寧波市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定2025全文, 寧波市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定2025全文 (2007年12月6日寧波市人民政府令第152號(hào)公布 2023年2月28日寧波市人民政府令第265號(hào)修訂 自2023年4月1日起施行) 第一章 總 則 第一條
(2007年12月6日寧波市人民政府令第152號(hào)公布 2023年2月28日寧波市人民政府令第265號(hào)修訂 自2023年4月1日起施行)
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 依法屬于本市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國有企業(yè)、參照國有企業(yè)管理的集體企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)等單位(以下統(tǒng)稱單位)的內(nèi)部審計(jì)工作，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，適用本規(guī)定。
第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)工作，是指單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))和內(nèi)部審計(jì)人員，按照規(guī)定職責(zé)對(duì)資金、資源、資產(chǎn)和內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任等情況，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、建議和督促審計(jì)整改，開展審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的活動(dòng)。
第四條 內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，遵循依法、獨(dú)立、客觀、公正的原則，保證規(guī)范管理、完善機(jī)制、防范風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量效能。
第五條 市和區(qū)(縣、市)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，統(tǒng)籌審計(jì)資源，加強(qiáng)審計(jì)協(xié)同，并將內(nèi)部審計(jì)工作納入相關(guān)考核評(píng)價(jià)體系，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。
鎮(zhèn)(鄉(xiāng))人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)建立完善內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。
第六條 市和區(qū)(縣、市)人民政府的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)部審計(jì)工作。
教育、公安、交通運(yùn)輸、衛(wèi)生健康、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門(以下統(tǒng)稱行業(yè)、系統(tǒng)主管部門)，負(fù)責(zé)對(duì)本行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。
第七條 單位應(yīng)當(dāng)依照國家和省、市有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全工作制度，加強(qiáng)工作保障，明確承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)和人員，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化建設(shè)，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究。
第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照整體智治的要求，積極推進(jìn)審計(jì)數(shù)字化、管理信息化、運(yùn)用智能化，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作數(shù)字化管理平臺(tái)建設(shè)，建立健全內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)用、管理及業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制。
第九條 鼓勵(lì)和支持單位將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督程序納入重大決策、投資、財(cái)務(wù)、資金、運(yùn)營等業(yè)務(wù)工作信息系統(tǒng)，構(gòu)建業(yè)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)一體化信息機(jī)制，及時(shí)準(zhǔn)確提供審計(jì)所需電子數(shù)據(jù)。
鼓勵(lì)有條件的單位運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)，建立健全智能化審計(jì)項(xiàng)目全生命周期管理制度，研發(fā)審計(jì)實(shí)時(shí)監(jiān)督平臺(tái)實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，提高審計(jì)監(jiān)督時(shí)效性和審計(jì)質(zhì)量。
第二章 機(jī)構(gòu)和人員
第十條 年度財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支規(guī)模(含下屬單位)一億元以上，或者下屬獨(dú)立核算單位五個(gè)以上的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)當(dāng)明確承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu);有條件的行業(yè)、系統(tǒng)主管部門可以設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
資產(chǎn)規(guī)模一億元以上，或者下屬控股子公司五家以上的國有和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、參照國有企業(yè)管理的集體企業(yè)(以下統(tǒng)稱國有企業(yè))以及市級(jí)以上開發(fā)區(qū)(園區(qū))，參照前款規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第十一條 國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立健全總審計(jì)師制度，協(xié)助開展內(nèi)部審計(jì)工作，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)行，督促審計(jì)問題的整改落實(shí)。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律、工程或者管理等專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力。擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，還應(yīng)當(dāng)具備必要的內(nèi)部審計(jì)工作背景和組織協(xié)調(diào)能力。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，遵守職業(yè)道德和審計(jì)規(guī)范，客觀公正、廉潔奉公，并對(duì)履職中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，履行保密義務(wù)。
內(nèi)部審計(jì)人員不得從事法律、法規(guī)或者《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》所規(guī)定的可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作。
內(nèi)部審計(jì)人員與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)具有利害關(guān)系或者可能影響公正履行職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定回避。
第十四條 任何組織和個(gè)人不得干涉、阻礙內(nèi)部審計(jì)工作開展，不得打擊、報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。
單位不得安排內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)人員從事可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況的，不得隨意撤換。
第三章 職責(zé)權(quán)限
第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立黨委(黨組)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和人員隊(duì)伍建設(shè)，督促內(nèi)部審計(jì)重要事項(xiàng)的落實(shí)。
單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、違法違規(guī)事項(xiàng)處理和移送、審計(jì)問題整改等納入重大事項(xiàng)管理范圍，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向本單位黨委(黨組)報(bào)告。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。單位主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部審計(jì)工作和落實(shí)內(nèi)部審計(jì)問題整改的第一責(zé)任人。
第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位年度工作重點(diǎn)，編制年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以結(jié)合本單位(行業(yè)領(lǐng)域)實(shí)際，編制內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃。內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持問題導(dǎo)向，突出審計(jì)重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域、重要部門崗位，及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。
內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。單位應(yīng)當(dāng)每年將內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改情況、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、工作總結(jié)以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，行業(yè)、系統(tǒng)主管部門負(fù)責(zé)所管理單位的資料報(bào)送工作。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每五年對(duì)本單位及其所屬單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)至少審計(jì)一次。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)具有以下權(quán)限：
(一)要求被審計(jì)單位報(bào)送發(fā)展規(guī)劃等有關(guān)資料和必要的電子數(shù)據(jù)及文檔;
(二)檢查有關(guān)資料、文件，有關(guān)信息系統(tǒng)及其數(shù)據(jù)資料;
(三)現(xiàn)場勘察實(shí)物，開展調(diào)查詢問并獲取有關(guān)證明材料;
(四)對(duì)審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)對(duì)象違反法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止，提出處理意見和建議;
(五)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人同意，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料，依法依規(guī)予以暫時(shí)封存;
(六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。
第十九條 被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，按照要求提供相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員有權(quán)列席或者參加與審計(jì)工作相關(guān)的會(huì)議，參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，提出建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、糾正或者處理違法違規(guī)行為、追究相關(guān)責(zé)任以及改進(jìn)管理、提高績效的意見建議。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的審計(jì)對(duì)象，提出褒揚(yáng)的意見建議。
第四章 內(nèi)部審計(jì)程序
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作重點(diǎn)等，制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，成立審計(jì)組。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。
第二十三條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查評(píng)估被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)情況，確定審計(jì)措施，編制審計(jì)實(shí)施方案。
審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)包含項(xiàng)目名稱、被審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、審計(jì)程序和方法、審計(jì)人員以及分工、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)工作要求等內(nèi)容。
第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)并加蓋單位公章。
審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)包含項(xiàng)目名稱、被審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍和內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員以及需要被審計(jì)對(duì)象協(xié)助提供的資料等內(nèi)容。
遇有需要協(xié)助有關(guān)部門查證以及辦理信訪、舉報(bào)等事項(xiàng)的情形，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。
第二十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用專業(yè)技術(shù)方法和合法程序獲取審計(jì)證據(jù)，可以采取下列方法實(shí)施審計(jì)：
(一)通過檢查、調(diào)查、查詢、觀察、詢問、監(jiān)盤、函證、計(jì)算、分析等方法實(shí)施審計(jì);
(二)通過收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得證明材料;
(三)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議、會(huì)談內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計(jì)對(duì)象提供會(huì)議記錄等材料;
(四)對(duì)審計(jì)實(shí)施過程和查證結(jié)果等作出記錄。
證明材料應(yīng)當(dāng)由提供者簽名或者蓋章。不能取得簽名或者蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式等審計(jì)技術(shù)方法運(yùn)用，利用信息化技術(shù)查核問題、評(píng)價(jià)判斷和分析問題。
第二十六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)實(shí)施過程和查證結(jié)果。
審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含被審計(jì)對(duì)象名稱、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和意見建議、審計(jì)復(fù)核等內(nèi)容。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等進(jìn)行審核。
第二十七條 審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)結(jié)論、意見和建議，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)格式規(guī)范、要素齊全、邏輯清楚、結(jié)論準(zhǔn)確，符合事實(shí)和法律規(guī)范。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)概況、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題以及處理意見、需要說明的其他事項(xiàng)、審計(jì)建議、整改要求等內(nèi)容。
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)對(duì)象的意見。
被審計(jì)對(duì)象自收到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，書面提出反饋意見;期滿未提出意見的，視為無異議。被審計(jì)對(duì)象提出的反饋意見，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)研究核實(shí)，核實(shí)結(jié)果連同被審計(jì)對(duì)象提出的反饋意見一并提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)對(duì)象的反饋意見進(jìn)行復(fù)核，審計(jì)報(bào)告報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審簽后，按規(guī)定送達(dá)被審計(jì)對(duì)象以及相關(guān)單位。
第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案管理制度，內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案包含內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)委托書、審計(jì)通知書、審計(jì)調(diào)查記錄、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)承諾書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)證明材料、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見書、被審計(jì)對(duì)象書面意見以及整改報(bào)告、審計(jì)成果等資料。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案可以采取紙質(zhì)或者電子文檔等形式。
第三十條 單位可以根據(jù)工作需要，在遵守保密工作相關(guān)規(guī)定的前提下向社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)購買審計(jì)服務(wù)，購買審計(jì)服務(wù)時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定履行采購程序，向社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出明確的審計(jì)目標(biāo)與要求。在審計(jì)實(shí)施過程中，單位要加強(qiáng)業(yè)務(wù)溝通和質(zhì)量控制，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。
社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和職業(yè)規(guī)范，對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，同時(shí)按規(guī)定妥善保管好審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料。
第五章 整改和結(jié)果運(yùn)用
第三十一條 單位黨委(黨組)應(yīng)當(dāng)按照重大事項(xiàng)管理程序，研究提出內(nèi)部審計(jì)整改方案。整改方案應(yīng)當(dāng)載明整改目標(biāo)、措施、責(zé)任、時(shí)限等內(nèi)容。
第三十二條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)整改情況跟蹤檢查、責(zé)任人員約談等制度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行清單化管理，及時(shí)整改、督促落實(shí)。
第三十三條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起六十日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)書面報(bào)送整改報(bào)告。整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含整改總體情況、問題整改的具體情況、審計(jì)建議采納情況等。
第三十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位整改工作進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和督促檢查，并向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告整改落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)整改落實(shí)情況和有關(guān)規(guī)定，開展后續(xù)跟蹤督促檢查。
第三十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他監(jiān)督管理力量加強(qiáng)協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制，形成監(jiān)督合力。
單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限依法及時(shí)移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理。
第三十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和作出相關(guān)決策的重要依據(jù)。
第三十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果經(jīng)核實(shí)后，可以在審計(jì)報(bào)告中予以援引利用，對(duì)已整改到位的問題，在審計(jì)報(bào)告中可以不再反映。
第六章 指導(dǎo)和監(jiān)督
第三十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)和行業(yè)、系統(tǒng)主管部門應(yīng)當(dāng)按照工作職責(zé)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)交流。
第三十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，將被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、內(nèi)部審計(jì)工作開展情況以及質(zhì)量效果等內(nèi)容，納入審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)的范圍。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查、評(píng)價(jià)其所在單位內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作開展情況。
第四十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極推動(dòng)國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)協(xié)同聯(lián)動(dòng)，在項(xiàng)目計(jì)劃、資源力量、成果運(yùn)用、指導(dǎo)監(jiān)督等方面互相融合、共同促進(jìn)。
第四十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)進(jìn)行指導(dǎo)，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)按照法律、法規(guī)和章程，積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)交流等活動(dòng)。
內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)建設(shè)，建立健全內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，加強(qiáng)工作指導(dǎo)和監(jiān)督，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
第四十二條 違反本規(guī)定的行為，法律、法規(guī)等已有法律責(zé)任規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七章 附 則
第四十三條 不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等單位的內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。
第四十四條 本規(guī)定自2023年4月1日起施行。
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來源：臨律-寧波市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定2025全文，寧波審計(jì)協(xié)會(huì)
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