一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行廠房動(dòng)遷時(shí)需要了解的稅種及稅率

文章討論了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)廠房動(dòng)遷是否需要繳稅以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拆遷的補(bǔ)償問(wèn)題。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在符合條件下不需要繳納營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅。對(duì)于拆遷補(bǔ)償，需要考慮房屋拆遷費(fèi)、附著物補(bǔ)償費(fèi)和搬遷費(fèi)等方面的補(bǔ)償。具體補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)政策規(guī)定，并可商定。

法律分析

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)廠房動(dòng)遷是否繳稅

(一)根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋》第八條規(guī)定：土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。只要符合以下兩個(gè)條件就不征收營(yíng)業(yè)稅：

1、必須有市政府收回土地的文件;

2、土地使用者取得的補(bǔ)償費(fèi)必須是由財(cái)政支付的。你公司如有上述收回文件，由政府財(cái)政支付相關(guān)款項(xiàng)，不征收營(yíng)業(yè)稅。

(二)土地增值稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。符合上述免稅規(guī)定的單位和個(gè)人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。

（三）根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅[2005]45號(hào))第一條規(guī)定：“對(duì)被拆遷入按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅?！?

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拆遷怎么補(bǔ)償

1、首選明確，你家建的廠房是否有合法手續(xù)(估計(jì)沒(méi)有)，廠沒(méi)有有合法手續(xù)(工商注冊(cè))。

2、由于用地是集體用地，經(jīng)沒(méi)經(jīng)過(guò)村委會(huì)批準(zhǔn)，如果有可以更好的爭(zhēng)取補(bǔ)償。(估計(jì)沒(méi)有)

3、關(guān)于具體補(bǔ)償。

(1)房屋拆遷費(fèi)：要按廠房的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)償，標(biāo)準(zhǔn)各地不一，如果你沒(méi)有房產(chǎn)證，只能按違章建筑補(bǔ)償，如一間房子給你算四面圍墻，一塊壩子。

(2)構(gòu)附著著物補(bǔ)償費(fèi)：包括地壩、水池、植物、道路、堡坎等等，各類標(biāo)準(zhǔn)不一，但都是政策規(guī)定死了的，清點(diǎn)時(shí)不遺漏時(shí)就行。

(3)搬遷費(fèi)。如果你是正規(guī)注冊(cè)的企業(yè)，可以移動(dòng)的設(shè)備、廠房?jī)?nèi)的其他設(shè)施搬遷費(fèi)用，由你自己根據(jù)搬遷數(shù)量、距離做測(cè)算，雙方商定。若提前搬遷還有獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用

結(jié)語(yǔ)

根據(jù)以上情況，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)廠房動(dòng)遷不需要繳納營(yíng)業(yè)稅，只要滿足市政府收回土地的文件和財(cái)政支付補(bǔ)償費(fèi)的條件。土地增值稅可以免征，但需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請(qǐng)并經(jīng)審核通過(guò)。個(gè)人所得稅方面，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，按照國(guó)家拆遷管理辦法標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款免征個(gè)人所得稅。對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的拆遷補(bǔ)償，首先要明確是否有合法手續(xù)和村委會(huì)批準(zhǔn)，然后根據(jù)廠房標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行拆遷費(fèi)、附著物補(bǔ)償費(fèi)和搬遷費(fèi)的補(bǔ)償。具體補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)各地可能有所不同，雙方應(yīng)商定并確保不漏計(jì)。若提前搬遷還可能享有獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。

法律依據(jù)

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十二條 除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十五條 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（2018修正）：第一章 總 則 第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

二、個(gè)人廠房拆遷需要交稅嗎?

個(gè)人廠房拆遷不需要交稅。

個(gè)人投資建蓋的廠房因政府拆遷，所得的拆遷補(bǔ)償款是不需要繳納個(gè)人所得稅的。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)廠房動(dòng)遷所獲得的補(bǔ)償是免征個(gè)人所得稅的，國(guó)家在補(bǔ)償時(shí)會(huì)給予房屋拆遷費(fèi)，搬遷費(fèi)以及其他所有涉及經(jīng)濟(jì)利益的補(bǔ)償。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋 拆遷 有關(guān)稅收政策的通知》，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策通知如下：

1、對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦 法規(guī) 定的標(biāo)準(zhǔn)取得的 拆遷補(bǔ)償 款，免征 個(gè)人所得稅 。

2、對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì) 購(gòu)房 成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征 契稅 ，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅。

關(guān)于拆遷的具體補(bǔ)償：

1、房屋拆遷費(fèi)：要按廠房的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)償，標(biāo)準(zhǔn)各地不一，如果沒(méi)有房產(chǎn)證，只能按違章建筑補(bǔ)償，如一間房子算做四面圍墻，一塊壩子。

2、構(gòu)附著著物補(bǔ)償費(fèi)：包括地壩、水池、植物、道路、堡坎等等，各類標(biāo)準(zhǔn)不一，但都是政策規(guī)定死了的，清點(diǎn)時(shí)不遺漏時(shí)就行。

3、搬遷費(fèi)：如果是正規(guī)注冊(cè)的企業(yè)，可以移動(dòng)的設(shè)備、廠房?jī)?nèi)的其他設(shè)施搬遷費(fèi)用，由自己根據(jù)搬遷數(shù)量、距離做測(cè)算，雙方商定。若提前搬遷還有獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。

綜上所述，個(gè)人廠房拆遷不需要交稅。

【法律依據(jù)】：

《關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》第一條

對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。

第二條

對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅。

三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)廠房動(dòng)遷是否繳稅

(一)根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋》第八條規(guī)定：土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。只要符合以下兩個(gè)條件就不征收營(yíng)業(yè)稅：

1、必須有市政府收回土地的文件;

2、土地使用者取得的補(bǔ)償費(fèi)必須是由財(cái)政支付的。你公司如有上述收回文件，由政府財(cái)政支付相關(guān)款項(xiàng)，不征收營(yíng)業(yè)稅。

(二)土地增值稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。符合上述免稅規(guī)定的單位和個(gè)人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。

（三）根據(jù)《財(cái)政部

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅[2005]45號(hào))第一條規(guī)定：“對(duì)被拆遷入按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅?！?

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拆遷怎么補(bǔ)償

1、首選明確，你家建的廠房是否有合法手續(xù)(估計(jì)沒(méi)有)，廠沒(méi)有有合法手續(xù)(工商注冊(cè))。

2、由于用地是集體用地，經(jīng)沒(méi)經(jīng)過(guò)村委會(huì)批準(zhǔn)，如果有可以更好的爭(zhēng)取補(bǔ)償。(估計(jì)沒(méi)有)

3、關(guān)于具體補(bǔ)償。

(1)房屋拆遷費(fèi)：要按廠房的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)償，標(biāo)準(zhǔn)各地不一，如果你沒(méi)有房產(chǎn)證，只能按違章建筑補(bǔ)償，如一間房子給你算四面圍墻，一塊壩子。

(2)構(gòu)附著著物補(bǔ)償費(fèi)：包括地壩、水池、植物、道路、堡坎等等，各類標(biāo)準(zhǔn)不一，但都是政策規(guī)定死了的，清點(diǎn)時(shí)不遺漏時(shí)就行。

(3)搬遷費(fèi)。如果你是正規(guī)注冊(cè)的企業(yè)，可以移動(dòng)的設(shè)備、廠房?jī)?nèi)的其他設(shè)施搬遷費(fèi)用，由你自己根據(jù)搬遷數(shù)量、距離做測(cè)算，雙方商定。若提前搬遷還有獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用

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