一、拆遷安置房產(chǎn)稅原值

拆遷安置房產(chǎn)的原值，通常指的是該房產(chǎn)在拆遷安置時(shí)的價(jià)值。這一原值對(duì)于后續(xù)計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)具有重要意義。以下是對(duì)拆遷安置房產(chǎn)原值及其相關(guān)稅費(fèi)問題的詳細(xì)解答：

一、拆遷安置房產(chǎn)原值的確定

拆遷安置房產(chǎn)的原值，一般基于拆遷時(shí)政府或相關(guān)機(jī)構(gòu)與被拆遷方達(dá)成的補(bǔ)償協(xié)議來確定。這一原值可能包括被拆遷房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值、附加的補(bǔ)償費(fèi)用（如搬遷費(fèi)、臨時(shí)安置費(fèi)等）以及其他相關(guān)因素。具體原值的確定方法可能因地區(qū)和政策的不同而有所差異。

二、與拆遷安置房產(chǎn)原值相關(guān)的稅費(fèi)

個(gè)人所得稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條，個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得類型不同而有所差異。在拆遷安置房產(chǎn)中，若涉及貨幣補(bǔ)償，該部分補(bǔ)償可能被視為個(gè)人所得，需依法繳納個(gè)人所得稅。然而，對(duì)于純粹的產(chǎn)權(quán)置換（即無現(xiàn)金補(bǔ)償部分），一般不需繳納個(gè)人所得稅。

契稅：契稅是在房產(chǎn)買賣、贈(zèng)與或交換等交易過程中，由買方或受贈(zèng)方繳納的一種稅。在拆遷安置中，若被拆遷方選擇產(chǎn)權(quán)置換方式獲得新房，可能需要根據(jù)新房的價(jià)值與拆遷補(bǔ)償款的差額部分繳納契稅。具體稅率和免征條件可能因地區(qū)和政策而異。

土地增值稅：土地增值稅是依據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入減除法定扣除金額后的增值額來征收的。在拆遷安置中，若涉及土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，可能需要繳納土地增值稅。然而，根據(jù)相關(guān)政策，對(duì)于因城市規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)等需要而被拆遷的房產(chǎn)，其土地增值稅可能享有免征或減征的優(yōu)惠。

三、其他相關(guān)費(fèi)用

除了上述稅費(fèi)外，拆遷安置過程中還可能涉及其他一些費(fèi)用，如交易手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)、測(cè)繪費(fèi)等。這些費(fèi)用雖然與房產(chǎn)原值無直接關(guān)聯(lián)，但在拆遷安置過程中也是需要考慮的因素。

綜上所述，拆遷安置房產(chǎn)的原值及相關(guān)稅費(fèi)問題涉及多個(gè)方面，具體處理需根據(jù)當(dāng)?shù)卣吆蛡€(gè)人實(shí)際情況而定。建議在進(jìn)行拆遷安置時(shí)，咨詢專業(yè)的稅務(wù)或法律顧問，以確保自身權(quán)益的合法性和最大化。

二、拆遷安置房的增值稅怎么算

拆遷安置房的增值稅計(jì)算方式為應(yīng)納稅額=（計(jì)稅價(jià)格-被拆房屋拆遷補(bǔ)償款）乘以稅率。

拆遷房過戶需要繳納的稅費(fèi)如下：

1、交易手續(xù)服務(wù)費(fèi)：住宅6元/平方米（房改房、經(jīng)濟(jì)適用房、安居房減半收?。?元/平方米），非住宅10元/平方米。買賣雙方各承擔(dān)一半；

2、登記費(fèi)：普通二手房住宅類為80元/套，買方承擔(dān)；

3、土地收益金（代收）：房改房、經(jīng)濟(jì)適用房、安居工程房買賣過戶時(shí)收取，按房屋正常成交價(jià)的2%計(jì)征，賣方承擔(dān)；

4、核檔費(fèi)：50元/宗；

5、契稅：稅率為3% ，按正常交易成交價(jià)格計(jì)征，個(gè)人購(gòu)買的自用普通住宅（建筑面積144平方米以下、容積率1.2以上、交易價(jià)格4290元/平方米）契稅稅率減半，按1.5%征收，拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置二手房的對(duì)相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過部分征收契稅，買方承擔(dān)；

6、印花稅：稅率1‰，按正常交易成交價(jià)格計(jì)征，交易雙方各承擔(dān)一半；

7、營(yíng)業(yè)稅及附加：個(gè)人購(gòu)買不足兩年的非普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人購(gòu)買超過兩年（含兩年）的非普通住房或者不足兩年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人購(gòu)買超過兩年（含兩年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第一條

為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

三、拆遷安置房增值稅政策

一、拆遷安置房增值稅政策

拆遷安置房或回遷房，是指按照城市危舊房改造的政策，將危改區(qū)內(nèi)的私房或承租的公房拆除，然后按照回遷或安置的政策標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人回遷，取得改造后新建的房屋。

具體來說，開發(fā)商發(fā)生房屋回遷業(yè)務(wù)應(yīng)納稅種主要有以下幾種：

1、契稅

《契稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。第八條規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的房屋回遷業(yè)務(wù)并沒有規(guī)定相關(guān)的減免政策，因此，開發(fā)商在取得土地等不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，需要按全額計(jì)算契稅，不可以扣除回遷業(yè)務(wù)中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償?shù)牟糠帧?

2、營(yíng)業(yè)稅

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人銷售拆遷補(bǔ)償住房征收營(yíng)業(yè)稅問題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2007〕768號(hào))規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)被拆遷戶實(shí)行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換時(shí)，其實(shí)質(zhì)是以不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)為表現(xiàn)形式的經(jīng)濟(jì)利益的交換。房地產(chǎn)開發(fā)公司將所擁有的不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給了被拆遷戶，并獲得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

開發(fā)商發(fā)生房屋回遷業(yè)務(wù)，開發(fā)商應(yīng)在交付回遷房屋或被拆遷戶全部支付差價(jià)的時(shí)候繳納。如果不需要支付差價(jià)的，以成本價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù);如果有差價(jià)的，不需要支付部分按成本價(jià)格計(jì)稅，差價(jià)部分按實(shí)際計(jì)稅。

3、印花稅

《印花稅暫行條例施行細(xì)則》第五條規(guī)定，條例所說的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈(zèng)與、交換、分割等所立的書據(jù)。房屋回遷合同，是指房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)被拆遷戶實(shí)行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換時(shí)，與被拆遷戶簽訂的按被拆遷人房屋原面積拆一還一給予同面積房屋回遷安置的合同，其實(shí)質(zhì)是以不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)為表現(xiàn)形式的經(jīng)濟(jì)利益的交換，即特殊形式的房屋銷售合同?？梢姡课莼剡w合同屬于一種交換式的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

另外，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印花稅若干政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕162號(hào))第四條規(guī)定，對(duì)商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

因此，房屋回遷合同需要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。

4、土地增值稅

《土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅?！锻恋卦鲋刀悓?shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定，條例第八條(二)項(xiàng)所稱的因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。

可見，開發(fā)商發(fā)生的房屋回遷業(yè)務(wù)不屬于免征土地增值稅的情形。因此，開發(fā)商應(yīng)按規(guī)定計(jì)算土地增值稅。

5、企業(yè)所得稅

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))第一條(四)項(xiàng)規(guī)定，銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。鑒于房地產(chǎn)企業(yè)的房屋回遷業(yè)務(wù)具有特殊性，開發(fā)商發(fā)生房屋回遷業(yè)務(wù)進(jìn)行企業(yè)所得稅處理時(shí)，等面積回遷部分既要按收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，又要按規(guī)定歸集開發(fā)成本。

可以知道，在購(gòu)買安置房之后，該房屋雖然屬于個(gè)人所有，但是在沒有拿到房產(chǎn)證之前，不得依據(jù)自己的意愿，進(jìn)行房屋買賣。且在購(gòu)買安置房之后，需要按照購(gòu)買其他類型的房屋的規(guī)定，需要先進(jìn)行納稅申報(bào)之后，再按照流程交稅。

二、建筑行業(yè)稅收政策

城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，建筑行業(yè)的納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。這種根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模不同。差別設(shè)置稅率的辦法，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)費(fèi)依據(jù)。簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率，并明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額規(guī)定。

三、增資擴(kuò)股稅收政策包括什么

增資擴(kuò)股稅收政策包括以下三點(diǎn)：

1、對(duì)自然人股東取得的轉(zhuǎn)增資本數(shù)額，應(yīng)作為個(gè)人所得征稅法人股東無需繳稅；

2、用于轉(zhuǎn)增的未分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)扣除截至轉(zhuǎn)載時(shí)點(diǎn)應(yīng)納的稅收金額；

3、以為未分配利潤(rùn)和任意公積金轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，屬于股息、紅利性質(zhì)的分配。

公司增資擴(kuò)股要按照萬分之五的比例繳納印花稅。需要修改公司章程，在工商局辦理變更登記。如果是個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納20%的個(gè)人所得稅，如果用分紅款增資，分紅時(shí)需要納稅，個(gè)人股東繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)股東繳納企業(yè)所得稅。

四、企業(yè)重組的處理稅收政策解讀（4）

核心提示：企業(yè)改制重組涉及的稅收政策解讀四之企業(yè)重組的土地增值稅處理?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]第048號(hào))的第二條關(guān)于企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅問題時(shí)規(guī)定：“在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅?！被诖艘?guī)定，企業(yè)合并過程中，被合并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到合并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅?！吨腥A人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令[1993]第138號(hào))第二條規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，應(yīng)依照本條例繳納土地增值稅?！逼髽I(yè)分立涉及的土地所有權(quán)轉(zhuǎn)移不屬于土地增值稅征稅范圍，并非被分立企業(yè)將土地轉(zhuǎn)讓給新成立企業(yè)，而是被分立企業(yè)的股東將該資產(chǎn)換股，因此，企業(yè)分立涉及的土地轉(zhuǎn)移不征收土地增值稅。ttttt

北京圣運(yùn)律師為您整理關(guān)于本文的法律熱搜話題

●拆遷安置房產(chǎn)稅原值怎么計(jì)算

●拆遷安置房產(chǎn)稅原值計(jì)算

●拆遷安置房 稅

●房產(chǎn)稅拆遷安置房

●拆遷安置房稅率

●拆遷安置房稅收優(yōu)惠

●拆遷安置房稅收政策

●拆遷安置房產(chǎn)稅原值如何計(jì)算

●拆遷安置房稅費(fèi)大概總計(jì)多少

●拆遷安置房 稅收

北京圣運(yùn)律師事務(wù)所為您推薦與本文相關(guān)內(nèi)容閱讀

●企業(yè)停業(yè)需繳納房產(chǎn)稅嗎,企業(yè)停業(yè)后還需繳房產(chǎn)稅和土地稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●自己買的自建房要繳房產(chǎn)稅嗎,自建房要收房產(chǎn)稅嗎?:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●廠房裝修費(fèi)需要交房產(chǎn)稅嗎,房產(chǎn)裝修費(fèi)是否算進(jìn)房產(chǎn)稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●繳納的房產(chǎn)稅和單價(jià)有直接關(guān)系嗎,交房產(chǎn)稅要算地價(jià)嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)未申報(bào)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅正常嗎,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已取得土地但尚未開發(fā)，能否免繳城鎮(zhèn)土地使用稅?:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間停業(yè)期間是否繳納房產(chǎn)稅了,企業(yè)停業(yè)需繳納房產(chǎn)稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)停業(yè)需繳納房產(chǎn)稅嗎？,企業(yè)停業(yè)需繳納房產(chǎn)稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●房產(chǎn)稅中的土地價(jià)值包含契稅嗎,計(jì)算房產(chǎn)稅包括土地的契稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)停業(yè)需繳納房產(chǎn)稅嗎,企業(yè)停業(yè)后還需繳房產(chǎn)稅和土地稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●末經(jīng)營(yíng)企業(yè)可否免交房產(chǎn)稅和土地使用稅,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已取得土地但尚未開發(fā)，能否免繳城鎮(zhèn)土地使用稅?:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)注銷還需交房產(chǎn)稅嗎,企業(yè)停業(yè)需繳納房產(chǎn)稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)房產(chǎn)稅繳納標(biāo)準(zhǔn)?企業(yè)房產(chǎn)稅是如何征收的：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●房屋大修理期間的房產(chǎn)稅?在大修期間的房屋是否征收房產(chǎn)稅：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●房地產(chǎn)稅征收后該不該買房?房產(chǎn)稅征收后還收土地出讓金嗎：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●國(guó)有企業(yè)房屋拆遷納稅嗎，企業(yè)房屋拆遷是否還交房產(chǎn)稅？:今日拆遷補(bǔ)償在線咨詢

●企業(yè)取得拆遷補(bǔ)償房屋如何交稅，企業(yè)房屋拆遷是否還交房產(chǎn)稅,企業(yè)拆遷補(bǔ)償要交稅嗎:今日拆遷補(bǔ)償在線咨詢

●拆遷補(bǔ)償錢要交稅嗎，企業(yè)房屋拆遷是否還交房產(chǎn)稅,企業(yè)拆遷補(bǔ)償要交稅嗎:今日拆遷補(bǔ)償在線咨詢

●拆遷安置房征房產(chǎn)稅嗎?拆遷安置房遺產(chǎn)稅怎么繳納：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●2020年企業(yè)房產(chǎn)稅的稅率?2024企業(yè)房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是什么：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●征收房產(chǎn)稅怎么計(jì)算?征收房產(chǎn)買賣稅怎么規(guī)定的：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

內(nèi)容審核：吳海麗律師

來源：頭條-拆遷安置房產(chǎn)稅原值，