一、拆遷所得要交稅嗎

拆遷款要交稅，被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應征收營業(yè)稅：1.被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業(yè)稅。2.被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補償費或拆遷過程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權調換，暫免征收營業(yè)稅。

一、征遷和拆遷的區(qū)別

征遷和拆遷的區(qū)別：

1、目的不同。

征地是國家為了公共利益的需要而進行的拆遷；

拆遷多是出于商業(yè)目的或非公共利益而進行的拆遷。

2、征遷和拆遷的補償原則不同。

征地補償原則是合理、適當；

拆遷補償原則應是充分、合理。

3、征遷和拆遷主體不同。

征收的主體必須是政府，而且必須是市、縣級人民政府，像鄉(xiāng)政府、鎮(zhèn)政府不具有發(fā)布征收決定的資格，而行政級別為省級的直轄市北京也不具備發(fā)布；

拆遷是指取得拆遷許可的單位，根據(jù)城市建設規(guī)劃要求和政府所批準的用地文件，依法拆除建設用地范圍內的房屋和附屬物，將該范圍內的單位和居民重新安置，并對其所受損失予以補償?shù)姆尚袨椤?

4、征遷和拆遷的流程不同。

征地拆遷是在取得土地征收批復的情況下，按照征地房屋補償制度的規(guī)定流程，土地管理部門為實施主體，與被拆遷人簽訂補償安置協(xié)議，拆除房屋；補償安置協(xié)議的內容則以公示的征地房屋補償方案為準；被拆遷人不能拒絕簽訂協(xié)議，否則相關單位可以申請政府裁決交出土地、強制補償；協(xié)議拆遷指的是在沒有取得土地征收批復的情況下，有關部門在征詢被拆遷人的意愿后，由有關部門與被拆遷人簽訂補償安置協(xié)議，拆除房屋；補償安置協(xié)議的內容由有關部門與被拆遷人商定，如果被拆遷人不簽訂補償安置協(xié)議，有關部門就不能強制拆除房屋。

5、征遷和拆遷的法律效力對象不同。

征地是對土地的征收；

拆遷是對土地上房屋及其他建筑物的拆遷。

6、征遷和拆遷的法律效力不同。

征遷一般是由當?shù)卣畢f(xié)商確定后公布的，換句話說，征遷具有強制力，公民應當配合；

拆遷主要是雙方當事人協(xié)商確定的；

7、適用法律不同。

國家建設征收土地適用《土地管理法》及其配套法規(guī)中關于國家建設征收土地的規(guī)定；

城市房屋拆遷適用《城市房屋拆遷條例》的規(guī)定。

8、法律后果不同。

國家建設征收土地導致的法律后果是農(nóng)村集體土地所有權的消滅；

城市房屋拆遷導致的法律后果是被拆遷房屋所有權的消滅以及房屋產(chǎn)權的等價調整或者價值的交換。

二、機場跑道搬遷補償

被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋(或土地)拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應征收營業(yè)稅。被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋(或土地)拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業(yè)稅。

【本文關聯(lián)的相關法律依據(jù)】

《土地增值稅暫行條例》

第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅:

(一)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的;

(二)因國家建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

第十一條土地增值稅由稅務機關征收。土地管理部門、房產(chǎn)管理部門應當向稅務機關提供有關資料，并協(xié)助稅務機關依法征收土地增值稅。

二、拆遷款需要交個稅嗎

法律主觀：

（一）個人所得稅 首先來看大家最為關心的個人所得稅。 《財政部、國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》的第一條對此有明確的規(guī)定：“對被拆遷入按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅?！?也就是說，對于拆遷補償款，是無需繳納個人所得稅的，如果有關部門提出要對拆遷補償征個稅，我們可以以此為理由拒絕繳納。 （二）契稅 所謂契稅，是指不動產(chǎn)的權屬發(fā)生變更或轉移時，由承受該不動產(chǎn)的單位或個人繳納的稅。對于被拆遷人來說，主要是指領到拆遷補償款后用其購置新房、或接受安置房時是否需要納稅這一問題。 根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》第三條規(guī)定：“市、縣級人民政府根據(jù)《國有土地上房屋征收與補償條例》有關規(guī)定征收居民房屋，居民因個人房屋被征收而選擇貨幣補償用以重新購置房屋，并且購房成交價格不超過貨幣補償?shù)?，對新購房屋免征契稅；購房成交價格超過貨幣補償?shù)模瑢Σ顑r部分按規(guī)定征收契稅。居民因個人房屋被征收而選擇房屋產(chǎn)權調換，并且不繳納房屋產(chǎn)權調換差價的，對新?lián)Q房屋免征契稅；繳納房屋產(chǎn)權調換差價的，對差價部分按規(guī)定征收契稅?！?也就是說，無論是領取拆遷補償后購置新房，還是直接接受安置房，都只需要在拆遷補償之外的差價部分繳納契稅，補償之內的部分則免繳契稅。 （三）土地增值稅 土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦， 如果是單位企業(yè)的拆遷需要交稅嗎 按照《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2009]118號)的規(guī)定，對因政府城市規(guī)劃、基礎設施建設等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關資產(chǎn)而按規(guī)定標準從政府取得的搬遷補償收入或處置相關資產(chǎn)而取得的收入，以及通過市場(招標、拍賣、掛牌等形式)取得的土地使用權轉讓收入，應按以下方式進行企業(yè)所得稅處理： (一)企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或對其他固定資產(chǎn)進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額。 (二)企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。 (三)企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。 (四)企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

三、企業(yè)拆遷款需要交所得稅嗎

企業(yè)拆遷補償款需要交稅。搬遷企業(yè)從政府取得的搬遷補償收入，以及通過市場（招標、拍賣、掛牌等形式）取得的土地轉讓收入后，企業(yè)用于購置或建造與搬遷前類似性質、用途的固定資產(chǎn)和土地，以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應納稅所得額，應當繳納企業(yè)所得稅。與企業(yè)拆遷補償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。

企業(yè)取得符合規(guī)定的政策性搬遷或處置收入，根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額。

法律依據(jù)：《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條

為了保障國家安全、促進國民經(jīng)濟和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

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內容審核：郭建煒律師

來源：臨律-拆遷所得要交稅嗎，