土地使用稅退稅的情況有哪些

主要分3個(gè)類型：

減免退稅，詳見貴省稅政處發(fā)布的減免匯編

誤收退稅、土地認(rèn)定面積有誤或者認(rèn)定開始征收時(shí)間有誤，或者企業(yè)自行申報(bào)錯(cuò)誤甚至是稅務(wù)機(jī)關(guān)錄錯(cuò)，都有可能造成多征稅款退庫。

結(jié)算退稅，土地使用稅在征收期內(nèi)已全額繳納全年額度，比如3月9月申報(bào)期，9月已申報(bào)足額，但10月單位注銷清算，剩下的3個(gè)月屬于多征，在清算過程中可以退庫。

還有一些非正常的退稅，比如土地被土地儲(chǔ)備中心因?yàn)楦鞣N原因收回，土地因?yàn)榈乩?、政府、社?huì)的一些特殊原因無法正常使用但的確已經(jīng)征收，經(jīng)縣以上人民政府批準(zhǔn)可以酌情減免退還，但這個(gè)不一定是退稅形式，大多數(shù)情形是財(cái)政返還形式。

適用范圍

納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請城鎮(zhèn)土地使用稅退稅時(shí)需填寫本表，退稅如需同時(shí)退還相應(yīng)利息，申請人需填寫“起息日”，本表由綜合服務(wù)崗受理后錄入。

詳細(xì)填寫說明

1、對于經(jīng)稅務(wù)檢查、已出具稅務(wù)處理決定書的退稅申請，在“¨決定書退稅”處打勾，在“決定書號(hào)碼”處填寫稅務(wù)處理決定書號(hào)碼（當(dāng)稅務(wù)經(jīng)辦人員點(diǎn)擊該決定書號(hào)碼時(shí)要求顯示該決定書的內(nèi)容），并根據(jù)決定書的內(nèi)容填寫“申請退稅內(nèi)容”的相關(guān)項(xiàng)目。此類申請不需經(jīng)過退稅申請的一般審批程序，直接出具受理回執(zhí)后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)崗核對欠稅抵扣、制作收入退還書，不需出具申辦事項(xiàng)復(fù)函；

2、“附退稅申請清單”：當(dāng)只申請一項(xiàng)土地或房屋的退稅申請時(shí)不需填寫申請清單（點(diǎn)擊□否），直接把申請退稅的土地或房屋填寫在本表；當(dāng)一次同時(shí)申請多項(xiàng)土地或房屋的退稅申請時(shí)需填寫申請清單（點(diǎn)擊“□是”），申請人需把本次申請退稅的土地或房屋的“應(yīng)納稅額”、“申請金額”合計(jì)金額填寫在本申請表上（但具體的“房地產(chǎn)證號(hào)”、“房地產(chǎn)位置”、“樓名及棟號(hào)”、“房號(hào)”不在申請上填寫），各項(xiàng)土地或房屋的“房地產(chǎn)證號(hào)”、“房地產(chǎn)位置”、“樓名及棟號(hào)”、“房號(hào)”信息需在申請清單上逐項(xiàng)填寫；

綜合服務(wù)崗錄入申請表、當(dāng)點(diǎn)擊“□是”時(shí)，在申請表錄入完成后系統(tǒng)自動(dòng)彈出《城鎮(zhèn)土地使用稅退稅申請清單》供綜合服務(wù)崗錄入；

3、如需填寫申請清單，必須完整全面填寫清單的有關(guān)欄目并加蓋申請單位公章，清單必須與主表一并使用方為有效；

4、如一張完稅憑證上有多套房或多宗地產(chǎn)的，應(yīng)按照每套房或每宗地產(chǎn)分別填寫；

5、減免退稅批文號(hào)碼指減免退稅的減免稅批文的文號(hào)（當(dāng)稅務(wù)經(jīng)辦人員點(diǎn)擊該減免退稅批文號(hào)碼時(shí)要求顯示該減免退稅批文的內(nèi)容）；

6、“房地產(chǎn)證號(hào)”、“房地產(chǎn)位置”、“樓名及棟號(hào)”、“房號(hào)”：根據(jù)土地或房地產(chǎn)管理部門的登記資料填寫；

7、“證件名稱”：納稅人是自然人時(shí)需填寫證件名稱及號(hào)碼，綜合服務(wù)崗錄入時(shí)系統(tǒng)提供下拉菜單供選擇；

8、根據(jù)規(guī)定，外國投資者以從外商投資企業(yè)分得的利潤進(jìn)行再投資，可委托該外商投資企業(yè)為其申請?jiān)偻顿Y退稅，經(jīng)批準(zhǔn)后相關(guān)退稅款可匯入受托申請企業(yè)的銀行賬戶或外國投資者指定的我國境內(nèi)銀行的其他賬戶；對代扣代繳境外納稅人營業(yè)稅和預(yù)提所得稅的退稅，可由境內(nèi)扣繳義務(wù)人提出退稅申請，經(jīng)批準(zhǔn)后退稅款可退入境內(nèi)扣繳義務(wù)人賬戶；對其他代扣代繳稅款退稅，應(yīng)由納稅人自行提出退稅申請，也可由納稅人委托扣繳義務(wù)人提出退稅申請；其他稅務(wù)事宜只能委托經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理了營業(yè)執(zhí)照的稅務(wù)師事務(wù)所辦理，其他單位和個(gè)人不得從事稅務(wù)代理業(yè)；

9、“退稅所屬期起”、“退稅所屬期止”：指所退稅款所屬期的起止時(shí)間（該時(shí)間可能與原已納稅憑證（如稅票）相同，也可能與原已納稅憑證（如稅票）不同（如原已納稅憑證（如稅票）是稅款所屬期是XX年1月1日至12月31日，但只能申請退還XX年7月1日至12月31日的稅款，此時(shí)，本表的“稅款所屬期起”是XX年7月1日、“稅款所屬期止”是XX年12月31日，與原已納稅憑證（如稅票）的所屬期XX年1月1日至12月31日不同）；

10、其他項(xiàng)目由申請人根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況填寫。

土地使用稅如何辦理退稅手續(xù)?

房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅辦理由房屋或土地所屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，納稅人提出減免稅申請，屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收減免管理辦法》規(guī)定，為納稅人辦理備案類或核準(zhǔn)類減免稅手續(xù)，并出具相應(yīng)減免稅文書。

退稅業(yè)務(wù)，納稅人須到房屋或土地所屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照繳庫退庫有關(guān)規(guī)定及流程，為納稅人辦理退稅手續(xù)。

土地使用稅計(jì)算方法是什么

在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。土地使用稅計(jì)算公式：應(yīng)繳納稅款=納稅人實(shí)際占用的土地面積×納稅人所占用土地對應(yīng)的等級稅額標(biāo)準(zhǔn)。

土地使用稅每平方米年稅額如下：

(一)大城市1.5元至30元；

(二)中等城市1.2元至24元；

(三)小城市0.9元至18元；

(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府，應(yīng)當(dāng)在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。

市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定相應(yīng)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

北京圣運(yùn)律師網(wǎng)小編提醒大家在日常生活中，對于土地的使用是很容易造成一些糾紛問題的，大家一定要對自己的土地使用辦理相應(yīng)的土地使用證，避免發(fā)生一些糾紛問題，如有需要咨詢北京圣運(yùn)律師網(wǎng)律師。

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內(nèi)容審核：趙明媛律師

來源：頭條-土地使用稅退稅的情況有哪些，