一、應(yīng)收未收款要交企業(yè)所得稅嗎

應(yīng)收未收款是否需要交企業(yè)所得稅，主要取決于該款項(xiàng)的性質(zhì)和具體情況。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款本身并不直接產(chǎn)生納稅義務(wù)，但其背后所代表的銷售收入或提供勞務(wù)收入等，在確認(rèn)收入的同時(shí)，會(huì)產(chǎn)生企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)。

首先，應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)，其確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí)，會(huì)確認(rèn)應(yīng)收賬款。而企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅，因此，當(dāng)企業(yè)確認(rèn)銷售收入或提供勞務(wù)收入時(shí)，就需要按照相關(guān)稅法規(guī)定計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

然而，對(duì)于應(yīng)收未收款，即尚未收回的應(yīng)收賬款部分，其本身并不會(huì)直接產(chǎn)生額外的企業(yè)所得稅。這部分款項(xiàng)只是企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)資產(chǎn)，表示被其他單位或個(gè)人所占用的資金。只有當(dāng)這部分款項(xiàng)真正收回并轉(zhuǎn)化為企業(yè)的實(shí)際收入時(shí)，才需要納入企業(yè)所得稅的計(jì)稅范圍。

此外，如果應(yīng)收未收款最終無(wú)法收回，成為壞賬損失，企業(yè)可以在符合相關(guān)稅法規(guī)定的情況下，將其作為損失在稅前進(jìn)行扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。但需要注意的是，壞賬損失的扣除需要滿足一定的條件和程序，如取得相關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批等。

綜上所述，應(yīng)收未收款本身并不直接產(chǎn)生企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)，但背后所代表的銷售收入或提供勞務(wù)收入在確認(rèn)時(shí)會(huì)產(chǎn)生納稅義務(wù)。同時(shí)，應(yīng)收未收款的收回情況和壞賬處理也會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)在處理應(yīng)收未收款時(shí)，應(yīng)充分考慮相關(guān)稅法規(guī)定，確保合規(guī)納稅。

二、企業(yè)的應(yīng)付未付款項(xiàng)，在什么情況下應(yīng)計(jì)入收入計(jì)征企業(yè)所得稅？

根據(jù)《實(shí)施條例》的規(guī)定，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入其他收入。對(duì)于何種情況屬于“確實(shí)無(wú)法償付”，稅收文件沒(méi)有明確規(guī)定。在這種情況下，原則上企業(yè)作為當(dāng)事人，更了解債權(quán)人的實(shí)際情況，可以由企業(yè)判斷其應(yīng)付款項(xiàng)是否確實(shí)無(wú)法償付。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)如有確鑿證據(jù)表明因債權(quán)人(自然人)失蹤或死亡，債權(quán)人(法人)注銷或破產(chǎn)等原因?qū)е聜鶛?quán)人債權(quán)消亡的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可判定債務(wù)人確實(shí)無(wú)法償付。對(duì)于這部分確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付未付款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入收入計(jì)征企業(yè)所得稅。風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

企業(yè)所得稅收入總額包括哪些

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（八）接受捐贈(zèng)收入；（九）其他收入。

拆遷補(bǔ)償收入企業(yè)所得稅繳納

對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：（一）搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，用企業(yè)搬遷收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地（以下簡(jiǎn)稱重置固定資產(chǎn)）、以及進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（二）企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向等原因，沒(méi)有用上述搬遷收入進(jìn)行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購(gòu)置其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（三）搬遷企業(yè)沒(méi)有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（四）搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購(gòu)置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。（五）搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費(fèi)用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅免稅收入有哪些

企業(yè)所得稅免稅收入有：(一)國(guó)債利息收入;(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(三)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(四)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

違約金收入是否繳納企業(yè)所得稅

是。1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,為收入總額.包括:(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務(wù)收入;(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;(八)接受捐贈(zèng)收入;(九)其他收入.2、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條 企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入,是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是否繳納企業(yè)所得稅？

1、根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根本不適用企業(yè)所得稅法，而且合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獲得的收入和其他收入所應(yīng)繳納的稅，由各個(gè)合伙人分別繳納。這也充分的說(shuō)明了合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。2、因此，當(dāng)合伙企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，合伙企業(yè)也是不繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)由合伙人分別繳納。風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更的注意事項(xiàng)：1、在雙方股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易之中，股權(quán)出讓方為納稅義務(wù)人，而股權(quán)受讓方是扣繳義務(wù)人，履行代扣代繳稅款的義務(wù);2、股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并且完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易之后直至企業(yè)股權(quán)變更登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或者代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或者受讓方，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅或者扣繳申報(bào)，并且持稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證或者免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。

該內(nèi)容由 陸洋律師 和 律說(shuō)律答 共創(chuàng)回答

三、應(yīng)收賬款要交企業(yè)所得稅嗎

法律主觀：

企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利的要交企業(yè)所得稅。企業(yè)在開展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，占用社會(huì)公共資源。企業(yè)在沒(méi)有實(shí)現(xiàn)盈利之前不需要繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利之后需要貢獻(xiàn)力量依法納稅。

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內(nèi)容審核：黃旭暉律師

來(lái)源：中國(guó)法院網(wǎng)-應(yīng)收未收款要交企業(yè)所得稅嗎，