一、國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要

法律客觀：

《中華人民共和國稅收征收管理辦法》

第一條

為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

《中華人民共和國稅收征收管理辦法》

第二條

凡依法由稅務機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

二、直接關(guān)系到國家財政收入和納稅人負擔的稅收制度要素是。

法律主觀：

我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于復合型稅制。我國有增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅等稅種。

三、公共經(jīng)濟學簡答題什么是稅收公平原則，衡量稅收公平的標準有哪些

一、稅收公平原則稅收公平原則是稅收原則之一。它是關(guān)于稅收負擔公平地分配于各納稅人的原則，即國家征稅要使每個納稅人隨的負擔與其經(jīng)濟狀況相適當，并使各納稅人之間的負擔水平保持平衡。公平稅負原則曾被亞當·斯密列于稅收四大原則之首。公平包括公正、平等、合理等。公平稅負原則包括橫向公平和縱向公平兩重含義：橫向公平要求經(jīng)濟條件相同的納稅人負擔數(shù)額相同的稅收；縱向公平要求經(jīng)濟條件不同的人負擔不同數(shù)額的稅收。西方經(jīng)濟學家曾就稅收如何公平地分配于納稅人，提出過諸多觀點，大體可歸納為以下幾種：（1）受益負擔公平說。亦稱“受益原則”。如亞當·斯密、盧梭等人曾根據(jù)社會契約論和稅收交換學說，提出過的受益原則。其認為，凡是受自政府提供的福利多的多納稅，這才是公平。即根據(jù)納稅人從政府提供服務所享受利益的多少，判定其應納多少稅和其稅負應為多大。享受利益多的多納稅，享受利益少的少納稅，不享受利益的不納稅。（2）天賦能力公平說。這是一種較為古老的公平學說，其依據(jù)人們的天賦基礎(chǔ)準則，即征稅應不妨礙人們按天賦才能進行收入分配。如果人們的稅后收入符合人們的天賦能力差別，則稅收是公平的。（3）最小犧牲或最大效用說。即若征稅后能使社會的收入獲得最大效用的，稅收就是公平的。（4）量能負擔說。亦稱“支付能力說”。即根據(jù)納稅人的納稅能力，判定其納多少稅或其稅收負擔多大。納稅能力大的多納稅，納稅能力小的少納稅，無納稅則不納稅。近代，由于西方社會財富和個人所得分配日趨不均，稅收作為矯正收入分配懸殊差距的作用也日趨重要，公平稅負原則也日益受到重視。更多的西方經(jīng)濟學者認為，稅收按每個人的納稅小來負擔才是公平的。稅負公平問題是稅收理論中的關(guān)鍵問題之一，是稅收制度設計的基本準則。二、衡量稅收公平原則1、受益標準受益標準亦稱“利益說”，即根據(jù)納稅人從政府所提供公共服務中獲得效益的多少，判定其應納多少稅或其稅負應為多大。獲得效益多者應多納稅，獲得效益少者可以少納稅，不獲得效益者則不納稅。從表面上看，這一原則有一定的合理性。既然人們在日常生活中要償付從私人經(jīng)濟中所得到的商品和勞務，那么人們也應對具有公益性的政府支出，按照其獲得效益的多少做出相應分攤。如果稅收不是按照納稅人享受政府支出效益的多少來課征的，政府提供的公共服務就成為對使用者的一種補助金。因為有些人享受這種服務是在其他人蒙受損失的情況下進行的。它只能用來解釋某些特定的征稅范圍，而不能推廣到所有場合，如它可用來說明汽車駕駛執(zhí)照稅、汽油消費稅、汽車輪胎稅等稅種，是根據(jù)納稅人從政府提供公路建設支出獲得效益的多少來征收的，但卻不能說明政府的國防、教育、社會福利支出的受益和納稅情況。每個人從國防和教育支出獲得的效益很難說清，也就不可能根據(jù)每個人的受益情況確定其應納稅額的多少。至于社會福利支出，主要是由窮人和殘疾人享受的，在他們的納稅能力很小甚至完全沒有納稅能力的條件下，又如何根據(jù)受益原則向他們多征稅呢?所以，就個別稅種來說，按受益原則征稅是可能的，也是必要的。如我國車船使用稅就是按受益原則來分攤的稅收，即誰擁有并使用車船，享受公路、河流、湖泊或鄰海的設施，誰就負擔稅收，不使用的車船不征稅。但就稅收總體來說，按受益原則來分攤是做不到的。顯然，這條原則只能解決稅收公平的一部分問題，而不能解決有關(guān)稅收公平的所有問題。2、支付能力標準能力標準亦稱“能力說”，即根據(jù)納稅人的納稅能力，判定其應納多少稅或其稅負應為多大。納稅能力大者應多納稅，納稅能力小者應少納稅，無納稅能力者則不納稅。在西方經(jīng)濟學界，這是迄今公認的比較合理也易于實行的標準。但如前所述，同意按照納稅能力征稅是一回事，怎樣測度納稅人的納稅能力是另一回事。西方經(jīng)濟學界對納稅能力如何測度的問題說法不同，其中主要存在著主觀說和客觀說的爭議。3、機會標準機會標準是指稅收負擔按納稅人取得收入的機會的大小來分攤。納稅人取得收入的機會的大小是以其支配的生產(chǎn)要素的量來衡量。一般認為，納稅人支配的生產(chǎn)要素相等，在平均資金盈利率決定價格的條件下，就是獲得盈利的機會均等。機會均等就被認為是公平的，反之被認為是不公平的。按盈利機會來分攤稅收有利于生產(chǎn)者之間的競爭，從而促進經(jīng)濟效益的提高。但在實際操作過程中也缺乏可行性。主要表現(xiàn)為生產(chǎn)要素的擁有量多少和經(jīng)營者盈利多少并不是真正相關(guān)的。僅就生產(chǎn)要素本身來說，勞動者的素質(zhì)、生產(chǎn)設備的先進程度以及地理位置的優(yōu)劣等，對盈利水平起決定作用。稅收公平與效率的關(guān)系是怎樣的呢？(一)效率與公平的相容性稅收的效率與公平是密切相關(guān)的，甚至可以認為它們是互為前提、互相促進的。一方面，效率是公平的前提。沒有效率，公平只是淺層次的公平，即使形式上留有公平的痕跡，也不過是無本之木。另一方面，公平也是效率的前提。因為失去了稅收的公平就不可能實現(xiàn)經(jīng)濟的高增長，效率的標志就無法反映?？梢姡逝c公平的選擇不能顧此失彼，應該將相容性發(fā)揮得淋漓盡致。(二)公平與效率的不相容性公平與效率歷來是一對難解的矛盾，其間存在著很深的排他性。要么強調(diào)效率以犧牲公平為代價，換取效率的提高；要么強調(diào)公平，以犧牲效率為代價，換取公平的實現(xiàn)。(三)效率與公平的選擇通過上述分析，必須正確處理好稅收效率與公平的關(guān)系。在“魚”和“熊掌”不能兼得的情況下，要注重解決主要矛盾。新稅制條件下，我國效率與公平的選擇應該是效率優(yōu)先，兼顧公平。以上是關(guān)于公共經(jīng)濟學簡答題什么是稅收公平原則，衡量稅收公平的標準有哪些的法律知識,您學會了嗎？

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內(nèi)容審核：黎雪雁律師

來源：臨律-國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要，