一、房產(chǎn)稅土地稅困難減免

法律主觀：

個人所有非營運用的房產(chǎn)可以享受免稅，企業(yè)創(chuàng)辦的用于自用各類學(xué)校、幼兒園等教育機構(gòu)以及醫(yī)院可以享受到免稅; 經(jīng)過房屋管理部門和主管部門一致鑒定的危房、停止使用的房產(chǎn)，經(jīng)市縣政府批準(zhǔn)可以免征 房產(chǎn)稅 ，對于社會團體或者個人力量興辦的福利性、非營利性老年服務(wù)機構(gòu)可以暫免房產(chǎn)稅; 對于房產(chǎn)稅的減免主要還是針對企業(yè)或者個人在房產(chǎn)使用上對于社會所做的貢獻為主要依據(jù)，既做到有法可依，也做到公正平等。對于能夠享受到房產(chǎn)稅減免的個人和企業(yè)，做出了自己的義務(wù)。 也相應(yīng)的減少了稅收的負(fù)擔(dān)，在每個年度終結(jié)，需要申請減免的企業(yè)要提出書面的申請，提交經(jīng)營狀況以及相關(guān)證明，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請予以減免。綜合來說，企業(yè)和個人可享受的房產(chǎn)稅減免可以依照相應(yīng)的規(guī)定進行免征或者減征，充分保證納稅人的權(quán)利和義務(wù)，是國家對納稅人的保護。 在上述當(dāng)事人需要辦理相關(guān)的 土地使用證 時，如果符合減免 土地使用稅 的情況，則是可以必須按照規(guī)定的程序來申請減免，否則可以導(dǎo)致違法的行為而需要追究責(zé)任，具體情況下還涉及到 土地使用權(quán) 的變更問題，由土地管是部門處理。

法律客觀：

《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》

第六條

下列土地免繳土地使用稅

(一)國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地;

(二)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地;

(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;

(四)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;

(五)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;

(六)經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;

(七)由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

二、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免

法律主觀：

關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅核減的相關(guān)規(guī)定為：具體免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局在規(guī)定的期限內(nèi)自行確定。對于企業(yè)征用耕地，凡是已經(jīng)繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿一年后開始征收城鎮(zhèn)土地使用稅，征用非耕地不需要繳納耕地占用稅的應(yīng)從批準(zhǔn)之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。事業(yè)單位自用的土地，一般免稅。

法律客觀：

《中華人民共和國城市房地產(chǎn)稅暫行條例》 第六條房地產(chǎn)稅依下列標(biāo)準(zhǔn)及稅率，分別計征： 一，房產(chǎn)稅依標(biāo)準(zhǔn)房價按年計征，稅率為百分之一。 二，地產(chǎn)稅依標(biāo)準(zhǔn)地價按年計征，稅率為百分之一點五。 三，標(biāo)準(zhǔn)房價與標(biāo)準(zhǔn)地價不易劃分之城市，得暫依標(biāo)準(zhǔn)房地價合并按年計征，稅率為百分之一點五。 四，標(biāo)準(zhǔn)房地價不易求得之城市，得暫依標(biāo)準(zhǔn)房地租價按年計征，稅率為百分之十五。

三、房產(chǎn)稅減免稅優(yōu)惠政策

房產(chǎn)稅減免政策如下：

（一）《暫行條例》《實施細則》規(guī)定的免稅房產(chǎn)

1、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)；

2、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)；

3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；

4、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)；

5、企業(yè)辦的各類學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院（包括門診部、診療所）等自用的房產(chǎn)；

6、經(jīng)房管部門和主管部門鑒定的危房、停止使用的房產(chǎn)，經(jīng)市縣人民政府批準(zhǔn)，可免征房產(chǎn)稅。

（二）單項政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠

1、經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

2、房屋大修停用在半年以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

3、企業(yè)停產(chǎn)、撤銷后，對他們原有的房產(chǎn)閑置不用的，經(jīng)省地稅局批準(zhǔn)可暫不征收房產(chǎn)稅。

4、凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。

5、作營業(yè)用的地下人防設(shè)施，暫不征收房產(chǎn)稅。

6、對個人按市場價格出租的居民住房，規(guī)定自2001年1月1日起，其應(yīng)納房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。

7、對房改后企業(yè)擁有部分產(chǎn)權(quán)的房產(chǎn)，凡企業(yè)已按財政部有關(guān)規(guī)定作全部核銷“固定資產(chǎn)”帳務(wù)處理的，不再征收房產(chǎn)稅；對企業(yè)未按規(guī)定作核銷“固定資產(chǎn)”帳務(wù)（未核銷或部分核銷的）處理，且照提折舊的，應(yīng)按企業(yè)計提折舊的部分計算征收房產(chǎn)稅；對企業(yè)既未核銷“固定資產(chǎn)”又不計提折舊的，應(yīng)按企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)的比例計算征收房產(chǎn)稅。

8、在2003年底前，對中國儲備糧管理總公司及其直屬糧庫經(jīng)營中央儲備糧（油）業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)，比照國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，免征房產(chǎn)稅。

9、對由主管工會撥付或差額補貼工會經(jīng)費的全額預(yù)算或差額預(yù)算單位，其自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；對工會進行文化事業(yè)宣傳所使用的房產(chǎn)，依照上述規(guī)定執(zhí)行。

10、金融單位對不能按期償還貸款而依法取得的房產(chǎn)，在處置前若閑置未用，在閑置期間，暫免征收房產(chǎn)稅。1

1、對中國人民銀行總行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。1

2、對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)免征房產(chǎn)稅，3年免稅期滿后恢復(fù)征稅；對疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。1

3、對政府部門和企事業(yè)單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)，暫免征收其自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅。1

4、非營利性科研機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。1

5、軍需工廠的房產(chǎn)，凡生產(chǎn)軍品的免征房產(chǎn)稅；生產(chǎn)民品的按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)民品的，可按各占比例劃分征免房產(chǎn)稅。1

6、軍人和武警部隊服務(wù)社的房產(chǎn)，專為軍人和軍人家屬服務(wù)的免征房產(chǎn)稅，對外營業(yè)的應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；軍隊實行企業(yè)經(jīng)營的招待所（包括飯店、賓館），區(qū)分為軍內(nèi)服務(wù)和對軍外營業(yè)各占的比例征免房產(chǎn)稅。1

7、對勞改工廠、勞改農(nóng)場的單位，凡作為管教或生活用房產(chǎn)，均免征房產(chǎn)稅；凡作為生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)，如廠房、倉庫、門市部等，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。對監(jiān)獄的房產(chǎn)，若主要用于關(guān)押犯人，免征房產(chǎn)稅；但對設(shè)在監(jiān)獄外部的生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。1

8、對鐵道部所屬原執(zhí)行經(jīng)濟承包方案的鐵路運輸、工業(yè)、供銷、建筑施工企業(yè)，鐵道部直屬鐵路局的工副業(yè)企業(yè)和由鐵道部自行解決工交事業(yè)費的單位，其自用的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅。待鐵路運價調(diào)整時再相應(yīng)調(diào)整免稅范圍。1

9、地質(zhì)勘查單位屬地化后，其事業(yè)單位經(jīng)費來源由中央財政劃撥轉(zhuǎn)為地方財政劃撥的，在其改革為企業(yè)以前，仍執(zhí)行事業(yè)單位的稅收政策，免征房產(chǎn)稅；由事業(yè)單位改革為企業(yè)的，自財政不再劃撥其經(jīng)費起的3年內(nèi)，報經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)，繼續(xù)享受原屬事業(yè)單位的各項稅收政策，免征房產(chǎn)稅，但最長不超過2004年12月31日。

20、對從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進行獨立核算并有法人資格的高校后勤經(jīng)濟實體，在2002年底前高校后勤社會化改革過程中，免征房產(chǎn)稅。

法律依據(jù)：

《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》

第二條本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。第十五條經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。第十七條納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

北京圣運律師為您整理關(guān)于本文的法律熱搜話題

●房產(chǎn)稅土地稅困難減免文件

●房產(chǎn)稅土地稅困難減免政策

●房產(chǎn)稅土地稅困難減免怎么算

●房產(chǎn)稅土地稅困難減免條件

●房產(chǎn)稅土地稅困難減免政策文件

●房產(chǎn)稅土地使用稅困難減免條件

●房產(chǎn)稅和土地使用稅困難性減免政策

●房產(chǎn)稅土地稅困難減免政策

●房產(chǎn)土地使用稅困難減免

●房產(chǎn)稅土地稅減免政策

北京圣運律師事務(wù)所為您推薦與本文相關(guān)內(nèi)容閱讀

●企業(yè)停產(chǎn)是否免征土地使用稅？,企業(yè)停產(chǎn)后還需繳房產(chǎn)稅和土地稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)停業(yè)需繳納房產(chǎn)稅嗎,企業(yè)停業(yè)后還需繳房產(chǎn)稅和土地稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●公司停業(yè)用繳房產(chǎn)稅和土地稅嗎,企業(yè)停業(yè)后還需繳房產(chǎn)稅和土地稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)停業(yè)后還需繳房產(chǎn)稅和土地稅嗎,企業(yè)停產(chǎn)后還需繳房產(chǎn)稅和土地稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)停產(chǎn)是否需要繳納房產(chǎn)稅和土地稅？,企業(yè)停產(chǎn)后還需繳房產(chǎn)稅和土地稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)停業(yè)需繳納房產(chǎn)稅嗎,企業(yè)停業(yè)后還需繳房產(chǎn)稅和土地稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)停業(yè)需繳納房產(chǎn)稅嗎,企業(yè)停業(yè)后還需繳房產(chǎn)稅和土地稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●土地使用稅的計稅依據(jù)是建筑面積嗎?征收土地稅的建筑面積如何計算：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●政府征收土地稅費如何征稅?政府征收土地費用包括哪些：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●關(guān)于農(nóng)田收費怎么收?一般農(nóng)田怎樣征收土地稅：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●房屋買賣土地稅誰承擔(dān)?民法典房產(chǎn)土地買賣交哪些稅：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●租的房子需要交房產(chǎn)土地稅嗎,房產(chǎn)出租需要交土地使用稅嗎？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●2023年土地稅按什么標(biāo)準(zhǔn)征收的呢,土地使用稅征收標(biāo)準(zhǔn):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●土地綠化部分可以不用交土地稅嗎??綠化用交土地使用稅嗎：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●中山市土地增值稅核定征收率?中山市城鎮(zhèn)土地使用稅稅率是多少,土地稅怎么收：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●工業(yè)土地稅收費標(biāo)準(zhǔn)?郎溪工業(yè)土地使用稅稅率是怎樣的：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●北京土地稅額標(biāo)準(zhǔn)?2024北京土地使用稅率是多少：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●鹽城土地稅標(biāo)準(zhǔn)?鹽城需要交土地使用稅的稅率是多少：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●土地出讓金和土地稅費是一樣的嗎?土地出讓金和土地使用稅有什么區(qū)別：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●政府有償劃撥土地稅收?政府有償劃撥的土地怎么攤銷：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

內(nèi)容審核：圣運律師

來源：臨律-房產(chǎn)稅土地稅困難減免，