一、免征！這些情況下通通不用交個人所得稅！

      人大代表建議將個稅最高邊際稅率降到25%，認為可支配收入增多將擴大居民消費支出和消費升級，從而拉動內(nèi)需，促進國內(nèi)大循環(huán)，同時有利于企業(yè)吸引高素質(zhì)人才。

      個人所得稅是個人和企業(yè)經(jīng)營當中的稅中大頭，與自身的切實收入息息相關。降低稅率確實會給社會民生帶來一定的經(jīng)濟放寬，但是其實有很多情況下國家對個稅是免征的，你都知道有哪些嗎?

      我今天給大家整理了最全免征個人所得稅知識點，以后遇到個稅問題也能從容應對:

      1、不屬于工資薪金性質(zhì)的補貼、津貼

      《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》規(guī)定:下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入、不征稅。獨生子女補貼;托兒補助費;差旅費津貼、誤餐補助。

      2.公務用車、通訊補貼收入可扣除一定標準公務費

      根據(jù)《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》規(guī)定:個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。

      3.福利費(生活補助費)免稅

      個人所得稅法第四條中可以免稅的福利費，是指根據(jù)國家有關規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費。

      4.救濟金、撫恤金免稅

      根據(jù)《個人所得稅法》第四條第四項的規(guī)定:救濟金、撫恤金免納個人所得稅?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條，救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

      5.工傷保險待遇免稅

      根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》規(guī)定:“一、對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》(國務院令第586號)規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

      6.單位和個人繳納的“三險一金”免稅

      企事業(yè)單位按照規(guī)定實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅;個人按照規(guī)定繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。

      7.個人提取的“三險一金”免稅

      個人實際領(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

      8.生育津貼免稅

      根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于生育津貼和生育醫(yī)療費有關個人所得稅政策的通知》規(guī)定:生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關規(guī)定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼免征個人所得稅。

      9.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼免稅

      根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》第十三條規(guī)定:國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

      10、退休費、離休費等免稅

      根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅。具體規(guī)定:按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

      11、延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補貼免稅

      根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》規(guī)定:達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家(享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學者和中國科學院、中國工程院院士)，其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。

      12、科技人員職務轉化現(xiàn)金獎勵減征50%

      依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規(guī)定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

      13、科技人員股權獎勵暫不征稅

      科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員個人獎勵，經(jīng)主管稅務機關審核后，暫不征收個人所得稅。

      14、亞洲開發(fā)銀行支付的薪金津貼免稅

      對由亞洲開發(fā)銀行支付給我國公民或國民(包括為亞行執(zhí)行任務的專家)的薪金和津貼，凡經(jīng)亞洲開發(fā)銀行確認這些人員為亞洲開發(fā)銀行雇員或執(zhí)行項目專家的，其取得的符合我國稅法規(guī)定的有關薪金和津貼等報酬，免征個人所得稅;

      15、軍人轉業(yè)費、復員費、退役金免稅

      《個人所得稅法》第四條免稅規(guī)定，第六項:軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金;

      16、軍人的十三項補貼

      根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于軍隊干部工資薪金收入征收個人所得稅的通知》規(guī)定:

      (1)政府特殊津貼;福利補助;夫妻分居補助;隨軍家屬無工作生活困難補助;獨生子女保健費;子女保教補助費;機關在職軍以上干部公勤費(保姆用費);軍糧差價補貼，屬于軍隊干部的免稅項目或者不屬于本人所得的補貼、津貼，不用繳納個稅。

      (2)暫不征稅的補貼、津貼有5項:軍人職業(yè)津貼;軍隊設立的艱苦地區(qū)補助;專業(yè)性補助;基層軍官崗位津貼(營連排長崗位津貼);伙食補貼。

      17、退役士兵的一次性退役金和一次性經(jīng)濟補助免稅

      《退役士兵安置條例》:對自主就業(yè)的退役士兵，由部隊發(fā)給一次性退役金，一次性退役金由中央財政專項安排;地方人民政府可以根據(jù)當?shù)貙嶋H情況給予經(jīng)濟補助，經(jīng)濟補助標準及發(fā)放辦法由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。一次性退役金和一次性經(jīng)濟補助按照國家規(guī)定免征個人所得稅。

      18、遠洋船員的伙食費

      由于船員的伙食費統(tǒng)一用于集體用餐，不發(fā)給個人，故特案允許該項補貼不計入船員個人的應納稅工資、薪金收入。

      19、遠洋船員個人所得稅減半優(yōu)惠

      一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額。

      20、疫情防控津補貼免稅

      對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。該優(yōu)惠政策延期到2023年底。

      21、單位發(fā)放的預防新冠肺炎的防護用品

      財政部稅務總局公告2020年第10號:單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物(不包括現(xiàn)金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。該優(yōu)惠政策延期到2023年底。

      22、外交人員所得免稅

      《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第八項:依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

      23、外籍人員的八項補貼免稅

      下列所得，暫免征收個人所得稅:(一)外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。(二)外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼。(三)外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的部分。

      24、特定來源的外籍專家工資薪金免稅

      凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅:

      1.根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家;

      2.聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家;

      3.為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家;

      4.援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家;

      5.根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的;

      6.根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的;

      7.通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的。

      25、境外人才稅負差補貼

      自2019年1月1日起至2023年12月31日止，廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工作的境外(含港澳臺，下同)高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

      26、奧運相關外籍技術官員免稅

      對受北京冬奧組委邀請的，在北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽期間臨時來華，從事_運相關工作的外籍顧問以及裁判員等外籍技術官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務報酬免征個人所得稅。

      27、西藏地區(qū)津補貼免稅

      對個人從西藏自治區(qū)內(nèi)取得的艱苦邊遠地區(qū)津貼、浮動工資，增發(fā)的工齡工資，離退休人員的安家費和建房補貼費免征個稅。

      西藏區(qū)域內(nèi)工作的機關、事業(yè)單位職工、按照國家統(tǒng)一規(guī)定取得的西藏特殊津貼，免征個人所得稅。

      28、殘疾孤老烈屬的所得各省確定減稅幅度

      《中華人民共和國個人所得稅法》第五條有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案:殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

      29、住房租賃補貼免稅

      對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。

      30、解除勞動關系一次性補償收入3倍以內(nèi)部分免稅

      個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費)，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

      31、一次性破產(chǎn)安置費免稅

      企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

      32、非上市公司股權激勵遞延納稅

      非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅。

      33、職工個人取得擁有所有權的量化資產(chǎn)，暫緩征稅

      集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時可以將有關資產(chǎn)量化給職工個人，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。

二、個人所得稅如何免稅

法律分析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條，有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

（二）因自然災害遭受重大損失的。 國務院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。

符合規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠的個人，應對照減免稅政策和減免稅項目，在發(fā)放個人工資薪金前，向財務處提交減免稅申請及相關資料。

所需材料如下：

1、減免稅申請報告（申請人簽名）。

2、《地方稅務局減免稅申請核準表》一式四份。

3、殘疾的提供有效的殘疾證。

4、營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證副本原件及復印件（個體工商戶、個人舉辦獨資企業(yè)、合伙企業(yè)提供）。

5、身份證原件及復印件。

6、勞動合同原件及復印件（工資薪金所得申請減免的提供）。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（十）國務院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

三、以下()個人所得,免征個稅

法律主觀：

個人所得稅我們都不陌生，主要就是針對個人所得需要繳納的稅。因此對于很多勞動者而言還是有一定負擔的，比如一些中低層收入人群，本身收入就不多，再加上納稅，到手上的錢也就更少。一、免征個人所得稅的有哪些1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面獎金。2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息。3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和國務院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼。4、福利費、撫恤金、救濟金。5、保險賠款。6、軍人的轉業(yè)安置費、復員費。二、個人所得稅的征收對象1、法定對象我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。2、居民納稅義務人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。3、非居民納稅義務人在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。三、個人所得稅稅率計算方式1、工資個稅的計算公式：應納稅額=（工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù)）*適用稅率-速算扣除數(shù)。2、個稅免征額是5000，使用超額累進稅率的計算方法：繳稅＝全月應納稅所得額＊稅率－速算扣除數(shù)；實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅；全月應納稅所得額=（應發(fā)工資-四金）-5000。3、扣除標準：個稅按5000元/月的起征標準算。

法律客觀：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅： （一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得； （二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得； （三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得； （四）符合條件的技術轉讓所得； （五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。

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內(nèi)容審核：李帥律師

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