一、支付員工出差住宿費的進項稅額可以抵扣嗎,支付員工出差住宿費的進項稅額可以抵扣嗎

法律分析：員工出差的住宿費可以抵扣進項稅額。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費、會議費、 董事會費，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條　企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十二條　納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費、會議費、 董事會費，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。差旅費的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。會議費證明材料應(yīng)包括：會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。

二、住宿服務(wù)可以抵扣進項稅額嗎

符合一定條件的住宿費可以做進項稅額抵扣，具體如下：1、員工出差取得的飛機票、高鐵票，手機票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進項稅，但是住宿費如果取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進項稅的；2、用于集體福利或者個人消費，發(fā)生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業(yè)年會屬于福利費，發(fā)生的住宿費不能進項稅額抵扣；再如企業(yè)招待費中，發(fā)生的住宿費不能進項稅額抵扣；3、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)等項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。待抵扣進項稅的規(guī)定如下：1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額；3、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額（必須使用經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證和普通發(fā)票，按買價乘百分之十的扣除率計算）；4、購進貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用準(zhǔn)予抵扣的進項稅額（是指企業(yè)實際支付給運輸部門或運輸單位的運費，按開具的結(jié)算單據(jù)全額乘以百分之十的扣除率計算。準(zhǔn)予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費、建設(shè)基金，不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費）；5、從事廢舊物經(jīng)營的增值稅納稅人收購的廢舊物資準(zhǔn)予抵扣的進項稅額（必須使用經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證，按收購金額乘百分之十的抵扣率計算）；6、混合銷售行為和兼營規(guī)定中按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，所購進貨物符合條例有關(guān)規(guī)定的進項稅額。法律依據(jù)：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六條納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

三、員工出差住宿費可以抵扣進項稅嗎

員工出差住宿費可以抵扣進項稅。

企業(yè)員工因公出差發(fā)生的住宿費，如果取得增值稅專用發(fā)票，并且該費用不屬于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費，經(jīng)過專票認證后，可以按規(guī)定抵扣進項稅額。這意味著，只要滿足上述條件，企業(yè)可以在計算應(yīng)交增值稅時，將這部分住宿費用中包含的稅額從其應(yīng)繳納的稅款中扣除，從而減少稅負。

員工出差住宿費的稅務(wù)處理：

1、根據(jù)中國現(xiàn)行的增值稅規(guī)定，企業(yè)支付的員工出差住宿費用如果取得了正規(guī)的增值稅專用發(fā)票，且該費用屬于企業(yè)正常的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，是可以用于抵扣進項稅的；

2、企業(yè)在申報增值稅時，需要將這些發(fā)票上的進項稅額填入相應(yīng)的稅務(wù)申報表中，以便在計算應(yīng)納稅額時予以抵扣；

3、需要注意的是，企業(yè)在抵扣進項稅前，應(yīng)確保發(fā)票的真實性、合法性，以及費用的合理性，避免因虛假發(fā)票或不合規(guī)費用導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險；

4、此外，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注稅法的最新動態(tài)，因為稅法規(guī)定可能會有變動，企業(yè)應(yīng)及時調(diào)整相應(yīng)的財務(wù)處理方式。

綜上所述，企業(yè)員工因公出差發(fā)生的住宿費可以抵扣進項稅，但需要滿足一定條件，并確保發(fā)票的真實性和合法性，以及費用的合理性，以避免稅務(wù)風(fēng)險。此外，企業(yè)還應(yīng)及時關(guān)注稅法的最新動態(tài)，調(diào)整相應(yīng)的財務(wù)處理方式。

【法律依據(jù)】：

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》

第二十七條

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

四、員工出差住宿費進項稅可以抵扣嗎

出差發(fā)生的住宿費是可以進行進項稅的抵扣的。公司員工出差發(fā)生了住宿費，酒店費給開具了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣。住宿費為員工出差，開票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅用發(fā)票抵扣率為3%；住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅用發(fā)票抵扣率為6%。在出差期間，員工取得的住宿費專票、火車票、汽車票、飛機票等相關(guān)發(fā)票是可以進行進項的抵扣的，但要注意吃飯的發(fā)票由于是消費性質(zhì)，還不能做進項抵扣，所以具體的費用要區(qū)別對待。由于出差業(yè)務(wù)是為了企業(yè)的經(jīng)營而進行的，屬于增值稅進項稅的抵扣范圍。員工住宿費是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認證相符也不得進行抵扣；住宿費為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認證相符也不得進行抵扣；其次開票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同，住宿費為員工出差，開票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%；住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%。可以抵扣進項稅的：接受服務(wù),包括接受交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。其中:交通運輸服務(wù)包括陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)，不包括旅客運輸服務(wù);郵政服務(wù)包括郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)；電信服務(wù)包括基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)；建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。金融服務(wù)包括直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓，不包括貸款服務(wù)支付的利息及與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用?，F(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。生活服務(wù)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、住宿服務(wù)和其他生活服務(wù)。法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；（四）國務(wù)院規(guī)定的其他項目。

五、出差的住宿費專票可以抵扣嗎

法律分析：員工住宿費是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：

1、住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認證相符也不得進行抵扣；

2、住宿費為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認證相符也不得進行抵扣；

其次開票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同，具體如下：

1、住宿費為員工出差，開票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%；

2、住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%；

法律依據(jù)：《中華人民共和國會計法》 第十四條 會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。辦理本法第十條所列的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機構(gòu)。會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記帳憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。

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投稿：韓怡依

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