一、企業(yè)所得稅員工罰金包含在內(nèi)嗎?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(九)其他收入。

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部的罰款收入應(yīng)計入本單位收入，繳納企業(yè)所得稅。同時，與該項罰款收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

一、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額的計算：

直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

間接法：應(yīng)納稅所得額=會計利潤納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少

核定應(yīng)稅所得率片收計算：

應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率或=成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

銷售(營業(yè))收的計算：

（一）營業(yè)收入

1、主營業(yè)務(wù)收入=銷售貨物提供勞務(wù)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)建造合同

2、其他業(yè)務(wù)收入=材料銷售收入代購代銷手續(xù)費收入包裝物出租收入其他

（二）視同銷售收入

非貨幣性交易視同銷售收入貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入其他視同銷售收入

利潤總額的計算：

會計利潤=所有收入項-所有支出項(不包括增值稅)

利潤總額=營業(yè)利潤營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失公允價值變動收益(-公允價值變動損失)投資收益(-投資損失)

凈利潤的計算：

凈利潤=利潤總額-所得稅費用

員工的罰款雖然會被包含在企業(yè)所得稅的應(yīng)交范圍內(nèi)，但是員工的罰款不用繳納營業(yè)稅，因為罰款不作為企業(yè)的營業(yè)額。企業(yè)所得稅要根據(jù)數(shù)量多少、業(yè)務(wù)類型以及客戶的情況來確定，情況比較組發(fā)，納稅人應(yīng)該據(jù)實申報，不得做假賬，逃稅漏稅。

二、員工個人罰款可以稅前扣除嗎

法律主觀：

罰款不可以稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，凡是違反法律、行政法規(guī)交付的罰款、罰金、滯納金，不允許進行前扣除，但按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。

法律客觀：

《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條

下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

三、企業(yè)所得稅員工罰金包含在內(nèi)嗎

企業(yè)所得稅員工罰金包含在內(nèi)。員工的罰款應(yīng)當(dāng)包含在企業(yè)所得稅的范圍內(nèi)，因為企業(yè)的正常的收入是要交企業(yè)所得稅的，作為員工罰金的金額是員工因為違反企業(yè)的規(guī)定而需要交的金額，這是企業(yè)的正常的合法的收入。

一、掛牌前如何進行股權(quán)激勵

掛牌前可以進行以下股權(quán)激勵：1、員工直接持股，就是員工出資直接購買公司的股份，成為公司的股東。2、設(shè)立有限責(zé)任公司持股、就是設(shè)立一家有限責(zé)任公司，員工成為該有限責(zé)任公司的股東。3、設(shè)立有限合伙企業(yè)持股，有限合伙企業(yè)只征收個人所得稅，沒有企業(yè)所得稅。有限合伙企業(yè)同時也能保證股東的穩(wěn)定性，不會導(dǎo)致掛牌公司股東的隨意變更。

二、環(huán)保處罰金能所得稅稅前扣除嗎

在所得稅的匯算清繳中，是不能扣除環(huán)保處罰金的,因為環(huán)保處罰金是國家環(huán)保局對企業(yè)破壞環(huán)境的行為進行的罰款，屬于行政處罰。

《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。

三、企業(yè)拆遷地上物補償款要交稅嗎

企業(yè)拆遷地上物補償款是需要交稅的。法律規(guī)定企業(yè)對其他固定資產(chǎn)進行改良，或進行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《企業(yè)所得稅法》第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

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內(nèi)容審核：李娜娜律師

來源：中國法院網(wǎng)-企業(yè)所得稅員工罰金包含在內(nèi)嗎?，