一、出讓土地使用權要交土地增值稅嗎,出讓土地使用權要交土地增值稅嗎

土地增值稅適用于轉讓國有土地使用權并獲得收入的單位和個人。稅率根據(jù)增值額的不同分為四級超率累進稅率，分別為30%、40%、50%和60%。納稅人可以使用簡便算法計算稅額，公式為增值額乘以適用稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)。稅率和扣除項目金額的比例包括本比例數(shù)。

法律分析

納稅人：轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權、并取得收入的單位和個人。土地增值稅只對“轉讓”國有土地使用權的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權的行為不征稅。

計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率

1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。

納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目：

(1)取得土地使用權所支付的金額;

(2)開發(fā)土地的成本、費用;

(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格;

(4)與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金;

(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目。

2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。

納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：

計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：

(一)增值額未超過扣除項目金額50%

土地增值稅稅額=增值額×30%

(二)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%

(三)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%

(四)增值額超過扣除項目金額200%

土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%

公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。

結語

土地增值稅是對轉讓國有土地使用權行為征收的稅款。根據(jù)公式應納土地增值稅=增值額×稅率，其中增值額為轉讓房地產(chǎn)所得收入減去扣除項目后的余額?？鄢椖堪ㄍ恋厥褂脵嘀Ц督痤~、開發(fā)土地的成本費用、新建或舊房及配套設施的成本費用、與轉讓房地產(chǎn)相關的稅金以及其他規(guī)定的扣除項目。土地增值稅實行四級超率累進稅率，根據(jù)不同增值額的范圍，稅率分別為30%、40%、50%和60%。納稅人也可以使用簡便算法進行計算，具體公式如上所述。速算扣除系數(shù)為5%、15%和35%。

法律依據(jù)

中華人民共和國耕地占用稅法： 第十條 耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關文件發(fā)放建設用地批準書。

中華人民共和國耕地占用稅法： 第九條 耕地占用稅由稅務機關負責征收。

中華人民共和國耕地占用稅法： 第十六條 本法自2019年9月1日起施行。2007年12月1日國務院公布的《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》同時廢止。

二、國有土地出讓要不要納土地增值稅

國有土地出讓不需要納土地增值稅。土地增值稅是指轉讓國有土地運用權、地上的修建物及其附著物并獲得收入的單位和個人，以轉讓所獲得的收入包含資金收入、什物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅根據(jù)向國家交納的一種稅賦，不包含以承繼、贈與方法無償轉讓房地產(chǎn)的行為。國有土地主要包括以下幾種：1、城市市區(qū)的土地；2、農(nóng)村和城市郊區(qū)中已經(jīng)依法沒收、征收、征購為國有的土地；3、國家依法征用的土地；4、依法不屬于集體所有的林地、草地、荒地、灘涂及其他土地；5、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織全部成員轉為城鎮(zhèn)居民的，原屬于其成員集體所有的土地；6、因國家組織移民、自然災害等原因，農(nóng)民成建制地集體遷移后不再使用的原屬于遷移農(nóng)民集體所有的土地。國有土地使用權的主體非常廣泛，任何單位和個人，包括境外的企事業(yè)單位和個人，符合依法使用中國國有土地條件的，都可以成為中國的國有土地使用者。國有土地使用權具有重大意義?！吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第九條 納稅人成片受讓土地使用權后，分期分批開發(fā)、轉讓房地產(chǎn)的，其扣除項目金額的確定，可按轉讓土地使用權的面積占總面積的比例計算分攤，或按建筑面積計算分攤，也可按稅務機關確認的其他方式計算分攤。第十六條 納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算后再進行清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局根據(jù)當?shù)厍闆r制定。

三、轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎

法律分析：需要，需要交11%的增值稅。

法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第二條　增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

5.國務院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零。

四、轉讓土地使用權的增值稅稅率

法律分析：轉讓土地使用權增稅率的計算方法是應繳增值稅=(全部價款和價外費用-土地使用權的原價)÷(15%)×5%。納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。即轉讓4月30日前取得的土地使用權，選擇適用簡易計稅方法，應繳增值稅=(全部價款和價外費用-土地使用權的原價)÷(15%)×5%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

五、土地使用權轉讓需要交什么稅

法律分析：土地使用權轉讓稅收包括：1.按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅；2.按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加；3.按產(chǎn)權轉移書據(jù)所載金額繳納0.05%的印花稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》

第二條 在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

第九條 新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：

(一)征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;

(二)征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

北京圣運律師為您整理關于本文的法律熱搜話題

●出讓土地使用權要交土地增值稅嗎為什么

●出讓土地用交土地使用稅嗎

●出讓土地使用權交什么稅

●出讓土地需不需要交土地增值稅

●出讓土地需要繳納的稅費

●出讓土地需要繳納土地出讓金嗎

●出讓土地是否繳納土地使用稅

●出讓土地使用權征收土地增值稅嗎

●出讓土地使用權需要繳納契稅嗎

●出讓需要交土地增值稅嗎

●出讓土地使用權要交土地增值稅嗎為什么

●出讓土地使用權要交土地增值稅嗎為什么

●出讓土地需不需要交土地增值稅

●出讓土地使用權交什么稅

●出讓土地需要繳納的稅費

●出讓土地需要繳納土地出讓金嗎

●出讓土地是否繳納土地使用稅

●出讓土地使用權征收土地增值稅嗎

●出讓土地使用權需要繳納契稅嗎

●出讓需要交土地增值稅嗎

北京圣運律師事務所為您推薦與本文相關內(nèi)容閱讀

●轉讓土地使用權征收增值稅嗎，轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●出租土地使用權增值稅是什么，出租土地使用權按什么項目繳納增值稅:今日征拆法律知識更新

●轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎 -法律知識，轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●轉讓土地使用權要交增值稅嗎？，轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●轉讓國有土地使用權、出讓國有土地使用權，哪個要繳土地增值稅，兩者有什么區(qū)別？，轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●轉讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅嗎，轉讓土地使用權繳納增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●轉讓土地使用權繳納增值稅是多少:今日征拆法律知識更新

●出售土地使用權增值稅稅率，轉讓土地使用權的增值稅稅率:今日征拆法律知識更新

●轉讓國有土地使用權是否要交土地增值稅，轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●轉讓土地使用權怎么交增值稅，轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●土地所有權轉讓要交增值稅嗎，轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●出讓土地使用權需要繳納土地增值稅嗎國有，國有土地出讓要不要納土地增值稅:今日征拆法律知識更新

●轉讓土地使用權如何繳納增值稅，轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●土地轉讓要繳納哪些稅，轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●轉讓土地使用權要交增值稅嗎，轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●轉讓土地使用權稅率，轉讓土地使用權的增值稅稅率:今日征拆法律知識更新

●轉讓國有土地使用權交什么稅，轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●土地使用權再轉讓如何繳納土地增值稅，轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●個人轉讓土地使用權增值稅稅率，轉讓土地使用權的增值稅稅率:今日征拆法律知識更新

●出讓國有土地使用權需要繳納土地增值稅嗎，國有土地出讓要不要納土地增值稅:今日征拆法律知識更新

文章來源參考：【頭條】，出讓土地用交土地使用稅嗎

本文到此結束，希望對您有所幫助，歡迎我們的本網(wǎng)站以便快速找到！

投稿：孟欣

內(nèi)容審核：張曙光教授