一、征地補償款涉及的所有稅種及稅收政策

法律分析：征地補償款涉及的稅種主要有個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。根據(jù)稅收政策，征地補償款應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得進(jìn)行個人所得稅和企業(yè)所得稅的計稅；增值稅稅率為征地補償?shù)膶r，應(yīng)按照貨物銷售額計算；土地增值稅應(yīng)按照稅法規(guī)定計算。

法律依據(jù)：

1.《中華人民共和國個人所得稅法》第八條，個人所得稅適用于城鄉(xiāng)居民個人取得的各項所得，包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)所得稅適用于企業(yè)和其他生產(chǎn)經(jīng)營單位以及實行與企業(yè)相同的稅收政策的其他單位的應(yīng)納所得稅。

3.《中華人民共和國增值稅法》第四十五條，土地出讓、房屋和土地的買賣等不動產(chǎn)和動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓和深加工承攬加工業(yè)務(wù)等服務(wù)的對價，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計算增值稅。

4.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第五條，國有土地非農(nóng)用途轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)當(dāng)按照物業(yè)轉(zhuǎn)讓取得的差價計算，繳納土地增值稅。

以上為征地補償款涉及的稅種和稅收政策的法律分析和依據(jù)。

二、征地補償款稅收政策解析

法律分析：征地補償款的稅收政策在《中華人民共和國稅收法》和《中華人民共和國土地管理法》中有所規(guī)定。征地補償款是屬于財產(chǎn)性收入，但可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。

法律依據(jù)：

1.《中華人民共和國土地管理法》第五十七條

土地所有權(quán)由國家所有，土地使用權(quán)可以依法由土地使用者占有和使用。土地權(quán)屬變動時，應(yīng)當(dāng)依法支付補償費用。

2.《中華人民共和國稅收法》第四十七條

個人取得的財產(chǎn)性收入，按照規(guī)定繳納個人所得稅。單位、個體工商戶和其他生產(chǎn)經(jīng)營組織取得的財產(chǎn)性收入，按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅或者個人所得稅。

3.《中華人民共和國土地管理法》第五十九條

土地征收應(yīng)當(dāng)依照法律程序，根據(jù)公共利益的需要，經(jīng)過審批，向土地使用者征收土地并支付補償費用。

總結(jié)：征地補償款的稅收政策是由我國土地管理法和稅收法所規(guī)定的。征地補償款屬于財產(chǎn)性收入，但可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。在征地過程中，土地使用者應(yīng)當(dāng)依照法律程序支付補償費用。

三、征地補償稅收政策具體有哪些

征地補償稅收政策具體有哪些

（一）、營業(yè)稅

被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋(或土地)拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應(yīng)征收營業(yè)稅。

1、被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋(或土地)拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業(yè)稅。

2、被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補償費或拆遷過程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，暫免征收營業(yè)稅。

由于目前尚無搬遷補償費營業(yè)稅稅務(wù)處理的統(tǒng)一政策，可建議企業(yè)在遇到此類業(yè)務(wù)時多與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及其專管員溝通，并根據(jù)溝通結(jié)果確定如何進(jìn)行稅務(wù)處理。

（二）、土地增值稅

根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第8條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例實施細(xì)則》第11條進(jìn)一步規(guī)定：此處所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。根據(jù)《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第11條規(guī)定，符合上述免稅規(guī)定的單位和個人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。由上述規(guī)定可知，企業(yè)從政府收到的搬遷補償款項，在絕大多數(shù)情況下是免征土地增值稅的，但是此類情況下的免征應(yīng)以原房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的批文為準(zhǔn)。在實際工作中，我們需要關(guān)注是否已獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的免稅批文。如果尚未收到批文，則應(yīng)視同房地產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓，計提應(yīng)交土地增值稅。

（三）、企業(yè)所得稅

1、搬遷補償款結(jié)余的所得稅處理截至目前，內(nèi)資企業(yè)所得稅法中對搬遷補償款的稅務(wù)處理未作專門規(guī)定。在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅方面，規(guī)范搬遷補償費稅務(wù)處理的最主要文件是國家稅務(wù)總局《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)取得搬遷補償費收入稅務(wù)處理問題的批復(fù)》。

(1)企業(yè)取得搬遷補償費收入，凡搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)和用途的固定資產(chǎn)(以下稱重置固定資產(chǎn))的，應(yīng)將上述搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額，沖減企業(yè)重置固定資產(chǎn)的原價。

(2)企業(yè)取得搬遷補償費收入，凡搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質(zhì)和用途的固定資產(chǎn)的，根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》第44條的規(guī)定，應(yīng)將上述搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值及處置費用后的余額，計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。實務(wù)中內(nèi)資企業(yè)收到搬遷補償費的稅務(wù)處理在很多情況下也是參照國稅函[2003]115號文件執(zhí)行的。有不少地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)參照該文件的精神，對本地區(qū)內(nèi)資企業(yè)搬遷補償費的稅務(wù)處理作出了規(guī)定。

稅收政策的實施需要自己進(jìn)行一定的了解，所以問題的解決需要時間，但是國家的稅收取之于民用之于民，在基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)上以及社會保障體系的投入中，稅收都會有著突出的作用，所以即使自己是拆遷問題，但是符合法律規(guī)定的稅收依舊需要自己繳納。

北京圣運律師為您整理關(guān)于本文的法律熱搜話題

●征地補償款涉及的所有稅種及稅收政策有哪些

●征地補償款涉及的所有稅種及稅收政策規(guī)定

●征地補償款是否征稅

●征地補償款涉及的所有稅種及稅收政策

●征地補償款涉稅問題

●征地補償需要打什么稅

●征地補償是否繳納所得稅

●征地補償款涉及的所有稅種及稅收政策規(guī)定

●征地補償費怎么入賬

●征地補償款應(yīng)計入什么科目

北京圣運律師事務(wù)所為您推薦與本文相關(guān)內(nèi)容閱讀

●個人獨資企業(yè)進(jìn)行廠房動遷時需要了解的稅種及稅率,個人獨資企業(yè)廠房動遷是否繳稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●土地被征收是否必須收回使用權(quán)證 ,政府收回土地使用權(quán)各稅種如何征收？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

內(nèi)容審核：圣運律師

來源：頭條-征地補償款涉及的所有稅種及稅收政策，