一、支付違約金可以在稅前扣除嗎

根據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定，如果是在經(jīng)營活動中發(fā)生的、按照經(jīng)濟合同的規(guī)定從而支付的違約金，是屬于與取得收入有關(guān)的一種支出，這種情形依據(jù)法律規(guī)定可以在稅前扣除。

一、企業(yè)房屋拆遷補償需要納稅嗎

企業(yè)房屋拆遷補償是需要納稅的。法律規(guī)定企業(yè)對其他固定資產(chǎn)進行改良，或進行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

二、公司搬遷賠償款需要交稅嗎

需要，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》文的規(guī)定，企業(yè)取得符合規(guī)定的政策性搬遷或處置收入，根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的，用這些搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進行改良，或進行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

三、規(guī)范企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的建議及舉措

根據(jù)所得稅法精神，考慮中國當(dāng)前稅收環(huán)境，我們認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)在扣除問題上應(yīng)該做到：以“真實發(fā)生的有關(guān)、合理支出應(yīng)予稅前扣除”為原則，對企業(yè)發(fā)生支出所取得的問題發(fā)票區(qū)別對待，轉(zhuǎn)變觀念，將檢查重點放到業(yè)務(wù)真假上來。

納稅人為證實扣除項目的真實性應(yīng)提供申報扣除項目的稅前扣除憑證。企業(yè)所得稅法對扣除憑證的要求是與收入“相關(guān)”，沒有規(guī)定發(fā)票以外的單證不能作為扣除依據(jù)，也沒有關(guān)于“白條”不得稅前扣除的規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報扣除所提供的憑證，如有疑問應(yīng)當(dāng)進行核實，結(jié)果屬實的，在不造成不繳、少繳流轉(zhuǎn)稅的情況下，應(yīng)允許扣除；結(jié)果虛假的，按偷稅處理；難以核實的，可以核定所得稅額計征所得稅；對未按規(guī)定取得發(fā)票的行為，應(yīng)按發(fā)票管理辦法處理。

二、合同違約金可以稅前扣除嗎

法律分析：合同違約金是可以稅前扣除的。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)在成本、費用、稅金、損失和其他支出等范圍內(nèi)，可以在稅前扣除。而違約金也算損失的一種，故可以在稅前扣除。

法律依據(jù)：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十六條

納稅人按照經(jīng)濟合同法規(guī)支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。

約定的違約金低于造成的損失的，人民法院或者仲裁機構(gòu)可以根據(jù)當(dāng)事人的請求予以增加；約定的違約金過分高于造成的損失的，人民法院或者仲裁機構(gòu)可以根據(jù)當(dāng)事人的請求予以適當(dāng)減少。

當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù)。

三、違約金可以稅前扣除嗎

違約金可以稅前扣除，相關(guān)規(guī)定如下：

1、合同違約金是可以稅前扣除的；

2、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額；

3、合同違約金基于合同未按約定實現(xiàn)或者未實現(xiàn)，是合同雙方約定的懲罰性賠償或補償性賠償；

4、企業(yè)在成本、費用、稅金、損失和其他支出等范圍內(nèi)，可以在稅前扣除。而違約金也算損失的一種，可以在稅前扣除，稅前扣除項目主要包括以下內(nèi)容：

（1）六稅一費：已繳納的消費稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅及教育費附加；

（2）增值稅為價外稅，不包含在計稅中，應(yīng)納稅所得額計算時不得扣除；

（3）企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計入管理費中扣除的，不再作為銷售稅金單獨扣除；

（4）其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。

法律依據(jù)：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十五條

納稅人發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、報廢凈損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核可以扣除。納稅人出售職工住房發(fā)生的財產(chǎn)損失不得扣除。

第五十六條

納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。

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內(nèi)容審核：陳博揚律師

來源：中國法院網(wǎng)-支付違約金可以在稅前扣除嗎，