一、拆遷補償費 發(fā)票 稅率,拆遷補償款發(fā)票稅率是減稅還是免稅

拆遷補償款發(fā)票的稅率是減稅還是免稅，取決于具體的情況和稅法規(guī)定。

一、免稅情況

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，可以免征土地增值稅。同時，依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》，被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

二、征稅情況

然而，并非所有的拆遷補償款都免稅。拆遷補償款可能需要繳納的其他稅種包括營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。具體來說，如果被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋（或土地）拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除了政府財政部門支付的補償費及自用普通住房拆遷補償外，均應(yīng)征收營業(yè)稅。對于企業(yè)來說，取得的拆遷補償在所得稅方面沒有特別的規(guī)定，收益應(yīng)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”并入應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。

總的來說，拆遷補償款發(fā)票的稅率問題需要根據(jù)具體情況和稅法規(guī)定來判斷。在涉及拆遷補償款時，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或律師以確保合規(guī)處理。

二、拆遷補償款如何免增值稅

根據(jù)財稅〔2016〕36號文件中《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（附件3）第一條第37項“土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者”免征增值稅項目的規(guī)定，如“政府征用土地屬于“將土地使用權(quán)歸還給土地所有者”的行為，免征增值稅。

企業(yè)拆遷補償如何繳納增值稅

按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免證個人所得稅。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

拆遷賠償款是否繳納增值稅

拆遷賠償款不繳納增值稅，我國《增值稅暫行條例》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。

房屋拆遷補償是否征收增值稅

因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)或因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。符合法律規(guī)定的單位和個人，需向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，免予征收土地增值稅?！颈僦{】問：房屋拆遷的賠償方式只有貨幣補償嗎？答：不是。房屋拆遷有下列賠償方式：1.貨幣補償。這是通過不同的法定依據(jù)由專業(yè)的評估機構(gòu)對被拆遷房屋進行專業(yè)的估價，生成有據(jù)可循的多元組成的補償金額；2.產(chǎn)權(quán)置換。是指依照法定程序，通過對被拆遷人房屋的產(chǎn)權(quán)價值進行評估，之后再以新建房屋的產(chǎn)權(quán)予以價值的等價置換；3.結(jié)合型補償。這種補償方式就是指既給貨幣補償又給產(chǎn)權(quán)置換。問：房屋拆遷賠償不合理需要找哪個部門？答：房屋拆遷不合理可以向市、縣級人民政府投訴維權(quán)?！秶型恋厣戏课菡魇张c補償條例》第四條，“市、縣級人民政府負責本行政區(qū)域的房屋征收與補償工作。市、縣級人民政府確定的房屋征收部門(以下稱房屋征收部門)組織實施本行政區(qū)域的房屋征收與補償工作。市、縣級人民政府有關(guān)部門應(yīng)當依照本條例的規(guī)定和本級人民政府規(guī)定的職責分工，互相配合，保障房屋征收與補償工作的順利進行?！痹摋l規(guī)定了征收行為的實施機關(guān)，市、縣人民政府負責房屋征收與補償工作。市、縣人民政府在作出征收決定以后，由市、縣人民政府確定的房屋征收部門負責組織實施征收與補償工作。第六條規(guī)定了監(jiān)督與指導(dǎo)的職責，上級人民政府應(yīng)當加強對下級人民政府房屋征收與補償工作的監(jiān)督。國務(wù)院住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門應(yīng)當會同同級財政、國土資源、發(fā)展改革等有關(guān)部門，加強對房屋征收與補償實施工作的指導(dǎo)。這是國有土地上房屋征收拆遷中各個部門的職責的法律規(guī)定。對于集體土地上的房屋的征收拆遷，并沒有專門的法律規(guī)定，而是規(guī)定在《土地管理法》第五條，第五條 國務(wù)院自然資源主管部門統(tǒng)一負責全國土地的管理和監(jiān)督工作?？h級以上地方人民政府自然資源主管部門的設(shè)置及其職責，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)國務(wù)院有關(guān)規(guī)定確定。

取得房屋拆遷補償是否要交增值稅

取得房屋拆遷補償不用交增值稅。根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。房屋拆遷補償款并不屬于以上《增值稅暫行條例》中規(guī)定的征收范圍。因此，不用繳納增值稅。

房屋拆遷補償費是否需要繳納增值稅

不需要繳納。有下列情形之一的，免征土地增值稅:(一)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的;(二)因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

三、拆遷補償款是否免稅？

企業(yè)拆遷補償費用的主要方面包括：拆遷資產(chǎn)補償、停產(chǎn)停業(yè)損失、拆遷補償費用和拆遷政策獎勵費用。根據(jù)我國法律相關(guān)規(guī)定，市、縣級政府應(yīng)提供被征收人的補償，包括被征收房屋價值補償、搬遷臨時安置補償和停產(chǎn)停業(yè)損失補償。此外，政府還應(yīng)制定補助和獎勵辦法，給予被征收人相應(yīng)的補助和獎勵。

法律分析

具體看情況的，有的稅種不要繳納的。增值稅不要繳納，企業(yè)須向房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，才能辦理免征，如果沒有收到免征批文，則會被視同房地產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓而交納土地增值稅。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度將搬遷所得計入當年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算納稅。企業(yè)無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，均不征收營業(yè)稅。

個體企業(yè)拆遷補償標準

拆遷個人企業(yè)的賠償標準:

1、拆遷資產(chǎn)的補償，包含不能搬遷的土地或房屋以及因搬遷造成的及其設(shè)備的損失；

2、企業(yè)停產(chǎn)停業(yè)的損失，也可以包括預(yù)期經(jīng)營損失；

3、拆遷補償費用，搬遷的費用和物資的運輸?shù)龋?/p>

4、因為拆遷政策發(fā)生的獎勵費用。根據(jù)我國法律的相關(guān)規(guī)定。作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括:(一)被征收房屋價值的補償；(二)因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償；(三)因征收房屋造成的停產(chǎn)停業(yè)損失的補償。市、縣級人民政府應(yīng)當制定補助和獎勵辦法，對被征收人給予補助和獎勵。

企業(yè)拆遷應(yīng)該怎么補償

企業(yè)拆遷補償費用主要分為以下四個方面：一是拆遷資產(chǎn)的補償費用，包括：無法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發(fā)生損失的機器設(shè)備而生的補償?shù)?二是停產(chǎn)停業(yè)損失，以實際情況而定，一般既包括實際經(jīng)營損失也可酌情包括預(yù)期經(jīng)營損失;三是拆遷補償費用，包括搬遷前期費用和搬遷過程中發(fā)生的停工費用、機器設(shè)備調(diào)試修復(fù)費用以及物資的拆卸、包裝和運輸、解聘員工補償費等費用;四是基于拆遷政策發(fā)生的獎勵費用，包括速遷費、拆遷獎勵費等。

法律依據(jù)

結(jié)語

根據(jù)上述情況，企業(yè)在拆遷過程中需要注意以下幾點。首先，對于不需要繳納的稅種，如增值稅，企業(yè)應(yīng)向房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)提出免稅申請，并經(jīng)過審核后辦理免征手續(xù)，以免被視為出售或轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)而交納土地增值稅。其次，企業(yè)應(yīng)將搬遷所得計入當年度應(yīng)納稅所得額計算納稅。最后，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，企業(yè)均不征收營業(yè)稅。根據(jù)我國法律相關(guān)規(guī)定，拆遷補償費用主要包括拆遷資產(chǎn)的補償、停產(chǎn)停業(yè)損失、拆遷補償費用以及基于拆遷政策的獎勵費用。市、縣級人民政府應(yīng)制定相關(guān)補助和獎勵辦法，給予被征收人相應(yīng)的補助和獎勵。

法律依據(jù)

中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法： 第八條 納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規(guī)定的免征、減征契稅情形的，應(yīng)當繳納已經(jīng)免征、減征的稅款。

中華人民共和國契稅法： 第八條 納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規(guī)定的免征、減征契稅情形的，應(yīng)當繳納已經(jīng)免征、減征的稅款。

中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法： 第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

四、動遷補償款要交稅嗎

法律分析：拆遷款要交稅，被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應(yīng)征收營業(yè)稅：1.被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業(yè)稅。2.被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補償費或拆遷過程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，暫免征收營業(yè)稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條　有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

五、征地拆遷補償款是否繳稅

法律分析：根據(jù)我國法律規(guī)定，不需要繳稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;

(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

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投稿：邵建

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