增值稅暫行條例》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

房屋拆遷補(bǔ)償是否征收增值稅

因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)或因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。符合法律規(guī)定的單位和個人，需向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅?！颈僦{】問：房屋拆遷的賠償方式只有貨幣補(bǔ)償嗎？答：不是。房屋拆遷有下列賠償方式：1.貨幣補(bǔ)償。這是通過不同的法定依據(jù)由專業(yè)的評估機(jī)構(gòu)對被拆遷房屋進(jìn)行專業(yè)的估價(jià)，生成有據(jù)可循的多元組成的補(bǔ)償金額；2.產(chǎn)權(quán)置換。是指依照法定程序，通過對被拆遷人房屋的產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行評估，之后再以新建房屋的產(chǎn)權(quán)予以價(jià)值的等價(jià)置換；3.結(jié)合型補(bǔ)償。這種補(bǔ)償方式就是指既給貨幣補(bǔ)償又給產(chǎn)權(quán)置換。問：房屋拆遷賠償不合理需要找哪個部門？答：房屋拆遷不合理可以向市、縣級人民政府投訴維權(quán)?！秶型恋厣戏课菡魇张c補(bǔ)償條例》第四條，“市、縣級人民政府負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的房屋征收與補(bǔ)償工作。市、縣級人民政府確定的房屋征收部門(以下稱房屋征收部門)組織實(shí)施本行政區(qū)域的房屋征收與補(bǔ)償工作。市、縣級人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定和本級人民政府規(guī)定的職責(zé)分工，互相配合，保障房屋征收與補(bǔ)償工作的順利進(jìn)行?！痹摋l規(guī)定了征收行為的實(shí)施機(jī)關(guān)，市、縣人民政府負(fù)責(zé)房屋征收與補(bǔ)償工作。市、縣人民政府在作出征收決定以后，由市、縣人民政府確定的房屋征收部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施征收與補(bǔ)償工作。第六條規(guī)定了監(jiān)督與指導(dǎo)的職責(zé)，上級人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對下級人民政府房屋征收與補(bǔ)償工作的監(jiān)督。國務(wù)院住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門應(yīng)當(dāng)會同同級財(cái)政、國土資源、發(fā)展改革等有關(guān)部門，加強(qiáng)對房屋征收與補(bǔ)償實(shí)施工作的指導(dǎo)。這是國有土地上房屋征收拆遷中各個部門的職責(zé)的法律規(guī)定。對于集體土地上的房屋的征收拆遷，并沒有專門的法律規(guī)定，而是規(guī)定在《土地管理法》第五條，第五條國務(wù)院自然資源主管部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國土地的管理和監(jiān)督工作?？h級以上地方人民政府自然資源主管部門的設(shè)置及其職責(zé)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)國務(wù)院有關(guān)規(guī)定確定。

取得房屋拆遷補(bǔ)償是否要交增值稅

取得房屋拆遷補(bǔ)償不用交增值稅。根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。房屋拆遷補(bǔ)償款并不屬于以上《增值稅暫行條例》中規(guī)定的征收范圍。因此，不用繳納增值稅。

房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否需要繳納增值稅

不需要繳納。有下列情形之一的，免征土地增值稅:(一)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的;(二)因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

該內(nèi)容由顧超律師和律說律答共創(chuàng)回答

二、拆遷補(bǔ)償款需要交增值稅嗎

政府拆遷取得的補(bǔ)償款不用繳納增值稅。

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者，免增增值稅。但國稅總局沒有明確建筑物拆除是否繳稅。

根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，在境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。取得拆遷補(bǔ)償款并不屬于以上增值稅暫行條例中規(guī)定的征收范圍。因此，我們認(rèn)為取得建筑物拆遷補(bǔ)償款也應(yīng)屬于增值稅免稅項(xiàng)目。

一、發(fā)票稅點(diǎn)誰來承擔(dān)

商家要求消費(fèi)者承擔(dān)發(fā)票稅點(diǎn)是逃稅避稅的常用手段，也是違法的行為，商家向消費(fèi)者開具增值稅發(fā)票是法定的義務(wù)。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

第二條增值稅稅率：

(一)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。

(二)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：

1.糧食、食用植物油；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報(bào)紙、雜志；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(三)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

(四)納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)(以下稱應(yīng)稅勞務(wù))，稅率為17%。

稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

二、青苗補(bǔ)償費(fèi)要不要納稅

1、根據(jù)《關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》（國稅函〔2008〕277號）規(guī)定，納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》（國稅發(fā)〔1993〕149號）規(guī)定，不征收營業(yè)稅。根據(jù)《土地管理法》規(guī)定，征用土地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)。由此可見，青苗補(bǔ)償費(fèi)不征收營業(yè)稅。

2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于征用土地過程中征地單位支付給土地承包人員的補(bǔ)償費(fèi)如何征稅問題的批復(fù)》（國稅函發(fā)〔1997〕87號）規(guī)定，對土地承包人取得的土地上的建筑物、構(gòu)筑物、青苗等土地附著物的補(bǔ)償費(fèi)收入，應(yīng)按照《營業(yè)稅暫行條例》的銷售不動產(chǎn)——其他土地附著物稅目征收營業(yè)稅。依照新法優(yōu)于舊法的原則，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，青苗補(bǔ)償費(fèi)不屬于按照國稅函發(fā)〔1997〕87號文件規(guī)定應(yīng)該征收營業(yè)稅的情形，而按照國稅函〔2008〕277號文件規(guī)定屬于不征收營業(yè)稅的情形，則對土地承包人取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)收入暫免征收個人所得稅。

三、拆遷補(bǔ)償款要交增值稅嗎

法律分析：具體情況需要具體分析。政府拆遷取得的補(bǔ)償款不用繳納增值稅。個人因房屋被征收而取得貨幣補(bǔ)償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進(jìn)行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。個人取得的拆遷補(bǔ)償款按有關(guān)規(guī)定免征個人所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。