一、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅？一般納稅人（1）轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可選擇適用一般計稅方法，也可以按財稅〔2016〕47號文件規(guī)定選擇適用5%的征收率差額征稅。（2）轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的土地使用權(quán)，則必須采用一般計稅方法，且不適用減去土地使用權(quán)原價的差額扣除。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第18號）規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額。這里只規(guī)定了房地產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項目可以適用土地差額扣除，其他沒有差額扣除的文件依據(jù)。二、小規(guī)模納稅人（1）轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇按3%的征收率全額計稅，也可以選擇按財稅〔2016〕47號文件規(guī)定采用5%的征收率差額計稅。（2）轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的土地使用權(quán)。

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十六條 只能適用3%的征收率全額計稅。

那么計算土地增值稅的公式具體是什么呢？應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。計算增值額的扣除項目：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）開發(fā)土地的成本、費用；（3）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（5）財政部規(guī)定的其他扣除項目。2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：（一）增值額未超過扣除項目金額50%土地增值稅稅額=增值額×30%（二）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%－扣除項目金額×5%（三）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%－扣除項目金額×15%（四）增值額超過扣除項目金額200%土地增值稅稅額=增值額×60%－扣除項目金額×35%公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。

以上就是律師整理的關(guān)于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅的相關(guān)內(nèi)容，您了解了嗎？

二、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎

法律分析：需要，需要交11%的增值稅。

法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第二條　增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

三、國有土地出讓要不要納土地增值稅

國有土地出讓不需要納土地增值稅。土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地運用權(quán)、地上的修建物及其附著物并獲得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所獲得的收入包含資金收入、什物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅根據(jù)向國家交納的一種稅賦，不包含以承繼、贈與方法無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。國有土地主要包括以下幾種：1、城市市區(qū)的土地；2、農(nóng)村和城市郊區(qū)中已經(jīng)依法沒收、征收、征購為國有的土地；3、國家依法征用的土地；4、依法不屬于集體所有的林地、草地、荒地、灘涂及其他土地；5、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織全部成員轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)居民的，原屬于其成員集體所有的土地；6、因國家組織移民、自然災(zāi)害等原因，農(nóng)民成建制地集體遷移后不再使用的原屬于遷移農(nóng)民集體所有的土地。國有土地使用權(quán)的主體非常廣泛，任何單位和個人，包括境外的企事業(yè)單位和個人，符合依法使用中國國有土地條件的，都可以成為中國的國有土地使用者。國有土地使用權(quán)具有重大意義?！吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第九條 納稅人成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其扣除項目金額的確定，可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計算分?jǐn)?，或按建筑面積計算分?jǐn)偅部砂炊悇?wù)機關(guān)確認的其他方式計算分?jǐn)?。第十六條 納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定。

四、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納增值稅嗎

法律分析：轉(zhuǎn)讓土地需要繳納增值稅，繳稅方式根據(jù)土地使用權(quán)取得時間的不同會有所區(qū)別。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅，也可以選擇按3%的征收率全額計稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

五、土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓如何繳納土地增值稅

轉(zhuǎn)讓土地需要繳納增值稅，繳稅方式根據(jù)土地使用權(quán)取得時間的不同會有所區(qū)別，納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅，也可以選擇按3%的征收率全額計稅?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例》及其實施細則規(guī)定， 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。所稱的轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為?！痉梢罁?jù)】《中華人民共和國營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。第十五條 增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6%。　?。ǘ┨峁┙煌ㄟ\輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%?！　。ㄈ┨峁┯行蝿赢a(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。　?。ㄋ模┚硟?nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。第三條 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

北京圣運律師為您整理關(guān)于本文的法律熱搜話題

●轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅的文件依據(jù)

●轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅稅率

●轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納增值稅可以扣除的稅費包括

●轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納增值稅全額規(guī)定

●轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納增值稅時土地成本包含契稅嘛

●轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納增值稅可以扣除取得土地成本嗎

●轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)怎么交增值稅稅

●轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收增值稅嗎

●轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增值稅的計稅依據(jù)

●轉(zhuǎn)讓土地使用稅如何計算增值稅

北京圣運律師事務(wù)所為您推薦與本文相關(guān)內(nèi)容閱讀

●土地轉(zhuǎn)讓要繳納哪些稅，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)要交增值稅嗎，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值稅稅率:今日征拆法律知識更新

●轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交什么稅，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓如何繳納土地增值稅，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增值稅稅率，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值稅稅率:今日征拆法律知識更新

●出讓國有土地使用權(quán)需要繳納土地增值稅嗎，國有土地出讓要不要納土地增值稅:今日征拆法律知識更新

●轉(zhuǎn)讓土地需要繳納哪些稅，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納增值稅嗎，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●多開增值稅專用發(fā)票違法嗎，多開發(fā)票違法嗎:今日征拆法律知識更新

●啤酒的包裝物押金交不交增值稅，包裝物押金要交消費稅嗎:今日征拆法律知識更新

●包裝物押金為什么也要做價稅分離，包裝物押金在計征增值稅時需要價稅分離嗎:今日征拆法律知識更新

●包裝物押金在計征增值稅時需要價稅分離嗎，哪些包裝物押金并入商品繳納增值稅:今日征拆法律知識更新

●哪些包裝物押金并入商品繳納增值稅，包裝物押金稅率:今日征拆法律知識更新

●轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●土地拆遷補償稅務(wù)，土地拆遷賠償款是否繳納增值稅？:今日拆遷補償法律在線咨詢

●沈陽舊房拆遷小區(qū)補償政策，物管費屬于土地增值稅扣除項目嗎，土地增值稅的扣除項目有哪些:今日拆遷補償法律在線咨詢

●轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

●拆遷費用的計算方法是什么，增值稅由買家還是賣家承擔(dān):今日征拆法律知識更新

●拆遷補償費 發(fā)票 稅率，拆遷補償款如何免增值稅:今日拆遷補償法律在線咨詢

文章來源參考：【頭條】，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅稅率

本文到此結(jié)束，希望對您有所幫助，歡迎我們的本網(wǎng)站以便快速找到！

投稿：周悅

內(nèi)容審核：王學(xué)棉律師