一、企業(yè)償還短期債務能力的指標

企業(yè)償債能力的指標短期償債能力指標

短期償債能力，是指企業(yè)流動資產(chǎn)對流動負債及時足額償還的保證程度，是衡量企業(yè)當期財務能力（尤其是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力）的重要標志。

企業(yè)短期償債能力的衡量指標主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金流動負債比率三項。

1、流動比率

流動比率，是流動資產(chǎn)與流動負債的比率，它表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期流動負債的能力。其計算公式為：

一般情況下，流動比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強。國際上通常認為，流動比率的下限為100%,而流動比率等于200%時較為適當。流動比率過低，表明企業(yè)可能難以按期償還債務。流動比率過高，表明企業(yè)流動資產(chǎn)占用較多，會影響資金的使用效率和企業(yè)的籌資成本，進而影響獲利能力。

2、速動比率

速動比率，是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。其中，速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、預付賬款、待攤費用等后的余額。其計算公式為：

一般情況下，速動比率越高，說明企業(yè)償還流動負債的能力越強。國際上通常認為，速動比率等于100%時較為適當。速動比率小于100%,表明企業(yè)面臨很大的償債風險。速動比率大于100%,表明企業(yè)會因現(xiàn)金及應收賬款占用過多而增加企業(yè)的機會成本。

3、現(xiàn)金流動負債比率

現(xiàn)金流動負債比率，是企業(yè)一定時期的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負債的比率，它可以從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當期償付短期負債的能力。其計算公式為：

現(xiàn)金流動負債比率越大，表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多，越能保障企業(yè)按期償還到期債務。但是，該指標也不是越大越好，指標過大表明企業(yè)流動資金利用不充分，獲利能力不強。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國民法典》

第五百五十一條

債務人將債務的全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應當經(jīng)債權(quán)人同意。

債務人或者第三人可以催告?zhèn)鶛?quán)人在合理期限內(nèi)予以同意，債權(quán)人未作表示的，視為不同意。

第五百五十七條有下列情形之一的，債權(quán)債務終止：

（一）債務已經(jīng)履行；

（二）債務相互抵銷；

（三）債務人依法將標的物提存；

（四）債權(quán)人免除債務；

（五）債權(quán)債務同歸于一人；

（六）法律規(guī)定或者當事人約定終止的其他情形。

合同解除的，該合同的權(quán)利義務關(guān)系終止。

二、償債能力分析有哪些指標

償債能力分析指標如下：

1、短期償債能力分析指標包括：營運資本、營運資本配置比率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率；

2、長期償債能力分析指標包括：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、長期資本負債率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量與負債比率。

償債能力分析指標的計算公式：

1、營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)；

2、營運資本配置比率=營運資本/流動資產(chǎn)=（長期資本-長期資產(chǎn)）/流動資產(chǎn)；

3、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債；

4、速動比率=速動資產(chǎn)/速動負債；

5、現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動負債；

6、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債；

7、資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)*100%；

8、產(chǎn)權(quán)比率=總負債/股東權(quán)益；

9、權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益；

10、長期資本負債率=非流動負債/（非流動負債+股東權(quán)益）*100%=長期負債/長期資產(chǎn)*100%；

11、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出=（凈利潤+利息費用+所得稅費用）/利息支出；

12、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息支出；

13、現(xiàn)金流量與負債比率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/負債總額）*100%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第一百八十七條

清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務的，應當依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應當將清算事務移交給人民法院。

三、衡量企業(yè)償債能力的指標主要有

一、衡量企業(yè)償債能力的指標主要有哪些

1、衡量企業(yè)償債能力的指標如下：

（1）資產(chǎn)負債率，衡量企業(yè)資產(chǎn)中有多少是通過負債籌集的；

（2）權(quán)益比率，資產(chǎn)負債率越小，權(quán)益比率就越大，企業(yè)長期償還能力越強；

（3）負債權(quán)益比率，很多情況下，這個比例大于一，即負債大于所有者權(quán)益；

（4）長期資產(chǎn)適合率，主要是來反映企業(yè)資金使用的合理性程度、企業(yè)財務結(jié)構(gòu)穩(wěn)定程度以及財務風險大小。

2、法律依據(jù)：《中華人民共和國民法典》第五百五十一條

債務人將債務的全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應當經(jīng)債權(quán)人同意。

債務人或者第三人可以催告?zhèn)鶛?quán)人在合理期限內(nèi)予以同意，債權(quán)人未作表示的，視為不同意。

第五百五十七條

有下列情形之一的，債權(quán)債務終止：

（一）債務已經(jīng)履行；

（二）債務相互抵銷；

（三）債務人依法將標的物提存；

（四）債權(quán)人免除債務；

（五）債權(quán)債務同歸于一人；

（六）法律規(guī)定或者當事人約定終止的其他情形。

合同解除的，該合同的權(quán)利義務關(guān)系終止。

二、影響企業(yè)償債能力的因素有哪些

影響企業(yè)償債能力的因素如下：

1、流動比率；

2、速動比率；

3、現(xiàn)金比率；

4、資產(chǎn)負債率；

5、有形資產(chǎn)負債率；

6、產(chǎn)權(quán)比率；

7、已獲利息倍數(shù)。

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內(nèi)容審核：羅思章律師

來源：中國法院網(wǎng)-企業(yè)償還短期債務能力的指標，