一、企業(yè)給個人的土地補(bǔ)償款需要繳納什么稅費(fèi)

企業(yè)給個人的土地補(bǔ)償款，在稅務(wù)處理上主要涉及個人所得稅和契稅兩個稅種。以下是針對這兩個稅種的詳細(xì)分析：

一、個人所得稅

免稅規(guī)定：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條的相關(guān)規(guī)定，個人取得的拆遷補(bǔ)償款屬于“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼”，因此可以免征個人所得稅。這意味著，個人在收到企業(yè)支付的土地補(bǔ)償款時，無需就該部分收入繳納個人所得稅。

二、契稅

納稅義務(wù)：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》第一條，土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移會觸發(fā)契稅的納稅義務(wù)。然而，在拆遷補(bǔ)償?shù)那榫诚?，個人并非是通過購買或受贈方式獲得土地，而是因政府征收行為而獲得的補(bǔ)償，因此這一規(guī)定并不直接適用。

稅率與計算：盡管如此，《中華人民共和國契稅法》第三條和第五條規(guī)定了契稅的稅率和計算方法。在一般情況下，契稅的稅率為百分之三至百分之五，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。應(yīng)納稅額則根據(jù)計稅依據(jù)乘以具體適用稅率計算。但拆遷補(bǔ)償款的契稅處理需結(jié)合具體的地方政策和實際情況來確定。

綜上所述，企業(yè)給個人的土地補(bǔ)償款在個人所得稅方面是可以免征的，而契稅的繳納則取決于具體的地方政策和實際情況。在處理此類稅務(wù)問題時，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)以確保合規(guī)性。

二、征地補(bǔ)償要繳個人所得稅嗎？

不需要。只要有超出標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)收入就必須向國家繳納稅費(fèi)以保證國家整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，但是對于那些失去自己合法使用的土地而被國家收走的人來說得到的巨額補(bǔ)償款也確實屬于這一種收入，于是就會有人認(rèn)為征地補(bǔ)償款也必須按規(guī)定交稅，其實并不是這樣的，按照我國相關(guān)規(guī)定，個人因房屋被征收而取得貨幣補(bǔ)償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進(jìn)行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。個人取得的拆遷補(bǔ)償款按有關(guān)規(guī)定免征個人所得稅。

對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個人所得稅。

個人取得的拆遷補(bǔ)償款及因拆遷重新購置安置住房，可按有關(guān)規(guī)定享受個人所得稅和契稅減免。

以上，征地補(bǔ)償款要交個稅是一種錯誤的認(rèn)知，國家對于這種公民受到損失之后得到的政府發(fā)放的征地補(bǔ)償款是給予了不用征稅的待遇，因為公民已經(jīng)因為政府的征地行為遭受了損失再加上繳納個稅的話就再次使其經(jīng)濟(jì)上得到侵害。

總之，涉及到占用土地與拆遷補(bǔ)償?shù)?，基本上都不會征收個人所得稅。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》

第四條

下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。 前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

三、土地征收補(bǔ)償費(fèi)要交個人所得稅嗎

1.征地補(bǔ)償款不需要交個人所得稅。

2.我國法律規(guī)定,下列各項個人所得,免征個人所得稅:

3.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金;

4.國債和國家發(fā)行的金融債券利息。

一、個人所得稅的減免稅政策有哪些

下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

二、個人所得稅的減免政策是怎么規(guī)定的？

(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化，衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。

(2)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上(含鄉(xiāng)、鎮(zhèn))人民政府或經(jīng)縣以上(含縣)人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，免征個人所得稅。

(3)個人持有財政部發(fā)行的債券和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息，免征個人所得稅。

(4)國務(wù)院《對儲蓄存款利息征收個人所得稅的實施辦法》第五條規(guī)定：“對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅?！?

(5)按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼。

三、哪些所得免征個人所得稅

下列所得免征個人所得稅：

1、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

4、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

5、保險賠款；

6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。

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內(nèi)容審核：王學(xué)棉律師

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