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　　上海市稅費(fèi)征收服務(wù)和保障辦法2025全文

　　(2024年2月23日上海市人民政府令第10號公布 根據(jù)2024年11月25日上海市人民政府令第14號修正)

　　第一章 總 則

　　  第一條(目的和依據(jù))

　　  為了加強(qiáng)本市稅費(fèi)征收服務(wù)工作，強(qiáng)化征收協(xié)作管理，維護(hù)納稅人、繳費(fèi)人的合法權(quán)益，保障經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》等法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　  第二條(適用范圍)

　　  本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)稅費(fèi)征收服務(wù)和保障等工作。

　　  本辦法所稱稅費(fèi)，包括由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收、社會保險費(fèi)和政府非稅收入。

　　  第三條(政府職責(zé))

　　  市、區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本行政區(qū)域內(nèi)稅費(fèi)征收服務(wù)和保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)督促相關(guān)部門和單位落實(shí)稅費(fèi)征收服務(wù)和保障措施，協(xié)調(diào)解決稅費(fèi)征收管理過程中的重大問題。

　　  第四條(部門職責(zé))

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行稅費(fèi)征收管理職責(zé)，做好稅費(fèi)征收服務(wù)和保障工作。

　　  人力資源社會保障、醫(yī)保等與社會保險費(fèi)征收業(yè)務(wù)直接相關(guān)的部門，以及規(guī)劃資源、水務(wù)、國防動員等與政府非稅收入征收業(yè)務(wù)直接相關(guān)的部門(以下統(tǒng)稱非稅收入相關(guān)部門)，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立社會保險費(fèi)和政府非稅收入征收協(xié)作機(jī)制，協(xié)助做好稅費(fèi)征收服務(wù)和保障工作。

　　  發(fā)展改革、財政、公安、市場監(jiān)管、民政、商務(wù)、房屋管理、生態(tài)環(huán)境等相關(guān)部門和海關(guān)、外匯管理等單位應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)部門依法履行稅費(fèi)征收服務(wù)和保障職責(zé)。

　　  第五條(行業(yè)組織作用發(fā)揮)

　　  行業(yè)組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)指導(dǎo)和自律管理，反映行業(yè)和會員的涉稅涉費(fèi)訴求，為納稅人、繳費(fèi)人提供涉稅涉費(fèi)政策咨詢、合法權(quán)益保護(hù)等服務(wù)。

　　  第六條(社會宣傳)

　　  各級人民政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)和人力資源社會保障、醫(yī)保、財政、房屋管理等部門應(yīng)當(dāng)通過多種形式，廣泛宣傳稅費(fèi)法規(guī)政策，普及納稅繳費(fèi)知識。

　　  廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體應(yīng)當(dāng)開展稅費(fèi)法規(guī)政策宣傳，提高全社會納稅繳費(fèi)的意識。

　　  第七條(經(jīng)費(fèi)保障)

　　  稅費(fèi)征收服務(wù)和保障工作所需經(jīng)費(fèi)，按照財政管理體制予以保障。

　　  第八條(區(qū)域協(xié)作)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與長江三角洲區(qū)域相關(guān)省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)建立稅費(fèi)工作協(xié)調(diào)機(jī)制，推進(jìn)信用互認(rèn)、資質(zhì)互通、稅費(fèi)事項(xiàng)跨區(qū)域通辦，推進(jìn)區(qū)域執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一和稅費(fèi)服務(wù)一體化;探索與其他省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)建立跨區(qū)域稅費(fèi)工作協(xié)調(diào)機(jī)制，推進(jìn)納稅信用聯(lián)動管理、稅費(fèi)事項(xiàng)跨區(qū)域通辦。

　　第二章 稅費(fèi)征收服務(wù)

　　  第九條(便利辦稅方式)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)采取辦稅服務(wù)場所現(xiàn)場辦理或者電子稅務(wù)局、自助辦稅終端等非接觸式辦理方式，為納稅人、繳費(fèi)人提供稅費(fèi)辦理服務(wù)。

　　  區(qū)人民政府、市民政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際將稅費(fèi)征收服務(wù)事項(xiàng)納入政務(wù)服務(wù)中心、社區(qū)事務(wù)受理服務(wù)中心等機(jī)構(gòu)的服務(wù)范圍，實(shí)現(xiàn)多部門業(yè)務(wù)集中、集成辦理。

　　  第十條(業(yè)務(wù)流程優(yōu)化)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門推進(jìn)納稅繳費(fèi)工作跨部門、跨層級、跨區(qū)域業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，通過政務(wù)服務(wù)“一網(wǎng)通辦”平臺，為納稅人、繳費(fèi)人提供方便快捷的辦理服務(wù)。

　　  第十一條(提升稅費(fèi)征收服務(wù)便利)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)關(guān)聯(lián)稅費(fèi)種的綜合申報，精簡申報材料，減少納稅人、繳費(fèi)人納稅繳費(fèi)辦理次數(shù)和時間。

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過預(yù)約辦理、在線互動服務(wù)、操作智能引導(dǎo)、表單智能填報、系統(tǒng)自動處理等措施為納稅人、繳費(fèi)人提供納稅繳費(fèi)便利。

　　  對于按照規(guī)定可以由納稅人、繳費(fèi)人自行判別適用的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，納稅人、繳費(fèi)人在納稅繳費(fèi)申報時即可享受。納稅人、繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為有需求的老年人、殘疾人等提供預(yù)約上門、優(yōu)先辦理、全程協(xié)助辦理等服務(wù)。

　　  第十二條(證明事項(xiàng)告知承諾)

　　  本市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險可控的基礎(chǔ)上，實(shí)行稅費(fèi)證明事項(xiàng)告知承諾制，法律、法規(guī)和國家另有規(guī)定的除外。實(shí)行告知承諾制的稅費(fèi)證明事項(xiàng)目錄應(yīng)當(dāng)向社會公布。

　　  對于前款規(guī)定的目錄內(nèi)的證明事項(xiàng)，納稅人、繳費(fèi)人選擇采用告知承諾方式辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將證明義務(wù)、證明內(nèi)容和不實(shí)承諾的法律責(zé)任一次性告知納稅人、繳費(fèi)人;納稅人、繳費(fèi)人書面承諾已經(jīng)符合告知的相關(guān)要求且愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任的，無需再提供相關(guān)證明材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)書面承諾辦理相關(guān)稅費(fèi)事項(xiàng)。

　　  第十三條(政策咨詢和輔導(dǎo))

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)和財政、科技、人力資源社會保障、醫(yī)保、房屋管理等部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，通過官方網(wǎng)站、服務(wù)熱線、服務(wù)場所等渠道為納稅人、繳費(fèi)人提供納稅繳費(fèi)咨詢和輔導(dǎo)服務(wù);針對重點(diǎn)政策、重點(diǎn)領(lǐng)域，采取在服務(wù)場所開設(shè)專窗、配備專員等方式提供專業(yè)輔導(dǎo)服務(wù)。

　　  第十四條(申報提醒服務(wù))

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過互動平臺以及電子稅務(wù)局的網(wǎng)頁端、客戶端、移動端等多種方式，對納稅人、繳費(fèi)人進(jìn)行申報提醒。

　　  第十五條(稅費(fèi)優(yōu)惠應(yīng)享盡享)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)和人力資源社會保障、醫(yī)保等部門以及非稅收入相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，綜合運(yùn)用稅費(fèi)大數(shù)據(jù)對納稅人、繳費(fèi)人的情況進(jìn)行分析甄別，通過“一網(wǎng)通辦”、電子稅務(wù)局等渠道向相關(guān)納稅人、繳費(fèi)人推送緩征、減征、免征稅費(fèi)等優(yōu)惠政策。

　　  發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費(fèi)人存在稅費(fèi)優(yōu)惠政策應(yīng)享未享的，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行提示。

　　  第十六條(電子發(fā)票)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，為納稅人提供發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)。

　　  檔案、財政、商務(wù)、稅務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，推進(jìn)增值稅電子發(fā)票電子化歸集、報銷、入賬、歸檔。

　　  第十七條(專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu))

　　  本市推進(jìn)涉稅涉費(fèi)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的培育和發(fā)展，支持涉稅涉費(fèi)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)按照市場化原則，提供專業(yè)化、規(guī)范化、個性化服務(wù)。

　　  稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財稅類咨詢公司等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用原則，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，依法為納稅人、繳費(fèi)人提供稅費(fèi)申報代理、稅費(fèi)咨詢、涉稅鑒證等服務(wù)。

　　第三章 稅費(fèi)征收保障

　　  第十八條(稅費(fèi)信息共享機(jī)制)

　　  本市依托大數(shù)據(jù)資源平臺等渠道，建立健全稅費(fèi)信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)信息數(shù)據(jù)上鏈、整合、共享與交換。

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法履行職責(zé)過程中需要共享使用其他部門或者單位公共數(shù)據(jù)的，可以通過大數(shù)據(jù)資源平臺提出公共數(shù)據(jù)共享需求申請，明確需求類型、應(yīng)用場景等內(nèi)容。

　　  對于未列入本市公共數(shù)據(jù)目錄的涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)，因履行職責(zé)需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以與相關(guān)部門和單位協(xié)商確定共享方式。

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門和單位，收集涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)限于實(shí)現(xiàn)處理目的的最小范圍，不得超出履行法定職責(zé)所必需的范圍和限度。通過共享方式獲取的涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)，不得擅自擴(kuò)大數(shù)據(jù)使用范圍，不得擅自將納稅繳費(fèi)情況作為辦理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的前置條件。

　　  第十九條(數(shù)據(jù)質(zhì)量提升)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)、其他相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，規(guī)范數(shù)據(jù)收集，開展數(shù)據(jù)核查，完善本系統(tǒng)、本行業(yè)涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)異議核實(shí)與處理工作機(jī)制，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性和完整性。

　　  第二十條(社會保險費(fèi)業(yè)務(wù)銜接)

　　  本市推進(jìn)社會保險費(fèi)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與申報繳納流程聯(lián)動辦理。人力資源社會保障、醫(yī)保等部門在為繳費(fèi)人辦理社會保險登記后，應(yīng)當(dāng)及時將相關(guān)登記信息傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在繳費(fèi)人申報繳納社會保險費(fèi)后，應(yīng)當(dāng)及時將征收信息反饋人力資源社會保障、醫(yī)保等部門。

　　  教育部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好在校學(xué)生繳費(fèi)宣傳輔導(dǎo)、提醒提示等工作。

　　  第二十一條(政府非稅收入業(yè)務(wù)銜接)

　　  對于國家確定由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的政府非稅收入事項(xiàng)，非稅收入相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)做好政府非稅收入業(yè)務(wù)銜接，及時將繳費(fèi)人、繳費(fèi)金額、繳費(fèi)期限等費(fèi)源信息傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好政府非稅收入征收管理工作。

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向非稅收入相關(guān)部門反饋政府非稅收入征收信息。

　　  第二十二條(智慧稅務(wù))

　　  市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，推動與稅費(fèi)征收相關(guān)的各類數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通應(yīng)用，推進(jìn)高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)建設(shè)，完善對納稅繳費(fèi)的數(shù)字化、智能化管理。

　　  第二十三條(稅費(fèi)優(yōu)惠資格核查)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策過程中發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費(fèi)人信息變動、資質(zhì)資格不確定或者享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策的條件不清晰等情形的，可以提請相關(guān)部門和單位核查，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)及時核實(shí)信息，出具核查意見或者專業(yè)鑒定意見。

　　  發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費(fèi)人不符合稅費(fèi)優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理。

　　  第二十四條(涉稅財物價格認(rèn)定)

　　  涉稅財物出現(xiàn)價格不明、價格有爭議等情形，需要進(jìn)行涉稅財物價格認(rèn)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向價格主管部門所屬的價格認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出價格認(rèn)定協(xié)助。價格認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在約定的期限內(nèi)出具價格認(rèn)定結(jié)論。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可后，可以作為計稅或者確定抵稅財物價格的依據(jù)。

　　  第二十五條(涉稅信息查驗(yàn))

　　  不動產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)、市場監(jiān)管等部門按照職責(zé)分工辦理不動產(chǎn)權(quán)屬登記、建設(shè)用地批準(zhǔn)手續(xù)、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更登記等事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)相關(guān)完稅情況、減免稅證明信息等。發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人未履行申報繳納義務(wù)的，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人作出提示。

　　  第二十六條(司法案件稅費(fèi)處理)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民法院建立健全稅費(fèi)征收和司法執(zhí)行協(xié)作機(jī)制，在司法處置動產(chǎn)、不動產(chǎn)、股權(quán)等所涉稅費(fèi)的征收，被執(zhí)行人歷史欠繳稅費(fèi)的追繳，以及稅費(fèi)劃扣等方面開展協(xié)作。

　　  人民法院執(zhí)行生效裁判文書、辦理強(qiáng)制清算以及破產(chǎn)案件時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收相關(guān)稅款。

　　第四章 監(jiān)督管理

　　  第二十七條(稅費(fèi)征收風(fēng)險管理)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅費(fèi)征收風(fēng)險管控機(jī)制，根據(jù)稅務(wù)登記、納稅申報、財務(wù)會計、資料備案等信息，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析納稅繳費(fèi)風(fēng)險情況，針對納稅人、繳費(fèi)人不同類型不同等級的稅費(fèi)征收風(fēng)險，分別采取提示、評估、稽查等措施，防范稅費(fèi)征收風(fēng)險。

　　  第二十八條(信用監(jiān)管)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家和本市有關(guān)規(guī)定，對納稅信用信息進(jìn)行歸集、披露、使用和管理，建立納稅人信用檔案，推進(jìn)動態(tài)信用監(jiān)管。

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅信用管理相關(guān)規(guī)定，向納稅人推送納稅信用評價扣分指標(biāo)明細(xì)，引導(dǎo)納稅人及時、主動糾正失信行為;對在規(guī)定期限內(nèi)糾正失信行為、消除不良影響的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時完成信用修復(fù)。

　　  第二十九條(投訴舉報)

　　  任何單位或者個人發(fā)現(xiàn)涉稅涉費(fèi)違法行為的，有權(quán)進(jìn)行投訴、舉報。

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)和人力資源社會保障、醫(yī)保等部門以及非稅收入相關(guān)部門收到涉及社會保險費(fèi)、政府非稅收入征收的投訴、舉報，屬于本部門處理范圍的，應(yīng)當(dāng)及時依法處理并答復(fù)投訴人;屬于其他部門處理范圍的，應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的部門并告知投訴人。收到轉(zhuǎn)送材料的部門應(yīng)當(dāng)及時處理。

　　  第三十條(爭議解決機(jī)制)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會同人力資源社會保障、醫(yī)保、規(guī)劃資源、房屋管理、生態(tài)環(huán)境等部門建立健全涉稅涉費(fèi)爭議解決機(jī)制，依法保障納稅人、繳費(fèi)人的合法權(quán)益。

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)和相關(guān)部門處理涉稅涉費(fèi)爭議時，需要鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、經(jīng)濟(jì)園區(qū)管理機(jī)構(gòu)等協(xié)助的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、經(jīng)濟(jì)園區(qū)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

　　  第三十一條(行刑銜接)

　　  公安機(jī)關(guān)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制，實(shí)行警稅聯(lián)合辦案。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票、逃避追繳欠稅等違法行為涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移交公安機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理情況及時反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　  人民檢察院就決定不起訴的案件向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出檢察意見的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理并將處理結(jié)果或者辦理情況回復(fù)人民檢察院。

　　  第三十二條(社會監(jiān)督)

　　  稅務(wù)機(jī)關(guān)和相關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)主動接受企業(yè)事業(yè)單位、社會組織、個人和新聞媒體對稅費(fèi)征收服務(wù)和保障工作的監(jiān)督。

　　第五章 附 則

　　  第三十三條(施行日期)

　　  本辦法自2024年4月1日起施行。

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來源：臨律-上海市稅費(fèi)征收服務(wù)和保障辦法2025全文，上海征稅改革