一、出讓國有土地使用權(quán)需要繳納土地增值稅嗎,出讓國有土地使用權(quán)需要繳納土地增值稅嗎

法律分析：不需要。（1）土地增值稅只對(duì)“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)“出讓”國有土地使用權(quán)的行為不征稅。（2）土地增值稅既對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物極其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅。（3）土地增值稅只對(duì)“有償轉(zhuǎn)讓”的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以“繼承、贈(zèng)與”等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：房產(chǎn)所有人、土地使用人將房產(chǎn)、土地使用權(quán)贈(zèng)與“直系親屬或者承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人”。 房產(chǎn)所有人、土地使用人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。

二、國有土地出讓要不要納土地增值稅

國有土地出讓不需要納土地增值稅。土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地運(yùn)用權(quán)、地上的修建物及其附著物并獲得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所獲得的收入包含資金收入、什物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅根據(jù)向國家交納的一種稅賦，不包含以承繼、贈(zèng)與方法無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。國有土地主要包括以下幾種：1、城市市區(qū)的土地；2、農(nóng)村和城市郊區(qū)中已經(jīng)依法沒收、征收、征購為國有的土地；3、國家依法征用的土地；4、依法不屬于集體所有的林地、草地、荒地、灘涂及其他土地；5、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織全部成員轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)居民的，原屬于其成員集體所有的土地；6、因國家組織移民、自然災(zāi)害等原因，農(nóng)民成建制地集體遷移后不再使用的原屬于遷移農(nóng)民集體所有的土地。國有土地使用權(quán)的主體非常廣泛，任何單位和個(gè)人，包括境外的企事業(yè)單位和個(gè)人，符合依法使用中國國有土地條件的，都可以成為中國的國有土地使用者。國有土地使用權(quán)具有重大意義?！吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條 納稅人成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其扣除項(xiàng)目金額的確定，可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計(jì)算分?jǐn)?，或按建筑面積計(jì)算分?jǐn)?，也可按稅?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他方式計(jì)算分?jǐn)偂５谑鶙l 納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定。

三、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎

法律分析：需要，需要交11%的增值稅。

法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第二條　增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

四、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值稅稅率

法律分析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增稅率的計(jì)算方法是應(yīng)繳增值稅=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-土地使用權(quán)的原價(jià))÷(15%)×5%。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。即轉(zhuǎn)讓4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)繳增值稅=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-土地使用權(quán)的原價(jià))÷(15%)×5%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

五、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交什么稅

法律分析：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收包括：1.按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營業(yè)稅；2.按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加；3.按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額繳納0.05%的印花稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》

第二條 在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。

第九條 新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：

(一)征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅;

(二)征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。

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投稿：孫志

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