一、拆遷對一般納稅人和小規(guī)模的影響

拆遷對一般納稅人和小規(guī)模納稅人的影響主要體現(xiàn)在稅務(wù)處理和發(fā)票開具方面。以下是對兩者影響的詳細(xì)分析：

一、一般納稅人

稅務(wù)處理：一般納稅人采用的是抵扣制度，即銷項稅額減去進項稅額來計算應(yīng)繳納的稅款。在拆遷過程中，如果涉及到資產(chǎn)的處置或者重新購置，一般納稅人需要注意進項稅額的抵扣問題，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。

發(fā)票開具：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。在拆遷過程中，如果發(fā)生資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者提供服務(wù)等行為，一般納稅人需要按照規(guī)定開具相應(yīng)的發(fā)票，并確保發(fā)票的真實性和合法性。

二、小規(guī)模納稅人

稅務(wù)處理：小規(guī)模納稅人采用的是簡易計稅方法，即按照銷售額和征收率來計算應(yīng)繳納的稅款。在拆遷過程中，小規(guī)模納稅人需要關(guān)注銷售額的變化，以便準(zhǔn)確計算應(yīng)繳納的稅款。

發(fā)票開具：小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票。在拆遷過程中，如果發(fā)生銷售行為，小規(guī)模納稅人需要按照規(guī)定開具普通發(fā)票，并確保發(fā)票的真實性和合法性。

總的來說，拆遷對一般納稅人和小規(guī)模納稅人的影響主要體現(xiàn)在稅務(wù)處理和發(fā)票開具方面。兩者都需要根據(jù)自身的納稅規(guī)定和拆遷過程中的具體情況，合規(guī)地進行稅務(wù)處理和發(fā)票開具。同時，也建議納稅人在拆遷過程中咨詢專業(yè)稅務(wù)人員的意見，以確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合法性。

請注意，具體的稅務(wù)處理和發(fā)票開具要求可能因地區(qū)和行業(yè)而異，因此納稅人需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定進行操作。此外，拆遷過程中可能還涉及到其他法律問題，如資產(chǎn)評估、合同簽訂等，建議納稅人咨詢專業(yè)律師以確保自身權(quán)益得到保障。

二、拆遷對小企業(yè)的影響有哪些

法律分析：拆遷對于小企業(yè)的影響一般有兩個方面，一方面，因為小企業(yè)規(guī)模小，可能一些證件不齊全，沒有完整的納稅記錄，評估的補償結(jié)果可能會偏低，導(dǎo)致最后拿到的補償不合理。另一方面，實踐中，征收方對于大型企業(yè)拆遷，可能給予貨幣補償和劃地重建兩種安置方式，而對小企業(yè)一般只采取貨幣補償?shù)姆绞剑⒉惶峁┌仓玫刈屝∑髽I(yè)重建，這樣會導(dǎo)致小企業(yè)無法持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營，只能自己另外找地重建，花費的成本更高，對企業(yè)未來的經(jīng)營產(chǎn)生影響，耽誤企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》 第四十七條 征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補償。 征收耕地的補償費用包括土地補償費、安置補助費以及地上附著物和青苗的補償費。征收耕地的土地補償費，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補助費，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地數(shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計算。每一個需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補助費標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補助費，最高不得超過被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。 征收其他土地的土地補償費和安置補助費標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補償費和安置補助費的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。 被征收土地上的附著物和青苗的補償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。 征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金。 依照本條第二款的規(guī)定支付土地補償費和安置補助費，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以增加安置補助費。但是，土地補償費和安置補助費的總和不得超過土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。 國務(wù)院根據(jù)社會、經(jīng)濟發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補償費和安置補助費的標(biāo)準(zhǔn)。

三、小規(guī)模納稅人拆遷補償款怎么算

征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。企業(yè)所得稅管理處，企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)，技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，從政府取得的搬遷補償收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

一、拆遷賠償包括稅費嗎？

對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進行企業(yè)所得稅處理：

1.搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

2.企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進行其他技術(shù)改造項目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

3.搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

4.搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或推銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

5.搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

二、政府性拆遷貨幣性工程收到拆遷款要納稅嗎

政府性拆遷企業(yè)受到拆遷款，拆遷補助并非營業(yè)所得，無需繳納企業(yè)所得稅，據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業(yè)取得“搬遷補償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個稅種。

三、房屋拆遷原值要交多少稅？

目前，企業(yè)取得拆遷補償收入，并在拆遷后購置或者建造性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)的，上述拆遷補償收入加上出售各類固定資產(chǎn)拆遷收入，減去各類固定資產(chǎn)拆遷折價和處置成本后的金額，用于沖抵企業(yè)置換固定資產(chǎn)原價資產(chǎn)。企業(yè)取得搬遷補償費收入，搬遷后未對性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)進行重置的。具體經(jīng)營方面，取得搬遷補償收入后三年內(nèi)，性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)未更換的，在期滿年度計算繳納企業(yè)所得稅。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經(jīng)濟和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

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內(nèi)容審核：趙雪玲律師

來源：臨律-拆遷對一般納稅人和小規(guī)模的影響，