一、小規(guī)模納稅人交稅怎么做會計分錄

下面是小規(guī)模納稅人交稅的會計分錄示例：

1、假設某公司本月銷售額為10萬元，按照3%的稅率計算應交稅款為：稅款等于銷售額乘稅率等于10萬元乘3%等于3萬元；

2、則該公司本月的會計分錄如下：借應交稅費 3000元，貸主營業(yè)務收入10000元，貸銷售稅金及附加 300元；

3、應交稅費賬戶為負債類科目，主營業(yè)務收入和銷售稅金及附加賬戶為收入類科目。

小規(guī)模納稅人交稅做會計分錄時，需要注意以下幾點：

1、應根據(jù)實際的稅費計算結果確定會計分錄。小規(guī)模納稅人按照銷售額的3%或5%計算簡易計稅方式交納增值稅。因此，會計分錄的借貸方必須根據(jù)實際的銷售額和稅率計算出應交的稅費金額；

2、應按照稅收法律法規(guī)的要求核算稅費。小規(guī)模納稅人交納增值稅時，應按照稅收法律法規(guī)的要求核算銷售額和稅率，并保證所填報的納稅申報表和會計帳冊的數(shù)據(jù)一致；

3、應及時繳納稅款并記錄好相應的憑證。小規(guī)模納稅人需要及時繳納應交的稅款，并在會計賬簿中記錄好相應的憑證，以備查驗；

4、應注意區(qū)分主營業(yè)務收入和其他收入。小規(guī)模納稅人的主營業(yè)務收入是指與企業(yè)的主營業(yè)務相關的銷售收入，而其他收入包括非主營業(yè)務收入和非銷售收入。在制定會計分錄時，應將主營業(yè)務收入和其他收入?yún)^(qū)分開來，以便正確計算應交的稅金和記錄相關的憑證；

5、應及時更新稅收政策和稅收法規(guī)。小規(guī)模納稅人應及時了解和更新稅收政策和稅收法規(guī)，以確保所做的會計分錄符合最新的要求。

綜上所述，上述分錄表示公司應交的銷售稅金及附加費用為3000元，計入應交稅費賬戶。同時，主營業(yè)務收入賬戶減少10000元，銷售稅金及附加賬戶增加300元，反映了公司本月的銷售情況和應交稅金的情況。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

二、小規(guī)模增值稅會計分錄怎么做？

法律分析：小規(guī)模企業(yè)銷售貨物或者提供服務，需要正常確認收入和稅金，如果企業(yè)開具的是普通發(fā)票，不超過起征點的情況下，其對應的增值稅可以減免，分錄為， 借：應收賬款， 貸：主營業(yè)務收入， 應交稅費—應交增值稅。 減免對應的增值稅時，分錄為， 借：應交稅費—應交增值稅，應交增值稅明細科目有：進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、出口退稅、轉出未交增值稅和轉出多交增值稅。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅》

第十二條 在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。

下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：

（一）自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；

（二）自創(chuàng)商譽；

（三）與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)；

（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。

第十三條 在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：

（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；

（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；

（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；

（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。

三、小規(guī)模納稅人交稅分錄怎么做

法律主觀：

小規(guī)模納稅人 繳稅方式有兩種： (一)銀行繳納：納稅人根據(jù)稅務機關填制的繳款書通過開戶銀行繳納稅款； (二)銀稅聯(lián)網(wǎng)繳納，銀行、稅務局、企業(yè)之間簽訂協(xié)議，直接聯(lián)網(wǎng)辦理申報扣款，辦理稅收收入繳庫業(yè)務。小規(guī)模納稅人稅款實行查賬征收，即以開票金額為計稅依據(jù)，但不得抵扣進項稅額。每季度按毛利25%征收企業(yè)所得稅。 《 增值稅 暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定：從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的，前項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。

法律客觀：

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條 增值稅納稅人(以下簡稱“納稅人”)，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準(以下簡稱“規(guī)定標準”)的，除本辦法》第四條 規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。 本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。 銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)(以下簡稱“應稅行為”)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。 納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

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內(nèi)容審核：羅思章律師

來源：頭條-小規(guī)模納稅人交稅怎么做會計分錄，