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一、房屋拆遷補償款如何開具專票動遷2025,土地整理進項稅怎么抵扣增值稅

土地整理進項稅可以通過以下方式進行抵扣增值稅：

一、抵扣條件

納稅人必須是一般納稅人，小規(guī)模納稅人不允許抵扣進項稅額。

采購進項對應的貨物或勞務(wù)，必須用于應稅項目。如果用于非應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費等，則不得抵扣。

必須取得抵扣憑證，即增值稅專用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián)。沒有抵扣聯(lián)是不能抵扣的。

二、抵扣流程

取得增值稅專用發(fā)票后，應在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證。認證的方法通常是通過國稅局網(wǎng)站下載并安裝認證軟件，然后掃描并上傳發(fā)票進行比對。

認證通過后，必須在次月申報期內(nèi)，在增值稅納稅申報表上申報認證通過的進項稅額，并從銷項稅額中抵減。抵減后的差額作為當期應納增值稅額進行申報。

請注意，如果未在規(guī)定期限內(nèi)認證、申報抵扣或者申請稽核比對，則不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

另外，如果是憑票抵扣的情況，應確保取得的增值稅扣稅憑證是合法有效的，并注明或能夠計算出進項稅額。如果是計算抵扣或核定抵扣的情況，應按照相關(guān)規(guī)定進行計算或核定。

總的來說，土地整理進項稅的抵扣增值稅需要滿足一定的條件，并按照規(guī)定的流程進行操作。如有任何疑問或不清楚的地方，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)人員或律師以獲取準確的指導和幫助。

二、土地增值稅可以進項稅抵扣嗎

法律分析：根據(jù)《土地增值稅清算管理規(guī)程》相關(guān)法律條文規(guī)定，土地增值稅不能抵扣進項稅。所謂的土地增值稅，是根據(jù)增值程度來確定不同稅率的，增值率越高稅率也越高。該項稅收制度的規(guī)定，有利于維持社會穩(wěn)定和推動經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，也是維護廣大人民群眾根本利益的重要制度。

法律依據(jù)：《土地增值稅清算管理規(guī)程》 第十條 對符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。

（一）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；

（二）取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；

（三）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；

（四）?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。

對前款所列第（三）項情形，應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算。

三、土地增值稅的扣除項目如何確定

土地增值稅的扣除項目的確定：

(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額(適用新建房轉(zhuǎn)讓和存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓)包括地價款和取得土地使用權(quán)時按國家規(guī)定繳納的費用。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應視同“按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用”，計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。(P186-8)

(二)房地產(chǎn)開發(fā)成本(適用新建房轉(zhuǎn)讓)包括土地征用及拆遷補償費(包含耕地占用稅)、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。

(三)房地產(chǎn)開發(fā)費用(適用新建房轉(zhuǎn)讓)1.納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明的：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+[

(一)+

(二)]×5%以內(nèi)上述利息超過國家上浮標準;超標利息及罰息不得扣除。2.納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的(包含全部使用自有資金的無利息支出的情況)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=[

(一)+

(二)]×10%以內(nèi)3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既向金融機構(gòu)借款，又有其他借款的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除時不能同時適用上述

1、2項所述兩種辦法。

(四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金(適用新建房轉(zhuǎn)讓和存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓)包括營業(yè)稅、城建稅、印花稅。教育費附加視同稅金扣除。

(五)財政部規(guī)定的其他扣除項目(適用從事房地產(chǎn)開發(fā)的新建房轉(zhuǎn)讓)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可加計扣除=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×20%

(六)舊房及建筑物的評估價格(適用存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓)由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。評估價格須經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認。評估價格=重置成本價×成新度折扣率同時，還要注意：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年;超過一年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年。對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。對于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，地方稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)《稅收征管法》第35條的規(guī)定，實行核定征收。如果增值額超過扣除項目金額50%以上，在計算增值額時，需要分別用各級增值額乘以適用稅率，得出各級稅額，然后再將各級稅額相加，得出總稅額。在實際征收中，為了方便計算，可按增值額乘以適用稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算土地增值稅稅額。

四、土地款抵扣增值稅

土地出讓金不是抵扣增值稅；按照國稅總局2016第18號公告，應該是：按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。

銷售額的計算公式如下：銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+11%)；按照上述公式計算銷售額，自然扣除了增值稅，不用再做分錄。

一、購置稅怎么算

車輛購置稅的納稅人為購置(包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或以其他方式取得并自用)應稅車輛的單位和個人，征稅范圍為汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車，稅率為10%，應納稅額的計算公式為：

應納稅額=計稅價格×稅率。

計稅價格=(購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款+價外費用)×10%，其中計稅價格不含增值稅。

進口車稅率計算：計稅價格=(關(guān)稅完稅價+關(guān)稅+消費稅)×10%

二、一般納稅人清包工可以開3個點的專票嗎

可以。根據(jù)基本規(guī)定1.征收率：增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。2.銷售額：簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）。3.應納稅額：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額售額×征收率

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第138號)第六條規(guī)定：計算增值額的扣除項目：

(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額；

(二)開發(fā)土地的成本、費用；

(三)新建房及配套設(shè)施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格；

(四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；

(五)財政部規(guī)定的其他扣除項目。

第二、根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕6號)第七條規(guī)定：條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：

(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額,是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用；

(二)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā))的成本,是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本)；

包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。

土地征用及拆遷補償費，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。

五、土地增值稅可以進項稅抵扣嗎？

不能抵扣進項稅。土地增值稅是將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價與投入成本比較，根據(jù)增值程度來確定不同稅率的，增值率越高稅率也越高。稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(或者部分實施“營改增”地區(qū)的運輸業(yè)增值稅發(fā)票)。

1、憑證條件

稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(或者部分實施“營改增”地區(qū)的運輸業(yè)增值稅發(fā)票)。另外，根據(jù)財稅[2012]15號通知增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票也可以抵扣。

2、時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認證，否則，不予抵扣進項稅額。

一、企業(yè)增值稅抵扣的操作

1、進口貨物

一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應當在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收款書，應在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行“先比對后抵扣”。納稅人取得開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。

2、小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

抵扣的項目允許其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉，理解這個問題，你得明白什么是增值稅.我國從1994年稅制進行改革，實行增值稅體制.企業(yè)銷售貨物和應稅勞務(wù)，都要按著一定的稅率交納稅款，有17%的，有13%的，有6%的等等，這就是增值稅的銷項稅，然而你購進貨物時，對方也會給你出具購進貨物的增值稅專用發(fā)票(但你必須是一般納稅人)，這個發(fā)票上所標的銷項稅就是你可以抵扣當期應交增值稅銷項稅的進項稅額，銷項稅減進項稅就等于你當期應交的增值稅.這就是抵扣.增值稅是價外稅。

六、土地增值稅是否可以進項稅抵扣

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投稿：郝夏晴

內(nèi)容審核：劉偉濤律師