一、企業(yè)所得稅季報(bào)不征稅收入怎么填

在填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，不征稅收入的填報(bào)的焦點(diǎn)是：一方面，如何界定不征稅收入；另一方面，如何正確剔除不征稅收入用于支出的數(shù)額。填報(bào)依據(jù)是根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定。

一、企業(yè)取得拆遷補(bǔ)償繳稅嗎

企業(yè)取得拆遷補(bǔ)助款的所得稅，拆遷補(bǔ)助并非營(yíng)業(yè)所得，無需繳納企業(yè)所得稅，據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業(yè)取得“搬遷補(bǔ)償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個(gè)稅種。

二、企業(yè)的拆遷補(bǔ)償要交稅嗎

企業(yè)在獲得政府補(bǔ)償時(shí)，應(yīng)當(dāng)納稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷、處置所得有關(guān)企業(yè)所得稅處理的通知》，有幾點(diǎn)需要注意：一是企業(yè)所得稅可以不計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；二是拆遷補(bǔ)償可以不計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額不征收營(yíng)業(yè)稅；三是依法可以免征土地增值稅；四是不繳納印花稅。其他固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，或者進(jìn)行技術(shù)改造，或者安置職工的，搬遷、處置收入扣除固定資產(chǎn)置換、改良支出后的余額，技術(shù)改造支出和職工安置支出，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

三、小微企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策

自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。四、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照規(guī)定享受減半征稅政策。五、企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。六、按照本公告規(guī)定小型微利企業(yè)2018年度第一季度預(yù)繳時(shí)應(yīng)享受未享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中予以扣減。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

二、企業(yè)所得稅季報(bào)怎么申報(bào)？

企業(yè)所得稅季報(bào)需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)，具體包括填寫納稅申報(bào)表、附表和財(cái)務(wù)資料等文件及資料，同時(shí)需要繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅季報(bào)是指企業(yè)按照規(guī)定時(shí)間對(duì)季度利潤(rùn)進(jìn)行稅前核算、納稅申報(bào)以及繳納稅款的活動(dòng)。在申報(bào)過程中，企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、附表及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，以及繳納相關(guān)的稅款，進(jìn)行企業(yè)所得稅的核算、核繳工作。具體來說，企業(yè)所得稅季報(bào)需要根據(jù)稅法規(guī)定，在每年第一季度、第二季度、第三季度以及年度之后的其中一個(gè)月份進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)的具體內(nèi)容包括：稅額計(jì)算表、納稅申報(bào)表、銷售發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、其它扣除憑證等財(cái)務(wù)資料，以及財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)文件。此外，企業(yè)還需要注意申報(bào)時(shí)限。一般而言，季度企業(yè)所得稅申報(bào)截止日期為當(dāng)季度結(jié)束后20天內(nèi)，年度企業(yè)所得稅申報(bào)截止日期為次年1月31日。

企業(yè)所得稅季報(bào)需要繳納多少稅款？企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)稅法規(guī)定確定的，一般適用的稅率是25%。但對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，稅率可適用20%或15%。此外，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等，也可以享受優(yōu)惠稅率。具體的稅率適用情況需要結(jié)合企業(yè)的具體情況來確定。

企業(yè)所得稅季報(bào)涉及到企業(yè)的財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)以及繳納稅款等多個(gè)方面，需要企業(yè)認(rèn)真履行相關(guān)的義務(wù)，并嚴(yán)格按照法律法規(guī)的要求來進(jìn)行申報(bào)。建議企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，確保賬目的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，避免出現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤或漏報(bào)的情況，避免造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

三、企業(yè)所得稅是季報(bào)還是月報(bào)

企業(yè)所得稅可以按月，也可以按季申報(bào)，但一般是按季。所得稅申報(bào)期是稅務(wù)根據(jù)企業(yè)納稅情況來定的，納稅較多的企業(yè)也有按月的申報(bào)的，但極大多數(shù)是按季申報(bào)的。年終要按稅務(wù)的要求進(jìn)行所得稅的匯算清繳，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整，稅務(wù)上也會(huì)對(duì)匯算清繳情況進(jìn)行相關(guān)的檢查。

按月和按季從稅額上來說，不受什么影響，因?yàn)樗枚愡m用的是比例稅率，是以全年應(yīng)納稅所得額來確定稅率，不論按月還是按季，都是先進(jìn)行預(yù)繳，年度終了后進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)企業(yè)來說，按季比按月預(yù)繳要?jiǎng)澦阋恍?，這主要表現(xiàn)在資金的周轉(zhuǎn)、占用方面，不必月月都考慮繳納所得稅需要的資金。

企業(yè)如果虧損，仍然要按期進(jìn)行所得稅申報(bào)，申報(bào)時(shí)寫明虧損額。

企業(yè)所得稅申報(bào)按月或按季申報(bào)預(yù)繳，在月度或季度終了15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，在年度終了45日內(nèi)匯算清繳。一般都是按季申報(bào)預(yù)繳，大型企業(yè)有按月預(yù)繳的。不管按月或按季度預(yù)繳，對(duì)結(jié)果都沒影響。

一般納稅人的報(bào)表都是月報(bào)的，只是所得稅有的企業(yè)是季報(bào)的。

企業(yè)所得稅的申報(bào)期限一般情況下和增值稅一般納稅人判斷沒有必然聯(lián)系。企業(yè)所得稅一般為按季度預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳時(shí)按累計(jì)數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額。

法律依據(jù):

《企業(yè)所得稅法》

第五十三條

企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。 企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。

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