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一、拆遷補償房屋土增稅優(yōu)惠2025,棚戶區(qū)改造房拆遷部分免征增值稅和土增稅嗎

棚戶區(qū)改造房在拆遷部分可以免征增值稅和土地增值稅。

具體分析如下：

一、關(guān)于增值稅

根據(jù)棚戶區(qū)改造相關(guān)稅收政策，棚戶區(qū)改造項目可以享受到特定的稅費優(yōu)惠。其中，棚戶區(qū)改造安置住房的建設(shè)和通過收購籌集安置房源的，能夠享受免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等優(yōu)惠。這意味著，在棚戶區(qū)改造過程中，涉及到拆遷部分的住房，可以免征增值稅。

二、關(guān)于土地增值稅

土地增值稅是針對房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值部分征收的稅種。然而，在棚戶區(qū)改造的背景下，相關(guān)政策規(guī)定棚戶區(qū)改造可以免征土地增值稅。這一優(yōu)惠政策旨在減輕棚戶區(qū)改造項目的稅負，推動改造工作的順利進行。因此，棚戶區(qū)改造房在拆遷時，其增值部分無需繳納土地增值稅。

綜上所述，棚戶區(qū)改造房在拆遷部分可以享受到免征增值稅和土地增值稅的優(yōu)惠政策。這些政策的實施，有助于降低改造成本，加速棚戶區(qū)的改造進程，從而改善居民的居住條件。

二、土地增值稅拆遷免稅

法律分析：拆遷補償款，不繳納土地增值稅。因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。符合上述免稅規(guī)定的單位和個人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》 第六條 為了公共利益的需要，國家可以征收國有土地上單位和個人的房屋，并依法給予拆遷補償，維護被征收人的合法權(quán)益；征收個人住宅的，還應(yīng)當保障被征收人的居住條件。具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。

三、拆遷房有增值稅嗎

法律分析：拆遷房屋不需要繳納增值稅。在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，需要依照法律繳納增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。

四、棚戶區(qū)改造免土地使用稅嗎

棚戶區(qū)改造免土地使用稅嗎？

(一)對改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征。在商品住房等開發(fā)項目中配套建造安置住房的，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料、房屋征收(拆遷)補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同(協(xié)議)，按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

(二)企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

(三)對經(jīng)營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅。

(四)個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅;購買超過90平方米，但符合普通住房標準的改造安置住房，按法定稅率減半計征契稅。

(五)個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。個人取得的拆遷補償款按有關(guān)規(guī)定免征個人所得稅。本通知所稱棚戶區(qū)是指簡易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長、使用功能不全、基礎(chǔ)設(shè)施簡陋的區(qū)域，具體包括城市棚戶區(qū)、國有工礦(含煤礦)棚戶區(qū)、國有林區(qū)棚戶區(qū)和國有林場危舊房、國有墾區(qū)危房。棚戶區(qū)改造是指列入省級人民政府批準的棚戶區(qū)改造規(guī)劃或年度改造計劃的改造項目;改造安置住房是指相關(guān)部門和單位與棚戶區(qū)被征收人簽訂的房屋征收(拆遷)補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同(協(xié)議)中明確用于安置被征收人的住房或通過改建、擴建、翻建等方式實施改造的住房。棚戶區(qū)改造支出，準予在企業(yè)所得稅前扣除根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加快棚戶區(qū)改造工作的意見》(國發(fā)〔2013〕25號)精神，財政部國家稅務(wù)總局發(fā)布《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》財稅〔2013〕65號規(guī)定：企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦(含中央下放煤礦)棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造、墾區(qū)危房改造并同時符合一定條件的棚戶區(qū)改造支出，準予在企業(yè)所得稅前扣除。所稱同時符合一定條件的棚戶區(qū)改造支出，是指同時滿足以下條件的棚戶區(qū)改造支出：

(一)棚戶區(qū)位于遠離城鎮(zhèn)、交通不便，市政公用、教育醫(yī)療等社會公共服務(wù)缺乏城鎮(zhèn)依托的獨立礦區(qū)、林區(qū)或墾區(qū);

(二)該獨立礦區(qū)、林區(qū)或墾區(qū)不具備商業(yè)性房地產(chǎn)開發(fā)條件;

(三)棚戶區(qū)市政排水、給水、供電、供暖、供氣、垃圾處理、綠化、消防等市政服務(wù)或公共配套設(shè)施不齊全;

(四)棚戶區(qū)房屋集中連片戶數(shù)不低于50戶，其中，實際在該棚戶區(qū)居住且在本地區(qū)無其他住房的職工(含離退休職工)戶數(shù)占總戶數(shù)的比例不低于75%;

(五)棚戶區(qū)房屋按照《房屋完損等級評定標準》和《危險房屋鑒定標準》評定屬于危險房屋、嚴重損壞房屋的套內(nèi)面積不低于該片棚戶區(qū)建筑面積的25%;

(六)棚戶區(qū)改造已納入地方政府保障性安居工程建設(shè)規(guī)劃和年度計劃，并由地方政府牽頭按照保障性住房標準組織實施;異地建設(shè)的，原棚戶區(qū)土地由地方政府統(tǒng)一規(guī)劃使用或者按規(guī)定實行土地復(fù)墾、生態(tài)恢復(fù)。在企業(yè)所得稅年度納稅申報時，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供其棚戶區(qū)改造支出同時符合上述規(guī)定條件的書面說明材料。綜合上面所說的，繳納土地使用稅對于國家和個人來說是特別重要的，但是國家也推出了一系列的條例，如果符合國家的標準，對于一些建設(shè)用地是可以免征收的，這也是國家為了鼓勵創(chuàng)業(yè)者可以得到一個很好的發(fā)展，使城市的經(jīng)濟水平有所提高。

五、房屋拆遷補償是否征收增值稅

法律分析：房屋拆遷補償只要符合增值稅繳納條件和要求的都要按照規(guī)定繳納。政府拆遷取得的補償款不用繳納增值稅。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者，免增增值稅。但國稅總局沒有明確建筑物拆除是否繳稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》 第三條 土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計算征收。

六、政府拆遷土地增值稅免稅

法律分析：因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。

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文章來源參考：【頭條】2025拆遷 土增稅，土地拆遷補償款 增值稅

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投稿：水和靈

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