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一、拆遷補償差額征稅憑證規(guī)定2025,差額征收和一般征收的區(qū)別

差額征收和一般征收是兩種不同的稅收征收方式，它們之間存在明顯的區(qū)別。

一、計稅基礎(chǔ)不同

差額征收的計稅基礎(chǔ)是銷售額與購買成本的差額。具體來說，在差額征收方式下，納稅人只需就其銷售額減去相關(guān)成本或費用后的差額部分繳納稅款。這種方式通常適用于二手貨物交易、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)等特定情況，旨在減少重復(fù)征稅，降低稅負。

一般征收的計稅基礎(chǔ)則是納稅人當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。在一般征收方式下，納稅人需要就其全部銷售額計算銷項稅額，并扣除其購買貨物或接受服務(wù)時支付的進項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額。

二、開票方式不同

在差額征收中，存在全額開票和差額開票兩種情況。全額開票是按照服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或不動產(chǎn)銷售的全額價款來開具發(fā)票；而差額開票則是以收取的價款減去可扣除的成本或費用后的差額為基礎(chǔ)來開具發(fā)票。這兩種開票方式均體現(xiàn)了差額征收的特點，即以減少重復(fù)征稅、降低稅負為目的。

相比之下，一般征收的開票方式較為簡單，就是按照實際的銷售金額開具發(fā)票，不存在差額開票的情況。

三、稅率和計稅方法可能不同

差額征收的稅率可能與一般征收方式的稅率不同，具體稅率要根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。此外，差額征收的計稅方法也可能因行業(yè)和商品的不同而有所差異，需依據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定執(zhí)行。

綜上所述，差額征收和一般征收在計稅基礎(chǔ)、開票方式以及稅率和計稅方法等方面都存在明顯的區(qū)別。納稅人應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況和稅法規(guī)定選擇合適的征收方式。

二、差額征稅怎么計算

差額征稅方法如下：1、一般納稅人：計稅銷售額=（取得的全部含稅價款和價外費用－支付給其他單位或個人的含稅價款）/（1+對應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率）；2、小規(guī)模納稅人：計稅銷售額=（取得的全部含稅價款和價外費用－支付給其他單位或個人的含稅價款）/（1+征收率）。差額征稅是指以納稅人在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)時，以收取的全部價款和價外費用減去規(guī)定可扣除的支付款項后的余額為計稅營業(yè)額。比如小規(guī)模納稅人向游客提供旅游服務(wù)收取價款不含稅100萬，替游客發(fā)生的相關(guān)支出60萬，那增值稅是按差額40萬*增值稅稅率計算。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十八條 稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。第二十九條 除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。第三十條 扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)?？劾U義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)處理。稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

三、差額征稅的項目有哪些

差額征稅的項目包括：1、金融商品轉(zhuǎn)讓；2、經(jīng)紀代理服務(wù)；3、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)；4、航空運輸企業(yè)；5、一般納稅人提供客運場站服務(wù)；6、旅游服務(wù)；7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)項目；8、銷售不動產(chǎn)；9、勞務(wù)派遣服務(wù)。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定：1.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。2.直接收費金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額。3.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

四、什么是差額征稅

差額征稅是指以納稅人在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)時，以收取的全部價款和價外費用減去規(guī)定可扣除的支付款項后的余額為計稅營業(yè)額。憑合法有效憑證，在計算營業(yè)額時扣除相關(guān)支付的款項后，按差額征稅。比如旅游行業(yè)按向游客收取的款項減去替游客支付的相關(guān)費用之后的余額計算納稅，這個就屬于差額征稅的一種。比如小規(guī)模納稅人向游客提供旅游服務(wù)收取價款不含稅100萬，替游客發(fā)生的相關(guān)支出60萬，那增值稅是按差額40萬×增值稅稅率計算。個人所得稅的稅率：1、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；2、經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；3、利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第一條 在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

五、差額納稅是怎么回事

差額征稅是指以納稅人在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)時，以收取的全部價款和價外費用減去規(guī)定可扣除的支付款項后的余額為計稅營業(yè)額。差額征稅具體情形：金融商品轉(zhuǎn)讓；經(jīng)紀代理服務(wù)；融資租賃；融資性售后回租；般納稅人提供客運場站服務(wù)；旅游服務(wù)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)項目；轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓；建筑服務(wù)等。差額征稅的企業(yè)報所得稅流程：1、企業(yè)所得稅申報表里面的營業(yè)收入，就是單位利潤表里面的營業(yè)收入，成本就是利潤表的營業(yè)成本，利潤總額就是利潤表的利潤總額，跟利潤表對應(yīng)填寫；2、差額征收只是對于增值稅，對所得稅并無影響。差額征收指試點地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》 第三十條 有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當由交付該出資的股東補足其差額；公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。 第九十三條 股份有限公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應(yīng)當補繳；其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。股份有限公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當由交付該出資的發(fā)起人補足其差額；其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。

六、差額征稅是什么意思

差額征稅是以差額作為銷售額，確認繳納增值稅，即納稅人以實際取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項目金額后的余額為銷售額計算繳納增值稅。

主要適用于金融商品轉(zhuǎn)讓，旅游服務(wù)、航空運輸服務(wù)、經(jīng)紀代理服務(wù)、客運場站服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)、人力資源外包服務(wù)、融資租賃服務(wù)、融資性售后回租服務(wù)，建筑服務(wù)以及房地產(chǎn)企業(yè)銷售房地產(chǎn)項目等。

采用差額征稅的原因，主要是由于全面“營改增”后。由于時間性、政策性等原因，納稅人購進某些服務(wù)、無形資產(chǎn)以及不動產(chǎn)仍然存在一些無法取得進項專票的情形，這樣就造成納稅人無法抵扣進項，為了避免重復(fù)征稅，解決納稅人稅負增加的問題，就引入了“差額征稅”。

差額征稅在稅法處理角度上，實際上是把扣稅轉(zhuǎn)換為扣額，即從銷售額中，把允許扣除的金額扣除掉，以差額來確認計算銷項稅額。在會計賬務(wù)處理上，是單獨設(shè)立了“銷項稅額抵減”用來核算一般納稅人因扣減銷售額而減少的銷項稅額。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》 第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

《中華人民共和國稅收征收管理法》 第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

《中華人民共和國稅收征收管理法》 第二十八條 稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

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投稿：董伊

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