一、上海拆遷補償款抵扣契稅,上海動遷款抵扣契稅流程

法律主觀：

購拆遷房進行契稅抵扣需要舊房產證與新房產證戶主保持一致，拆遷購房視同將原舊房通過交換取得新房，新房價等于拆遷補償款的部分免征契稅，僅對高于拆遷補償款的部分征收契稅。

二、動遷房契稅怎么算

法律分析：1、契稅：只以面積和購買次數(shù)為分界，任何時候不可免征。首次買房：90平以下，1%;90-140平，1.5%;140以上3%，如果二次以上購房，任何面積都是3%。2、營業(yè)稅：140平以下的普通住宅：房本滿5年，免征;不滿5年，全額征收，5.6%。140以上的非普住宅：不滿5年，全額5.6%;滿5年，差額*5.6%。(差額=現(xiàn)網簽價格-原始購買價格，原始購買價以購房或契稅票價格為準，房本日期是否滿5年，以房產證填發(fā)日期或契稅票的填發(fā)日期，兩者可以日期先者計)3、個人所得稅：只以房本是否滿5年、賣方是否唯一為分界，與面積無關。不滿5年：1%;滿5年且賣方在京以家庭為單位是唯一住房，則免征;如果滿5年但非唯一住房則依然要交1%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國契稅法》 第二條 本法所稱轉移土地、房屋權屬，是指下列行為： （一）土地使用權出讓； （二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與、互換； （三）房屋買賣、贈與、互換。 前款第二項土地使用權轉讓，不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。 以作價投資（入股）、償還債務、劃轉、獎勵等方式轉移土地、房屋權屬的，應當依照本法規(guī)定征收契稅。

三、動遷款可以抵契稅么，怎么抵

動遷款可以抵契稅，一般是對高于拆遷補償款的部分征收契稅。根據(jù)相關規(guī)定，土地使用權交換、房屋交換、交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納稅款。交換價格相等的，免征契稅。對待拆遷后購房的，視同將原舊房通過交換取得新房，所以在契稅計算上，將購新房的房價與原來舊房的拆遷補償款進行對比，新房價等于拆遷補償款的部分免征契稅，只對高于拆遷補償款的部分征收契稅。在辦理拆遷款抵扣契稅時，一般需要提供動遷協(xié)議、本次購房的買賣合同、購房發(fā)票、契稅單、夫妻雙方的身份證、戶口本、結婚證、小孩出生證明（若有）?！痉梢罁?jù)】《中華人民共和國契稅暫行條例細則》第八條 土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：（一）以土地、房屋權屬作價投資、入股；（二）以土地、房屋權屬抵債；（三）以獲獎方式承受土地、房屋權屬；（四）以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬。第十一條 以劃撥方式取得土地使用權的，經批準轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補繳契稅。其計稅依據(jù)為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。第十五條 根據(jù)條例第六條的規(guī)定，下列項目減征、免征契稅：（一）土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，是否減征或者免征契稅，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；（二）納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅；（三）依照我國有關法律規(guī)定以及我國締結或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館、聯(lián)合國駐華機構及其外交代表、領事官員和其他外交人員承受土地、房屋權屬的，經外交部確認，可以免征契稅。

四、上海動遷安置房契稅

上海的拆遷安置房是居民居住用房。根據(jù)我國房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定，居民個人自用的房屋免征房產稅和土地使用稅。拆遷安置房，是指在上海人民政府實施土地儲備的地塊、非經營性的公益項目建設、城市基礎設施的建設和軍事設施建設等劃撥用地的拆遷過程中，以確定的價格、套型面積等向具有市區(qū)戶籍(含從事農業(yè)職業(yè))的被拆遷人定向銷售的住宅房。上海市在2020年發(fā)布了《關于本市開展對部分個人住房征收房產稅試點若干問題的通知》。

一、房屋租賃稅誰來承擔

房屋租賃稅由房屋產權的所有人交。房屋租賃稅，是房屋租賃管理部門根據(jù)相關法規(guī)和稅務部門的委托，對房屋租賃征收租賃管理費。房屋租賃稅里面含了多種稅項，包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、地方教育附加和個人所得稅。根據(jù)相關稅收法律法規(guī)規(guī)定，營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和地方教育附加由出租人繳納。

二、租房發(fā)票稅高怎么處理

將房屋出租屬于盈利性行為，必須依法納稅，納稅標準如下：

1、如果出租的是個人的非住宅房屋：

（1）房產稅：以租金收入12％計算繳納；

（2）營業(yè)稅：以租金收入的5％計算繳納；

（3）城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和教育費附加率3％計算繳納。

（4）個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20％；．

（5）印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花；

（5）城鎮(zhèn)土地使用稅：按當?shù)刂鞴芏悇諜C關核定的單位稅額征收。

2、如果是出租的個人住宅性房屋：

（1）房產稅：以租金收入4％計算繳納；

（2）營業(yè)稅：3％稅率的基礎上減半計算繳納；

（3）城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和教育費附加率3％計算繳納。

（4）個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額；

免征城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。

【本文關聯(lián)的相關法律依據(jù)】

《關于本市開展對部分個人住房征收房產稅試點若干問題的通知》七、關于部分個人住房的稅收減免問題對部分住房暫免征收房產稅，具體包括：1.本市居民家庭因房屋征收或拆遷而購買或取得的住房。上述住房超出國家及本市有關房屋征收或拆遷的補償標準的部分，應按暫行辦法的規(guī)定，計算確定房產稅征免面積。2.本市農村居民通過宅基地置換試點政策取得的住房。

五、上海動遷款買房契稅抵扣有期限限制嗎？

根據(jù)《關于本市契稅適用稅率標準等事項的通知》（滬財發(fā)〔2021〕4號），凡是在本市區(qū)級以上政府批準征收、征用、拆遷后重新承受土地、房屋權屬的情況，對于成交價格中不超過按照相關法律、法規(guī)規(guī)定標準核定的補償部分，將免征契稅；而超過該標準的部分則需要按照規(guī)定繳納契稅。此政策沒有時間限制。

法律分析

1、按《關于本市契稅適用稅率標準等事項的通知》（滬財發(fā)〔2021〕4號），凡土地、房屋被本市區(qū)級以上人民政府批準征收、征用、拆遷后，重新承受土地、房屋權屬的，對其成交價格中不超過按照有關法律、法規(guī)規(guī)定標準核定的補償部分，給予免稅照顧；超過的部分，按規(guī)定征收契稅。

2、沒有期限限制。

拓展延伸

上海動遷款買房契稅抵扣政策的具體規(guī)定是什么？

上海動遷款買房契稅抵扣政策的具體規(guī)定是：根據(jù)上海市相關規(guī)定，購房者如果使用動遷款購買房屋，可以享受契稅抵扣政策。具體來說，購房者可以將動遷款的金額直接抵扣于購房時應繳納的契稅。然而，需要注意的是，上海市對于動遷款買房契稅抵扣設定了一定的期限限制。按照規(guī)定，購房者需在購房后的一定時間內提供相關證明材料，證明動遷款的來源和用途，以確保符合抵扣政策的條件。因此，購房者應及時了解并遵守相關期限限制，以確保能夠享受動遷款買房契稅抵扣政策的優(yōu)惠。

結語

根據(jù)《關于本市契稅適用稅率標準等事項的通知》（滬財發(fā)〔2021〕4號），對于重新承受土地、房屋權屬的成交價格中不超過補償部分，給予免稅照顧；超過部分，按規(guī)定征收契稅。上海動遷款買房契稅抵扣政策允許購房者將動遷款直接抵扣于應繳納的契稅，但需要遵守期限限制，提供相關證明材料。購房者應及時了解并遵守相關期限限制，以確保享受該政策的優(yōu)惠。

法律依據(jù)

中華人民共和國契稅法： 第十二條 在依法辦理土地、房屋權屬登記前，權屬轉移合同、權屬轉移合同性質憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務機關申請退還已繳納的稅款，稅務機關應當依法辦理。

中華人民共和國城市維護建設稅法： 第十二條 在依法辦理土地、房屋權屬登記前，權屬轉移合同、權屬轉移合同性質憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務機關申請退還已繳納的稅款，稅務機關應當依法辦理。

中華人民共和國城市維護建設稅法： 第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序對不同主體、不同地區(qū)、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。

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文章來源參考：【頭條】，上海拆遷補償款抵扣契稅多少

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投稿：明藝

內容審核：馮興元教授