一、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅抵免

法律分析：企業(yè)自2008年1月1日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

法律依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》一、企業(yè)自2008年1月1日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。

二、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得有稅收優(yōu)惠政策嗎

有，環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得有稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)我國法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。風(fēng)險提示：符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準后公布施行。

國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得有稅收優(yōu)惠政策嗎

國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得有稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)我國法律法規(guī)的相關(guān)的規(guī)定，國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。風(fēng)險提示：國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠有年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元3個條件的企業(yè)。

如何認定企業(yè)執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策的合法性？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸，或未經(jīng)過法律、法規(guī)的明確授權(quán)地方政府自行制定的地方性稅收法規(guī)和地方政府規(guī)章，不能作為公司享受所得稅優(yōu)惠的法律依據(jù)。實踐中，發(fā)行監(jiān)管部門一般關(guān)注發(fā)行企業(yè)以下稅收問題：（1）發(fā)行企業(yè)發(fā)行前三年所享受的稅收優(yōu)惠政策與國家法規(guī)政策是否存在不符，如果企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策存在著與現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)不符或者越權(quán)審批的情況，發(fā)行企業(yè)應(yīng)當提供省級稅務(wù)部門出具的確認文件，并由律師出具法律意見，發(fā)行企業(yè)同時在招股文件中提示可能被追繳稅款的重大風(fēng)險提示；（2）發(fā)行企業(yè)應(yīng)當充分披露發(fā)行前三年有無稅收方面的違法、違規(guī)行為，是否受到稅務(wù)部門的處罰。（3）對于不符合國家稅法規(guī)定的或者違反國家稅法的地方性稅收優(yōu)惠政策可能存在被追繳(包括滯納金)風(fēng)險，一般要求由發(fā)行前原股東承諾承擔。風(fēng)險提示：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務(wù)收入;(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權(quán)使用費收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入。

小微企業(yè)所得稅有什么優(yōu)惠政策

一、應(yīng)納稅所得額即利潤乘以25%，再乘以40%即你減免后應(yīng)該交的所得稅。應(yīng)納稅利潤*25%=應(yīng)納所得稅額。應(yīng)納稅利潤*15%=小微企業(yè)減免所得稅額前面-后面的=應(yīng)實際交納的所得稅額。即應(yīng)納稅所得額*10%。財政部和稅務(wù)總局公布《關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(下稱《通知》)顯示，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些

（一）查賬征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，分別按照以下規(guī)定處理：1.按照實際利潤額預(yù)繳的，預(yù)繳時本年度累計實際利潤額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策；2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的，預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。（二）核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時本年度累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。（三）核定應(yīng)納所得稅額征收企業(yè)。根據(jù)減半征稅政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。（四）上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預(yù)計本年度符合條件的，預(yù)繳時本年度累計實際利潤額或者累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。（五）本年度新成立的企業(yè)，預(yù)計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，預(yù)繳時本年度累計實際利潤額或者累計應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

該內(nèi)容由 陸洋律師 和 律說律答 共創(chuàng)回答

三、環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠

法律分析：

1．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠。對技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的優(yōu)惠仍采取減免稅優(yōu)惠。原企業(yè)所得稅法政策規(guī)定，對企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅；對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱“新法”）第27條規(guī)定，“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”可減免所得稅。具體是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅：超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。通過提高技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅的限額，激勵企業(yè)加快科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化的進程。

2．高新技術(shù)優(yōu)惠。對高新技術(shù)企業(yè)主要采取的是稅率優(yōu)惠。新法第28條規(guī)定，“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”。同原企業(yè)所得稅政策相比，新法將僅限于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，擴大到區(qū)內(nèi)外一視同仁；同時，對原優(yōu)惠中定期減免的政策，給予了過渡性優(yōu)惠，即對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年 1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

3．技術(shù)開發(fā)費優(yōu)惠。對技術(shù)開發(fā)費用（也稱“研究開發(fā)費”）仍采取費用加計扣除的政策。新法第 30條規(guī)定，“企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的支出”，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。通過增大企業(yè)稅前扣除數(shù)額減輕企業(yè)稅負，促進企業(yè)加大科技研發(fā)投入力度。

4．創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠。為鼓勵中小型高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，解決企業(yè)融資困難，新法規(guī)定，企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

5．固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠。新法第32條規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。通過加速折舊，減輕納稅人在使用資產(chǎn)初期的稅收負擔，補償企業(yè)由于技術(shù)進步，加快進行更新?lián)Q代固定資產(chǎn)的成本

6．免征企業(yè)所得稅項目。新法將從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目及遠洋捕撈等關(guān)系民生、維持基本生活的必需品項目的所得列入免稅范圍。

7．減半征收項目。新法中，對于從事提升生活品質(zhì)的非必需品類項目所得給予減半征收企業(yè)所得稅，主要包括：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

8．資源綜合利用優(yōu)惠。原企業(yè)所得稅法規(guī)定，對企業(yè)資源綜合利用所得免征五年所得稅。新法規(guī)定，企業(yè)以有關(guān)目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

9.對環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水的優(yōu)惠。這是新法中新增的優(yōu)惠內(nèi)容。新法規(guī)定，對從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。同時，企業(yè)購置并實際使用有關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免：當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

10.原企業(yè)所得稅法中，對規(guī)模、利潤較小的企業(yè)分別采取了18%和 27%兩檔優(yōu)惠稅率，新法保留了對小型企業(yè)的稅收照顧，對年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元、從業(yè)人數(shù)不超過100人、資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)或是年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 80人、資產(chǎn)總額不超過1000萬元的其他企業(yè)，給予了20%的優(yōu)惠稅率。

11.新法中保留了對鼓勵安置殘疾人就業(yè)的稅收政策。但由原企業(yè)所得稅法最初對特定福利企業(yè)的所得稅減免優(yōu)惠改變?yōu)楦鶕?jù)企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資進行100%加計扣除，同時擴大了殘疾人界定范圍 （除盲、聾、啞，肢體殘疾四類殘疾外，增加智力殘疾和精神殘疾），使得鼓勵安置殘疾人的優(yōu)惠政策更有針對性和符合實際。

12.除以上幾項重點稅收優(yōu)惠規(guī)定之外，新法還列舉了居民國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入等幾項免稅收入，同時對突發(fā)性公共事件授予了國務(wù)院制定專項優(yōu)惠政策的權(quán)限，確保了企業(yè)所得稅法中優(yōu)惠政策體系的完整性和靈活性。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！?/p>

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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