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一、拆遷補(bǔ)償所得清算稅務(wù)規(guī)定2025,企業(yè)拆遷補(bǔ)償款如何進(jìn)行所得稅處理

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款的企業(yè)所得稅處理主要依據(jù)的是相關(guān)稅法規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)的具體情況進(jìn)行操作。以下是具體的處理方法：

一、拆遷補(bǔ)償款收入稅務(wù)處理原則

企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償款收入，應(yīng)根據(jù)其用途進(jìn)行不同的稅務(wù)處理。主要分為兩種情況：

如果企業(yè)用拆遷補(bǔ)償款重置固定資產(chǎn)，那么補(bǔ)償款收入在扣除重置固定資產(chǎn)的原價(jià)后的余額，應(yīng)沖減新購(gòu)固定資產(chǎn)的原價(jià)。這種情況下，拆遷補(bǔ)償款不計(jì)征所得稅。

如果企業(yè)沒(méi)有重置固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，那么從政府取得的拆遷補(bǔ)償款應(yīng)并入應(yīng)納稅所得稅額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

二、具體稅務(wù)處理方法

對(duì)于重置固定資產(chǎn)的企業(yè)：

（1）將被拆除的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理，并按照相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。

（2）取得的變價(jià)收入，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

（3）清理?yè)p失部分，可計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

（4）收到補(bǔ)償款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)計(jì)入補(bǔ)貼收入。

（5）重置資產(chǎn)的價(jià)值，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，并沖減拆遷補(bǔ)償款收入。

對(duì)于不重置固定資產(chǎn)的企業(yè)：

如果企業(yè)存續(xù)，將固定資產(chǎn)清理后，補(bǔ)償收入作為補(bǔ)貼收入計(jì)征收企業(yè)所得稅。如果企業(yè)不存續(xù)，則進(jìn)行企業(yè)清算。

三、相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題處理

土地增值稅問(wèn)題：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第八條，因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。因此，企業(yè)從政府收到的拆遷補(bǔ)償款項(xiàng)，在絕大多數(shù)情況下是免征土地增值稅的。

印花稅問(wèn)題：由于印花稅屬于列舉征收，“搬遷補(bǔ)償協(xié)議”不在列舉范圍內(nèi)，所以拆遷補(bǔ)償收入也可以暫不繳納印花稅。

綜上所述，企業(yè)在處理拆遷補(bǔ)償款的企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況結(jié)合相關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行操作。如有疑問(wèn)或需要進(jìn)一步的指導(dǎo)，請(qǐng)咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或律師。

二、企業(yè)拆遷賠償款需要繳納企業(yè)所得稅嗎

法律分析：企業(yè)拆遷賠償款，在搬遷期間不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中，即搬遷期間不繳納企業(yè)所得稅；但是，當(dāng)完成企業(yè)搬遷后，在完成搬遷年度，開始繳納企業(yè)所得稅。

法律依據(jù)：《 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》第六條企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補(bǔ)償收入。具體包括：（一）對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償；（二）因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；（三）對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；（四）資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款；（五）其他補(bǔ)償收入。

三、拆遷補(bǔ)償款需要交企業(yè)所得稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營(yíng)改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會(huì)免除部分稅種。例如：因國(guó)家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》 第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

四、拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2005〕45)規(guī)定，被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免繳個(gè)人所得稅。

法律依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》第一條：對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。

五、請(qǐng)問(wèn)政府拆遷補(bǔ)償款，是否要交稅

法律分析：拆遷補(bǔ)償費(fèi)是指拆建單位依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向被拆遷房屋的所有權(quán)人或使用人支付的各種補(bǔ)償金。根據(jù)法律規(guī)定，個(gè)人因土地使用權(quán)被政府收回后原擁有不動(dòng)產(chǎn)拆遷，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償，無(wú)論是現(xiàn)金還是實(shí)物（房屋），均免征個(gè)人所得稅。

法律依據(jù)：《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》 第八條 為了保障國(guó)家安全、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級(jí)人民政府作出房屋征收決定：

（一）國(guó)防和外交的需要；

（二）由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會(huì)福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施的對(duì)危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

六、拆遷補(bǔ)償款要交企業(yè)所得稅嗎

法律分析：需要。企業(yè)取得符合規(guī)定的政策性搬遷或處置收入，根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，用這些搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡(jiǎn)稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！?/p>

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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投稿：齊美

內(nèi)容審核：馮興元教授