一、公司資產(chǎn)過戶需要稅費嗎？

企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)不需要交納增值稅。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。(四)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。(五)境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

二、公司資產(chǎn)過戶是否需要繳納稅款？

企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，不需要繳納增值稅。股份轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”項目繳納增值稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交納個人所得稅和印花稅。企業(yè)拆遷補償安置款免征個人所得稅。根據(jù)新企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入應(yīng)作為企業(yè)的收入總額計算應(yīng)納稅所得額。

法律分析

企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，不需要繳納增值稅。

一、股份轉(zhuǎn)讓收入的稅務(wù)處理：

企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，股份轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”項目繳納增值稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交納個人所得稅和印花稅。

個人所得稅=三股東的注冊資金或者投入資金*80%）*20%。這個交易的過程，稅務(wù)機關(guān)可能要求對企業(yè)資產(chǎn)的評估，如果認(rèn)為價位偏低，會按評估價格計算。股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及營業(yè)稅、企業(yè)所得稅以及個人所得稅（個人）、印花稅等稅種。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征稅重新作出規(guī)定，自2003年1月1日起，對以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。根據(jù)新企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入?！币虼似髽I(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入應(yīng)作為企業(yè)的收入總額計算應(yīng)納稅所得額。

二、企業(yè)拆遷補償安置款征收稅款嗎

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，被拆遷人按照國家城市房屋拆遷管理標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償，免征個人所得稅。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，由于政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策原因，企業(yè)需要整體搬遷或處置相關(guān)資產(chǎn)，按照規(guī)定的準(zhǔn)，政府拆遷補償或者處置相關(guān)資產(chǎn)所得，以及通過市場轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，根據(jù)搬遷方案，企業(yè)在異地重建后，將恢復(fù)原有生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)或轉(zhuǎn)換為新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，并將企業(yè)搬遷或處置所得用于與搬遷前性質(zhì)相同或類似的購建，扣除后的余額固定資產(chǎn)置換或改良費用、技術(shù)改造費用、職工安置費用，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

拓展延伸

企業(yè)破產(chǎn)的財產(chǎn)應(yīng)該怎樣處置?

企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)處置前，應(yīng)由破產(chǎn)清算組委托具有國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)證的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并由國有資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)評估結(jié)果。

其中，涉及以劃撥方式取得的土地使用權(quán)或涉及改變出讓合同條件的土地使用權(quán)價格評估的，須由具有土地估價能力的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并由土地行政主管部門確認(rèn)評估結(jié)果后，并入整體資產(chǎn)評估結(jié)果。

企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)應(yīng)以評估確認(rèn)的價格為依據(jù)，按國家有關(guān)規(guī)定確定底價，以拍賣方式為主，依照有關(guān)法律、法規(guī)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓價格由市場確定。

結(jié)語

在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，股份轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)按照銷售不動產(chǎn)項目繳納增值稅。同時，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交納個人所得稅和印花稅。企業(yè)拆遷補償安置款免征個人所得稅。根據(jù)新企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入應(yīng)作為企業(yè)的收入總額計算應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。(四)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。(五)境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

三、

法律分析：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)不需要交納增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條　增值稅稅率：(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。(四)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。(五)境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

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內(nèi)容審核：索建國律師

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