一、補償款需要交企業(yè)所得稅嗎

企業(yè)由于政策性搬遷或處置收入所得，是否需要繳納企業(yè)所得稅需要根據(jù)實際情況來確定，通常情況下是需要繳納企業(yè)所得稅的。因此接下來將由為您介紹關于補償款需要交企業(yè)所得稅嗎及其相關方面的知識，希望能夠幫助大家解決相應的問題。

一、補償款需要交企業(yè)所得稅嗎

      1、需要，根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2009]118號)文的規(guī)定，企業(yè)取得符合規(guī)定的政策性搬遷或處置收入，根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的，用這些搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額。

      2、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

      3、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

二、企業(yè)所得稅納稅申報的準備事項

      1、做好年終盤點工作，對企業(yè)的資產(chǎn)及債權進行盤點核對，對清理出來的需報批的財產(chǎn)損失，連同年度內(nèi)發(fā)生的財產(chǎn)損失，及時準備報批材料向主管稅務機關報批。主要包括:

      (1)因自然災害、戰(zhàn)爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的損失;

      (2)應收、預付賬款發(fā)生的壞賬損失;

      (3)存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認的財產(chǎn)損失(注意各項目永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形，要充分利用);

      (4)因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失(不包括轉(zhuǎn)讓損失);

      (5)按規(guī)定可以稅前扣除的各項資產(chǎn)評估損失;

      (6)因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失;

      (7)國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務之外的企業(yè)間的直接借款損失。

      2、檢查有無應計未計應提未提費用，在12月份及時做出補提補計，做到應提均提、應計均計。

      (1)檢查固定資產(chǎn)折舊計提情況，無形資產(chǎn)、長期待攤費用攤銷情況，對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。

      (2)檢查福利費和職工教育經(jīng)費計提情況，這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用，是企業(yè)的一項權益，應計提。工會經(jīng)費不繳納的不用計提。

      3、查閱以前年度的所得稅納稅申報資料(最好建立納稅調(diào)整臺賬)，查找與本期納稅申報有關系的事項。主要包括:

      (1)未彌補虧損;

      (2)納稅調(diào)整事項，如未攤銷完的開辦費、廣告費等。

      4、對年度賬務進行梳理，整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項，做到心中有數(shù)。能通過賬務處理的，最好在年度結賬前進行處理。

      5、注意其他稅種的“匯算清繳”。企業(yè)所得稅納稅申報是對賬務一次詳細地梳理的過程，其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題也應一并處理。如視同銷售漏交的增值稅;未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加;未及時申報的印花稅等。稅務機關在對企業(yè)所得稅匯算清繳時也會對相關涉稅問題一并檢查并做出處理。

      6、年度中做預繳申報時，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調(diào)整的盡量做納稅調(diào)整，雖然不做納稅調(diào)整也不構成偷稅，但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調(diào)整事項，二是能及時反映調(diào)整后的應納稅所得額。

      7、對于預繳申報時不能及時做納稅調(diào)整的事項，應養(yǎng)成及時記錄的習慣。

      8、對與企業(yè)所得稅相關的主要稅務法規(guī)，結合最新的此類稅法，每年至少要細讀一遍。

      9、在某些事項的處理上當與主管稅務機關理解不一致或稅務機關內(nèi)部人員理解也不一致時，宜采用穩(wěn)妥、保險的處理方法。

三、企業(yè)所得稅的繳納方式

      企業(yè)所得稅按年計算，但為了保證稅款及時、均衡入庫，對企業(yè)所得稅采取分期(按月或季)預繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數(shù)預繳，按實際數(shù)預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，或者經(jīng)當?shù)囟悇諜C關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。

      根據(jù)法律規(guī)定可以得知，企業(yè)取得符合規(guī)定的政策性搬遷或處置收入，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。

二、補償金要交企所得稅嗎

個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12年計算。

3．按照上述方法計算的個人一次性經(jīng)濟補償收入應納的個人所得稅稅款，由支付單位在支付時一次性代扣，并于次月7日內(nèi)繳入國庫。

4．個人按國家和地方政府規(guī)定比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金在計稅時應予以扣除。

5．個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

6．該通知自1999年10月1日起執(zhí)行，此前規(guī)定與該通知規(guī)定不一致的，按該通知執(zhí)行。

《國家稅務總局關于個人解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅扣除基本養(yǎng)老等保險基金問題的批復》（國稅函〔2001〕665號），對上述政策進行了進一步的明確，規(guī)定上述文件中所稱的允許在個人所得稅稅前扣除的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金（以下簡稱“四金”）是指個人在取得一次性經(jīng)濟補償金時，按國家或地方政府規(guī)定比例實際繳納的“四金”，在計稅時應據(jù)實扣除。個人在取得一次性經(jīng)濟補償金時未實際繳納的“四金”以及以后實際繳納的“四金”，不得在計算一次性經(jīng)濟補償金應納的個人所得稅時扣除。

《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）規(guī)定：

1．對個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕178號）的有關規(guī)定，計算征收個人所得稅。

2．個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

3．企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

4．該通知自2001年10月1日起執(zhí)行。以前規(guī)定與該通知規(guī)定不符的，一律按該通知規(guī)定執(zhí)行。對于此前已發(fā)生而尚未進行稅務處理的一次性補償收入也按本通知規(guī)定執(zhí)行。

實際上，自2001年10月1日以后，個人因與單位解除勞動合同（關系）而取得的一次性補償收入應當按照國稅發(fā)〔1999〕178號、國稅函〔2001〕665號、財稅〔2001〕157號等等三個文件的規(guī)定計算繳納個人所得稅，也就是說綜合考慮三個文件的規(guī)定計算應納稅款。

三、公司補償款要交所得稅嗎

法律分析：賠償金需要繳個稅。國家規(guī)定了對勞動者取得的一次性經(jīng)濟補償金和賠償金征收個人所得稅的最低標準，只有超過該標準的數(shù)額在按照勞動者在用人單位工作的實際年限進行平均后，才向勞動者征收個人所得稅。

法律依據(jù)：《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》第一條 對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應按‘工資、薪金所得’項目計征個人所得稅。

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