一、違約金收入計入企業(yè)所得稅收入總額嗎

違約金收入計入企業(yè)所得稅收入總額。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關規(guī)定，企業(yè)所得稅的應納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。這里的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。因此，企業(yè)收到的違約金作為其他收入，應當計入企業(yè)所得稅的收入總額。

另外，從稅務實踐的角度來看，違約金收入也被視為企業(yè)的營業(yè)外收入，需要納入稅務申報并繳納企業(yè)所得稅。所以，無論是從法律條文的規(guī)定，還是從稅務實踐的操作來看，違約金收入都應計入企業(yè)所得稅的收入總額。

需要注意的是，雖然違約金收入需要計入企業(yè)所得稅收入總額，但企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以依法扣除與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。因此，如果違約金支出是合理的且與取得收入有關，那么企業(yè)在計算應納稅所得額時可以進行扣除。

綜上所述，違約金收入應計入企業(yè)所得稅收入總額，但合理的違約金支出可以在計算應納稅所得額時進行扣除。

二、違約金收入計入企業(yè)所得稅應納稅所得額嗎

違約金的收入企業(yè)要交稅嗎?

我公司在建設辦公大樓時(目前正在建設，還未完工)，由于建設承包商人員變更違背了相關條款規(guī)定而付我司的違約金，我司收到后計入了營業(yè)外收入，是否要在計算企業(yè)所得稅時將這筆款項計入收入計算所得稅?

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務收入;

(三)轉讓財產收入;

(四)股息、紅利等權益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

其他收入指什么?

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

因此，取得的違約金收入應計入收入總額，計征企業(yè)所得稅。

該內容由 于恒律師 和 律說律答 共創(chuàng)回答

三、違約金收入是否繳納企業(yè)所得稅

違約金要交企業(yè)所得稅。我國《企業(yè)所得稅法》第六條第九項所稱其他收入包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

一、虧損界定如果當年按會計準則計算的本年利潤為負數，即為會計上講的“虧損”。

新《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。

二、的營業(yè)稅和相關法律：

根據我國現(xiàn)行法規(guī)，《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號)第八條第一項第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。

《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)也規(guī)定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號)規(guī)定，不征收營業(yè)稅。

《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2009〕520號)第一條，《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)中關于縣級以上(含)地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經縣級以上(含)地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。

《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》

1、按照《通知》的規(guī)定進行企業(yè)所得稅處理的應當是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業(yè)自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得的政策性搬遷收入應是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業(yè)直接從取得土地使用權的企業(yè)取得的補償，不屬于《通知》中所稱的政策性搬遷收入。企業(yè)因政策性搬遷而處置除土地使用權之外的其它資產取得的收入，企業(yè)所得稅的處理可以按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得實物補償的，以簽訂補償協(xié)議時確定的公允價值確認收入。

2、搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內暫不并入應納稅所得額，五年期滿的當年度，企業(yè)應將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入按照《通知》的規(guī)定計入當期應納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應一次性全額計入當期應納稅所得額。

3、從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質用途或新的固定資產支出、購買土地使用權支出、其它固定資產改良支出、技術改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。企業(yè)按照規(guī)定將因搬遷拆除的固定資產或其他資產報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業(yè)所得稅前扣除的，不得重復計入扣除。

4、搬遷企業(yè)應自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產、購買土地使用權、技術改造、購置其它固定資產、安置職工計劃或立項報告等的收支預算，向其企業(yè)所得稅的主管稅務機關備案。

5、五年期滿的當年度，企業(yè)要將重置固定資產和土地使用權、購置其它固定資產、固定資產改良、進行技術改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務機關申報。

三、公司清算其他應收款怎么處理

公司注銷其他應收款處理方法如下：

公司注銷清算，于清算完畢、注銷登記后，貸記所有資產科目的余額，同時借記所有負債和所有者權益科目的余額，公司的所有科目余額均為零，從而予以銷賬。

同時，根據國家稅務總局公告2011年第25號，第二十二條企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認：

(一)相關事項合同、協(xié)議或說明；

(二)屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告；

(三)屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書；

(四)屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；

(五)屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；

(六)屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明；

(七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。所以企業(yè)需按文件準備資料，進行專項申報后才可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【本文關聯(lián)的相關法律依據】

《企業(yè)所得稅法》第6條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務收入；

（三）轉讓財產收入；

（四）股息、紅利等權益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權使用費收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）其他收入。

北京圣運律師為您整理關于本文的法律熱搜話題

●違約金收入計入企業(yè)所得稅收入總額嗎怎么算

●違約金收入應計入企業(yè)所得稅收入總額嗎

●違約金收入要交企業(yè)所得稅嗎

●違約金計入企業(yè)所得稅應納稅所得額嗎

●違約金算企業(yè)所得稅嗎

●違約金收入交所得稅嗎

●企業(yè)取得違約金收入不計入應納稅所得額

●違約金收入應計入企業(yè)所得稅收入總額嗎

●取得違約金收入

●違約金收入會計處理

北京圣運律師事務所為您推薦與本文相關內容閱讀

●取得的違約金收入屬于收入嗎,違約金收入屬于什么收入:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●營業(yè)外收入政府補助要交所得稅嗎,營業(yè)外收入政府補助要交所得稅嗎 ？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●政府補助收入需要交企業(yè)所得稅嗎,政府補助要交企業(yè)所得稅嗎？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●拆遷補償款是不征稅收入嗎為什么,征地拆遷補償款是否繳稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●稅法所稱不征稅收入中的行政事業(yè)性收費是指什么,行政事業(yè)性收費屬于不征稅收入嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●違約金收入屬于什么收入,取得的違約金收入屬于收入嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●政府補貼收入企業(yè)所得稅處理,政府補助企業(yè)所得稅處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●取得的違約金收入屬于收入嗎,違約金收入屬于什么收入:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●建筑公司營業(yè)收入是怎么計算的,建筑企業(yè)營業(yè)稅怎么算:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●違約金屬于什么收入,違約金收入屬于什么收入:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●土地出讓金返還是沖成本還是計收入？,土地出讓金返還如何入賬？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●不征稅收入前幾年取得的資金怎么入賬,不征稅收入如何進行賬務處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●政府性基金屬于免稅收入嗎 ,政府性基金屬于免稅收入嗎？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●拆遷補償是否能夠包括喪失收入等因素？,從政府獲取的拆遷補償不屬于不征收收入是否正確:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●債務重組所得收入是否應納所得稅,企業(yè)債務重組收入要繳納所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●一般納稅人出租固定資產收入交增殖稅嗎？,租賃收入如何納稅增值稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●拆遷款存銀行的利息要交稅嗎,企業(yè)拆遷款利息收入需要繳稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)所得稅財政補貼收入處理,政府補助企業(yè)所得稅處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●確實無法償付的應付款項計入收入總額嗎,無法償付的應付賬款計入收入總額嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●個人可以將征地補償費做收入嗎,個人征地補償款是單位收入還是個人收入:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

內容審核：郭建煒律師

來源：頭條-違約金收入計入企業(yè)所得稅收入總額嗎，