● 圣運(yùn)推薦：招商引資做增量2025，定增新規(guī)解讀:今日招商引資更新

● 圣運(yùn)推薦：招商引資找增量2025，2023年增量留抵退稅政策:今日招商引資更新

一、招商引資找增量2025,增量留抵退稅政策2023

      增值稅退稅政策2023核心:
      稅收扶持+大額財(cái)政月度獎(jiǎng)勵(lì)(點(diǎn)擊咨詢)
      稅收返還獎(jiǎng)勵(lì)憑證單據(jù)(1分鐘前更新)
      大額(增值稅/所得稅)退稅政策
2022-2023年增值稅留抵退稅新政解讀
      一、關(guān)于留抵退稅新政的主[zhu]要內(nèi)容
      今年的留抵退稅新政有三大特點(diǎn):
      一是聚焦“小微企業(yè)和重點(diǎn)支持行業(yè)”;
      二是“增量留抵和存量留抵”并退;
      三是“制度性、一次性和階段性”安排并舉。
      具體來[lai]說,新政主要包括兩大類:一[yi]是小微企業(yè)留抵退稅政策,即在[zai]2022年對所有行業(yè)符合條件的小微企業(yè),一次性退[tui]還存量留抵稅額,并按月退還增量[liang]留抵稅額;二是制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策,對“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃[ran]氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”六個(gè)[ge]行業(yè)符合[he]條件的企業(yè),一次性退還存量留抵[di]稅額,并按月全額退還增量留抵稅額。這里著重說[shuo]明和強(qiáng)調(diào)五個(gè)問題:
      第一[yi],將先進(jìn)制造業(yè)按月退[tui]還增量留抵[di]稅額的政[zheng]策范圍擴(kuò)大到[dao]所有小微企業(yè)和六個(gè)重點(diǎn)[dian]行業(yè),并作為一項(xiàng)長期性政策。
      第二,對所有符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)在2019年4月1日前形成的存量留抵稅額[e]予以退還。這項(xiàng)存量留抵退稅政策是一次性政策。這里的“一次性”,是指納稅人在獲得存量留抵退稅后,將不再有存量留抵稅額。
      第三,2019年開始實(shí)施[shi]的普遍性留抵退稅政策,設(shè)置了“連續(xù)六個(gè)月增量留抵稅額大于零,且第六個(gè)月不低于50萬元”的退稅門檻,此次對小微企業(yè)階段性取消這一退稅門檻,14號公告第一條中規(guī)定,執(zhí)行期限為2022年12月31日前。
      第四,小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策的適用主體不僅指企業(yè),還包括按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的個(gè)體工商戶。
      第五,從政策分類及條件看,小微企業(yè)留抵退稅政策和制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策的適用主體可能[neng]存[cun]在重疊[die],也就是說,某個(gè)納稅人,比如制造業(yè)小[xiao]微企[qi]業(yè),既可以適用小微企業(yè)留抵退[tui]稅政策,也可以適用制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策,納稅[shui]人可以自主選擇適用,其政策實(shí)施的效[xiao]果是一樣的。
      二、關(guān)于留抵退稅新政[zheng]適用主體的確定
      一是關(guān)于[yu]制造業(yè)等六個(gè)行業(yè)的確定。對于適用制造業(yè)等六個(gè)行[xing]業(yè)留抵退稅政策納稅人的[de]確定,延續(xù)了此[ci]前先進(jìn)制造業(yè)留抵退稅政策“從主”適用原則,按照納稅人的主營業(yè)務(wù)來判斷納稅人[ren]是[shi]否滿足行業(yè)相關(guān)條件[jian],而非以納稅人登記的行業(yè)確定。也就是說,只要納稅人從事制造業(yè)等六個(gè)[ge]行業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額合計(jì)占全部增值稅銷售額的比重超過50%,即[ji]符合制造業(yè)等六個(gè)行[xing]業(yè)的主體條件。這里需要著重說明三個(gè)問題:
      第一,關(guān)于銷售額比重的計(jì)算區(qū)間。銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個(gè)月的銷售額計(jì)算確定。需要大家注[zhu]意的是,在計(jì)算銷售額[e]占比時(shí),計(jì)算公式[shi]的分子為六個(gè)行業(yè)項(xiàng)下增值稅銷[xiao]售額的合計(jì)數(shù)。第二,關(guān)于行業(yè)登記信息。對于納稅人[ren]六類收入占比超過50%,但納稅人[ren]登記的行業(yè)信息不屬于這六個(gè)行業(yè)的,特[te]別是六個(gè)行業(yè)中某類收入為該納稅人各類收入的最高值時(shí),建議納稅人及時(shí)按規(guī)定辦理[li]行業(yè)登記信息變更。第三,關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)留抵退稅政策停止執(zhí)行。在先進(jìn)制造業(yè)增量留抵退稅政策擴(kuò)大到制造業(yè)等六[lu]個(gè)行業(yè),并對存量留抵稅額實(shí)施退稅后,制造業(yè)等六個(gè)行業(yè)留抵退稅政策已經(jīng)完全[quan]覆蓋了此前的先進(jìn)制造業(yè)增[zeng]量留抵退稅政策。因此,新政實(shí)施[shi]后,先進(jìn)制造業(yè)增量留抵退稅政策同時(shí)[shi]停止執(zhí)行。
      二是關(guān)于企業(yè)規(guī)模的劃型標(biāo)準(zhǔn)。目前,相關(guān)部門對外公布的劃型標(biāo)[biao]準(zhǔn)主要有兩個(gè):一是由人民銀行等5部門發(fā)布的《金融業(yè)企業(yè)[ye]劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》,按照“資產(chǎn)總額”這1項(xiàng)指標(biāo)對金融業(yè)企業(yè)[ye]進(jìn)行劃型;二是工信部等4部委發(fā)布的《中小企業(yè)劃型[xing]標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定[ding]》,采用[yong]“營業(yè)收[shou]入”“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人員”三個(gè)指標(biāo)[biao]中的一個(gè)或兩個(gè)指標(biāo)組合,分別對[dui]16類行業(yè)進(jìn)行劃型。此外,還有“教育”“衛(wèi)生”等[deng]6類行業(yè)未納入該劃型標(biāo)準(zhǔn)。
      為切實(shí)[shi]保障留抵退[tui]稅政策落地[di]落實(shí),堅(jiān)持規(guī)范統(tǒng)一和全覆蓋的原則,留抵退稅政策中采用了[liao]上述兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中的“營業(yè)收入”和“資產(chǎn)總額[e]”兩個(gè)指標(biāo)來確定企業(yè)規(guī)模。同時(shí),對這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中未設(shè)置“營業(yè)收入”或“資產(chǎn)總額”指標(biāo)的行業(yè),以及未納入兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)劃型的[de]行業(yè),明確劃型標(biāo)準(zhǔn)如下:微型企[qi]業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額(年)100萬元以[yi]下(不含100萬元[yuan]);小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額(年)2000萬元以下(不含2000萬元);中型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額(年)1億元以[yi]下(不含1億元)。
      這里著重強(qiáng)調(diào)三個(gè)問題:第一,資產(chǎn)總額指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度年末值確定[ding]。第二,營業(yè)收入指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度增值稅銷售額確定[ding]。增[zeng]值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售[shou]額、納稅評[ping]估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的,以差額后的銷售額確定。第三,《中小企[qi]業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》在劃型[xing]指標(biāo)的運(yùn)用上,有的需要同時(shí)滿足兩個(gè)指標(biāo),有的只需要滿足其中一個(gè)指標(biāo)即可,納稅人應(yīng)根據(jù)其所處[chu]不同國民經(jīng)濟(jì)行[xing]業(yè)適用相應(yīng)的劃型指標(biāo)。
      三、關(guān)于留抵退稅基本條件
      2022年留抵退稅新政延續(xù)了先進(jìn)制造業(yè)增量留抵退稅政策[ce]的基本退稅條件,即需要同時(shí)滿足以下四項(xiàng)條件:(1)納稅信用等級為A級或者B級;(2)申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或暴力開票增[zeng]值稅專用發(fā)票情形;(3)申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;(4)2019年4月1日起未享受即征[zheng]即退、先征后返(退)政策。
      這里需要說明三個(gè)問題:第一,這四項(xiàng)條件對小微企業(yè)留抵[di]退稅政策和制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策同樣適[shi]用;第二,這四項(xiàng)條件對增量留抵退稅和存量留抵退[tui]稅同樣[yang]適用;第三,新政出臺后,《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策[ce]的公告》(2019年第39號)規(guī)定的普遍性留抵退[tui]稅政策,即老政策繼續(xù)實(shí)施,相較于新政策,老[lao]政策除需同時(shí)符合[he]這四項(xiàng)條件外,仍需要滿足“連續(xù)六[lu]個(gè)月增量留抵稅[shui]額大于零,且第六個(gè)月不低于50萬元”的退稅[shui]門檻要求。
      四、關(guān)于留[liu]抵退稅額的計(jì)算
      一是關(guān)于存量留抵稅額和增量留抵稅[shui]額。允許退還的留抵稅額,是以留抵稅額[e]的余額[e]為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算的,留抵稅額包括增量留抵稅額和存[cun]量留抵稅額。
      存量留抵稅額,是指留抵退稅制度實(shí)施[shi]前納稅人形成的留抵稅額。在確定存量[liang]留抵稅額時(shí),以納稅人2019年[nian]3月底的期末留抵稅額為標(biāo)準(zhǔn)值。如果納稅人[ren]當(dāng)期期末留抵稅額大于2019年3月底的期末留抵稅額,以2019年3月底數(shù)為[wei]存量留抵稅額。如果納稅人當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月底的期末留抵稅額,以納[na]稅人當(dāng)期的期末留[liu]抵稅額為存量留抵稅額。需要注意的是,一次性退還存量留[liu]抵稅額后,存量留抵稅額為零。
      增量留抵稅額,是指[zhi]留抵退稅制度實(shí)[shi]施后,即2019年4月1日以后納稅人新[xin]增[zeng]加的留抵稅額。如前所述,如果納稅[shui]人當(dāng)期的期末留抵稅[shui]額大于2019年[nian]3月[yue]底的[de]期末留抵稅額,則增加部分即為增量[liang]留抵稅額。需要注意的是,一旦納稅[shui]人獲得存量留抵退稅后,不[bu]再需要[yao]與2019年3月底的期末留抵稅額進(jìn)行比較,當(dāng)期期末留抵稅額即為增量留抵稅額。
      二是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的規(guī)定。為簡化操作,減輕納稅[shui]人核算負(fù)擔(dān),此次[ci]留抵退稅新政策不區(qū)分存量留抵退稅和增量留抵[di]退稅,均設(shè)置統(tǒng)一的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。同時(shí),計(jì)算取數(shù)區(qū)間也與老政策相同,統(tǒng)一設(shè)置[zhi]為2019年4月1日至申請退稅前。
      需要說明的是,納入進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例計(jì)算的扣稅憑[ping]證中,增加了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣[yang]全面數(shù)字化的電子發(fā)票和納入進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證范圍的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,作為進(jìn)項(xiàng)[xiang]構(gòu)成比例計(jì)算公式的分子,且這一調(diào)整也同樣適用于繼續(xù)實(shí)施的老政策。
      三是關(guān)于可退還的留抵稅額。以納稅人當(dāng)期的增量留抵稅額或者存量留抵稅額,乘以進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例[li],即計(jì)算出納稅人當(dāng)[dang]期[qi]可退還的增[zeng]量留抵稅額或者存量留抵稅[shui]額。
      五、關(guān)于退稅申請時(shí)間
      今年的留抵退稅[shui]新政策,區(qū)分增[zeng]量和存[cun]量[liang],聚焦關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn),實(shí)行梯次分步退稅。具體時(shí)間安排是:
      (一)關(guān)于增量留抵退稅。符[fu]合條件的小微[wei]企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè),均可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月申請退還增量留抵稅額。
      (二)關(guān)于存量留抵退稅。微型企業(yè)、小[xiao]型企業(yè)、中型企業(yè)和大型企業(yè),分別可以自2022年4月[yue]、5月、7月[yue]和10月納稅申報(bào)期起申請退還存量留抵稅額。
      這里需要強(qiáng)調(diào)說明以下幾[ji]個(gè)事項(xiàng):
      第一,納稅人在申請留抵退稅前,應(yīng)先完成[cheng]當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)。
      第二,留抵退稅申請時(shí)間的一般規(guī)定[ding]是,納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申請留抵退稅;同時(shí),考慮到今年留抵退稅涉及[ji]眾多小微企[qi]業(yè)等市場主體,為更好地服務(wù)納稅[shui]人,2022年4-6月申請留抵退稅的時(shí)間已從納稅申報(bào)期內(nèi)延長至每月的最[zui]后一個(gè)工作日。自2022年7月[yue]開始,申請留抵退稅的時(shí)間恢復(fù)為增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)。
      第三[san],延長4-6月留抵退稅申請時(shí)間的規(guī)定,不僅適用[yong]于此[ci]次出臺的新[xin]政策,同時(shí)也適用于繼續(xù)實(shí)施的老政策。
      第四,存量[liang]留[liu]抵退稅和增量留抵退稅申請時(shí)間存在一定差異,為避免給納稅人造成不必要負(fù)擔(dān),如果符合規(guī)[gui]定的退[tui]稅申請時(shí)間,納稅人可以同時(shí)申請存量留抵退稅和增量留抵退稅。比如,微型企業(yè)在2022年4月既可以申請存量[liang]留抵退稅,也可以[yi]申請?jiān)隽苛舻滞硕?因此,微型企業(yè)在4月[yue]份完成當(dāng)期[qi]增值稅納[na]稅申報(bào)后,只需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交一次退稅申請,即可同時(shí)申請存量留抵退稅和增量留抵退稅。
      第五,上述時(shí)間為申請一次性存量留抵退稅的起始時(shí)間,納稅[shui]人在當(dāng)期未申請[qing]的,以后納稅申報(bào)期也可以按規(guī)定申請。比如,微型企業(yè)可以自2022年4月納稅申報(bào)期起申[shen]請存量留抵[di]退稅,如果4月份未申請,5月[yue]及[ji]以后也可以提出[chu]退稅申請。
      六、與即征即退、先征后返(退)政策銜接
      按照現(xiàn)[xian]行規(guī)定,納稅人不能同時(shí)適用留抵退稅政策和即征即退、先征后返(退)政策,也就是說,享受過即征即退、先征后返(退)的,不得申請留抵退稅;已獲得留抵退稅的,也不得再享受即征即退、先征后[hou]返(退)。此次留抵退稅力度加大后,可能有此前選擇享受即征即退、先[xian]征后返(退)的納稅人,希望重新選擇留抵退稅[shui];同時(shí)也有納稅人在申請留抵退稅[shui]時(shí)未[wei]考慮全面,也希望給予重新選擇享受即征即退、先征后返(退)的機(jī)會(huì)。
      針對上述納稅人關(guān)切,14號公告明確[que]規(guī)定,納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后,按規(guī)定申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策。納稅人自2019年4月[yue]1日起已享受增值稅即征即退[tui]、先征后返(退)政策的,可以在2022年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先[xian]征后返(退)稅款全部繳回后,按規(guī)定申[shen]請退還留抵稅額。
      這里需要強(qiáng)調(diào)的是,第一,納稅人需在2022年10月31日前完成全部已退稅款的繳回。第二,納稅人必須在將需繳[zhuo]回的留抵[di]退稅款全部解繳入庫以后,才能轉(zhuǎn)入進(jìn)[jin]項(xiàng)稅額繼續(xù)抵扣;未全部繳回入庫的,不得轉(zhuǎn)入繼[ji]續(xù)抵扣。
      七[qi]、關(guān)于留抵退稅征管規(guī)定
      2019年建立留抵退稅制度時(shí),稅務(wù)總局配套制發(fā)了《稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(稅務(wù)總局公告2019年第20號,以下簡[jian]稱20號公告),對留抵退稅申[shen]請、受理[li]、審核、退庫等[deng]全環(huán)節(jié)流程相關(guān)征管事項(xiàng)進(jìn)行了明確規(guī)定。此次出臺的留抵退稅政策,并未對現(xiàn)行退稅辦理流程作實(shí)質(zhì)[zhi]性調(diào)整。分環(huán)節(jié)看,具體規(guī)定[ding]如下:
      一是關(guān)于納稅人申請留抵退稅環(huán)節(jié)。納稅人申請留抵退稅時(shí),只需要提[ti]交一張《退(抵)稅申請表》,這張申請表可以通過辦稅服務(wù)廳當(dāng)面提交,也可以通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上提交。結(jié)合新政策內(nèi)容,《退(抵)稅申請表》的填報(bào)內(nèi)容做了相應(yīng)調(diào)整,增加了部分欄次,調(diào)整了部分欄次表述,同時(shí),為便利納稅人申請退稅,各地[di]電子稅務(wù)局已實(shí)現(xiàn)《退(抵)稅申請表》中大部分?jǐn)?shù)據(jù)的預(yù)填功能,納稅人也可以[yi]結(jié)合實(shí)際經(jīng)營情況對預(yù)填內(nèi)容進(jìn)行修改,最后進(jìn)行[xing]確認(rèn),即可提交退稅申請。
      二是關(guān)于核準(zhǔn)留抵退稅環(huán)節(jié)。稅務(wù)機(jī)[ji]關(guān)受理納稅人的留抵[di]退稅申請后,將按規(guī)定進(jìn)行退[tui]稅[shui]審核,并根據(jù)不同情[qing]況出具審核結(jié)果。
      第一種情形是,納稅人符合全部退[tui]稅條件,且未發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)及未處理事項(xiàng),準(zhǔn)予留抵退稅。
      第二種情形是,納稅人不符合留抵退稅的一項(xiàng)或多項(xiàng)條件的,不予留抵退稅。
      第三種情形是,雖然納稅人符合留抵退稅條件[jian],但存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)[dian]或相關(guān)未處理事項(xiàng)的,將暫停辦理留抵退稅,并對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行排查[zha],對未處理事項(xiàng)進(jìn)行處理。處理完畢后,再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退[tui]稅。
      三是關(guān)于開具稅收收入退還書環(huán)節(jié)。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予退稅的決定后,將相應(yīng)開具稅收收入退還[huan]書,并發(fā)送給同級國庫部門。
      四是關(guān)于稅款退庫環(huán)節(jié)。國庫部門收到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的稅收收入退還書后,按[an]規(guī)定進(jìn)[jin]行退庫審核,審核通過后,將退稅款退付到納稅人指定的賬戶上
總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)的返稅退稅優(yōu)惠?
      業(yè)務(wù)是[shi]流程,財(cái)稅是結(jié)[jie]果,稅收問題千千萬,《稅了吧》幫你找答案。我[wo]國自改革開放后,就[jiu]把經(jīng)濟(jì)建[jian]設(shè)[she]放在[zai]第一位上[shang],讓人民先富起來,一部分人先富[fu]起來[lai],帶動(dòng)后富的人,廣東地區(qū)[qu]首先開放,沿海東部地區(qū)逐漸開放,東部比西部富裕[yu],南方比北方富裕,那么在實(shí)現(xiàn)共同富裕的路上,我們各省市的責(zé)任是不同[tong]的。
      東[dong]部省份主要就是為了發(fā)展[zhan]經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)[ye],創(chuàng)新未來,一些重工業(yè),輕化工,高[gao]新技術(shù)大都是以東部,中部為主,西南部分也是接收了大部分的重工業(yè),國防工業(yè),還有水電,水利方面的,西電東輸,南水北調(diào),北煤南運(yùn)等等,都是有著不同的歷史責(zé)任。
      總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)就是為了平衡這個(gè)局面,它不需要實(shí)體[ti]搬遷,也不需要派遣人員,屬于注冊式招商引資即可享受到地方的[de]稅收優(yōu)惠扶持,地方設(shè)立園區(qū)對于入駐的企業(yè)有返稅退稅獎(jiǎng)勵(lì)扶持,針對增值稅與所得稅返還地方留存上80%,多交多返,當(dāng)月納稅,次月[yue]返還。
      一級留存園區(qū)內(nèi),增[zeng]值稅地方留存是[shi]50%,上交中央財(cái)政是50%,所得稅地方留存是40%,上交60%,企業(yè)一年納稅在[zai]100萬[wan]左右,可以節(jié)[jie]省稅收支出30萬左右,不會(huì)改變原有企業(yè)的經(jīng)營方式,也不需要企業(yè)搬遷,可以幫助到企業(yè)實(shí)實(shí)在在[zai]的節(jié)稅,而且[qie]地方也能夠得到一定發(fā)展。
2023年注冊公司稅收優(yōu)惠政策有哪些?
      一.2023年實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策,堅(jiān)持階段性措施和制度性安排相結(jié)合,減稅與退稅并舉,主要圍[wei]繞退稅、減稅、緩稅政策進(jìn)行相應(yīng)扶持。內(nèi)容解讀如下;
      號起,住房租賃企業(yè)向個(gè)[ge]人注冊住房可以選擇適用建議[yi]計(jì)稅方式,按照5%的征收率減按計(jì)算繳納增[zeng]值稅。
      2.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬免增值稅,調(diào)整為年開票額不超[chao]過500萬,免交增值稅,增值稅免了相當(dāng)于附加稅也就[jiu]免了。
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二、2023年增量留抵退稅政策

增量留抵稅額,是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：（一）自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；（二）納稅信用等級為A級或者B級；（三）申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；（四）申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

一、辦理退稅的流程如下：

1、由納稅人攜帶有關(guān)證件到工商行政管理部門，領(lǐng)取登記表；

2、按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后申報(bào)；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記；

4、批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)退稅登記。

企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

二、個(gè)稅退稅的條件如下：

1、上一年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的。

2、上一年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的。

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。

5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！?/p>

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

三、增量留抵退稅什么意思

留抵稅額，簡單可理解為當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，即出現(xiàn)了留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)稅指的是納稅人在購進(jìn)貨物、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等時(shí)候支付的增值稅額。而銷項(xiàng)稅，則指銷售時(shí)收取的增值稅額。一般而言，形成留抵稅額的原因有很多，比如集中投資、貨物生產(chǎn)周期較長等。留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實(shí)行鏈條抵扣機(jī)制，以納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。其中，銷項(xiàng)稅額是指按照銷售額和適用稅率計(jì)算的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指購進(jìn)原材料等所負(fù)擔(dān)的增值稅額。當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)形成留抵稅額。法律依據(jù)：《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》第八條自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。（一）同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：1、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；2、納稅信用等級為A級或者B級；3、申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；4、申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。（三）納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額x進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例x60%進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。（四）納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額；（五）納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額；（六）納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。按照本條規(guī)定再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額，但本條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復(fù)計(jì)算；（七）以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理；（八）退還的增量留抵稅額中央、地方分擔(dān)機(jī)制另行通知。

四、2023年增量留抵退稅什么意思

法律分析：量留抵稅額,是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。

同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：

（一）自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；

（二）納稅信用等級為A級或者B級；

（三）申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；

（四）申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；

（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

計(jì)算方法：

允許退還的增量留抵稅額量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》 第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

五、2023年增值稅留抵退稅政策

2023年增值稅留抵退稅政策如下：1、符合條件的小微企業(yè)，可以在納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額；2、符合條件的微型企業(yè)，可以在納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；3、符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；4、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以在納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額；5、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；6、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；7、符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。辦理留抵退稅的條件如下：1、以增值稅一般納稅人身份登記的企業(yè)；2、未超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅收違法行為范圍；3、上一個(gè)納稅年度已經(jīng)結(jié)清的稅款；4、有足夠的稅收結(jié)余可用來留抵退稅；5、上一個(gè)納稅年度沒有稅收爭議；6、當(dāng)期稅收繳納齊全；7、沒有拖欠賬款；8、以及其他稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的有關(guān)條件。綜上所述，隨著國際貿(mào)易的日益頻繁，企業(yè)在跨境貿(mào)易中所面臨的稅收問題也越來越多。為了促進(jìn)出口和擴(kuò)大對外開放，逐步推出了一系列留抵退稅政策。2023年將繼續(xù)加大留抵退稅力度。根據(jù)最新規(guī)定，企業(yè)在出口貨物后，可以按照出口貨物價(jià)值的最新標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算留抵稅額，并可在未來6個(gè)月內(nèi)通過抵扣方式用于清繳企業(yè)其他應(yīng)交稅款。此外，新政策還規(guī)定，在符合條件下，企業(yè)可以選擇將留抵退稅轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金直接返還。具體操作方式需符合相關(guān)規(guī)定，并納入監(jiān)管。實(shí)施新的留抵退稅政策將對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生積極影響，可以有效依據(jù)降低企業(yè)成本，在競爭中占據(jù)更有利的地位，企業(yè)還可以通過留抵退稅政策優(yōu)化自身財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高現(xiàn)金流量?！痉梢罁?jù)】：《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》第三條適用本公告政策的納稅人需同時(shí)符合以下條件：（一）納稅信用等級為A級或者B級；（二）申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；（三）申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

六、增量和存量留抵退稅是什么意思

留抵退稅，全稱為增值稅期末留抵稅額退稅。就是對現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅，予以提前全額退還。下面我就來為大家講講留抵退稅是什么吧。增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。對增量部分給予退稅，一方面是基于鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的考慮，另一方面是基于財(cái)政可承受能力的考慮，若一次性將存量和增量的留抵稅額全部退稅，財(cái)政短期內(nèi)不可承受。因而這次只對增量部分實(shí)施留抵退稅，存量部分視情況逐步消化。納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。如果此前未獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為20萬元；如果此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為120萬元。原來只是對先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是100%留抵退稅，對其他企業(yè)、小微企業(yè)一般是退60%，剩下的留待以后銷項(xiàng)稅抵扣，本次升級后，全都變成100% 留底退稅的政策內(nèi)容是什么？（一）符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。（二）符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。（三）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。（四）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。綜上所述，留抵退稅，全稱為增值稅期末留抵稅額退稅。就是對現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅，予以提前全額退還。法律依據(jù)：《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》第八條自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。（一）同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；2.納稅信用等級為A級或者B級；3.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；4.申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。（三）納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。（四）納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額。（五）納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。（六）納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。按照本條規(guī)定再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額，但本條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復(fù)計(jì)算。（七）以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。（八）退還的增量留抵稅額中央、地方分擔(dān)機(jī)制另行通知。

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投稿：穆然

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