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一、拆遷補(bǔ)償費(fèi)增值稅規(guī)定2025,企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償是否繳納增值稅

企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納增值稅的問(wèn)題，根據(jù)現(xiàn)有法律法規(guī)，可以明確回答：企業(yè)收到的拆遷補(bǔ)償款不需要繳納增值稅。

一、增值稅的征稅范圍與免稅規(guī)定

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定了增值稅的征稅范圍，而拆遷補(bǔ)償款并不屬于該范圍內(nèi)的應(yīng)稅項(xiàng)目。拆遷補(bǔ)償是國(guó)家因公共利益需要，收回土地或拆遷房屋而給予的補(bǔ)償，這一過(guò)程中并未產(chǎn)生增值額，因此不符合增值稅的征稅原理。

二、企業(yè)所得稅的處理方式

雖然拆遷補(bǔ)償款不需要繳納增值稅，但企業(yè)在處理這筆款項(xiàng)時(shí)，仍需注意企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)取得的收入總額中，包括其他收入，而拆遷補(bǔ)償款可能被視為其他收入的一種。然而，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)可以扣除與取得收入有關(guān)的合理支出，包括拆遷過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。

三、具體稅務(wù)操作的建議

企業(yè)在收到拆遷補(bǔ)償款后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，并咨詢(xún)具體的稅務(wù)處理方式。由于稅收法規(guī)可能因地區(qū)和時(shí)間的不同而有所變化，因此建議企業(yè)在處理此類(lèi)事務(wù)時(shí)，尋求專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人員的幫助，以確保合規(guī)操作并最大化利用稅收優(yōu)惠政策。

二、企業(yè)給拆遷補(bǔ)償款是否交增值稅

政府賠償拆遷款不交增值稅。拆遷款是國(guó)家因公共利益的需要收回土地、拆遷房屋所給予的補(bǔ)償價(jià)款，房屋拆遷過(guò)程中未產(chǎn)生增值額，取得的賠償拆遷款不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍。【法律依據(jù)】《增值稅暫行條例》第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書(shū)；（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（五）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品；（七）銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

三、拆遷補(bǔ)償款是否繳增值稅呢？

政府拆遷取得的補(bǔ)償款不用繳納增值稅。

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者，免增增值稅。但國(guó)稅總局沒(méi)有明確建筑物拆除是否繳稅。

根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。取得拆遷補(bǔ)償款并不屬于以上增值稅暫行條例中規(guī)定的征收范圍。因此，我們認(rèn)為取得建筑物拆遷補(bǔ)償款也應(yīng)屬于增值稅免稅項(xiàng)目。

一、政策性搬遷補(bǔ)償有哪些

1、土地使用權(quán)補(bǔ)償費(fèi)

不征增值稅。

政策依據(jù)是《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅［2016］36號(hào)）附件3：下列項(xiàng)目免征增值稅（三十八）土地所者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。

2、房屋建筑物（含裝修、附屬物）：

如果房屋建筑物為2016年4月30日前取得，則可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，按照取得的房屋建筑物補(bǔ)償收入扣除取得房屋建筑物時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。也就是說(shuō)，對(duì)超過(guò)取得原值部分的補(bǔ)償收益繳納增值稅。

如果房屋建筑物2016年5月1日后取得，則應(yīng)選擇一般計(jì)稅法，按照取得的房屋建筑物補(bǔ)償收入作為銷(xiāo)售額，按照11％的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，尚未抵扣完畢的待抵扣項(xiàng)稅額，允許從當(dāng)期銷(xiāo)售稅額中抵扣。

3、機(jī)器設(shè)置的補(bǔ)償：

若不能搬遷，經(jīng)移動(dòng)后即滅失，只能拆除處理，則應(yīng)該按照處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)算繳納增值稅。

若搬遷后可以繼續(xù)使用，收到的補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)該是對(duì)其搬運(yùn)、安裝的補(bǔ)償，應(yīng)分別運(yùn)輸服務(wù)、安裝服務(wù)繳納增值稅，搬遷時(shí)實(shí)際發(fā)生的運(yùn)輸服務(wù)、安裝服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

4、各類(lèi)補(bǔ)助費(fèi)用補(bǔ)償

對(duì)于拆遷企業(yè)收到的停工補(bǔ)助、搬遷補(bǔ)助、過(guò)渡補(bǔ)助費(fèi)，是作為因?yàn)檎咝园徇w對(duì)拆遷企業(yè)的政策性補(bǔ)償，實(shí)際是政府支付的違約金，不屬于增值稅征稅范圍，不征增值稅。

二、建筑工程款要交稅多少

建筑安裝稅率是11％，小規(guī)模納稅人（連續(xù)12個(gè)月建筑安裝服務(wù)銷(xiāo)售額未達(dá)到500萬(wàn)元）則適用3％的征收率。

建筑業(yè)包括建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)；

注意營(yíng)業(yè)稅修繕（不動(dòng)產(chǎn)、構(gòu)筑物）與增值稅修理的劃分；

自建自用、自建出租、自建投資的建筑物，不是建筑業(yè)勞務(wù)的征稅范圍；

納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過(guò)程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

四、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營(yíng)改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會(huì)免除部分稅種。例如：因國(guó)家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

五、動(dòng)遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：拆遷款要交稅，被拆遷單位和個(gè)人因拆遷取得的房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)或補(bǔ)償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅：1.被拆遷單位和個(gè)人取得政府財(cái)政部門(mén)支付的房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。2.被拆遷個(gè)人因自用普通住房拆遷，所取得的補(bǔ)償費(fèi)或拆遷過(guò)程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條　有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的；（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

六、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交增值稅嗎

法律主觀(guān)：一、企業(yè)拆遷獲得的補(bǔ)償款需要繳稅嗎 不需要繳稅，不在國(guó)家稅務(wù)總局確定的征稅范圍之內(nèi)。 1、 企業(yè)所得稅 企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類(lèi)似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和 土地使用權(quán) (以下簡(jiǎn)稱(chēng)重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng) 納稅 所得額。 2、 印花稅 由于印花稅屬于列舉征收，而“搬遷補(bǔ)償協(xié)議”不在列舉范圍內(nèi)，此搬遷補(bǔ)償收入也可以暫不繳納印花稅。 3、 土地增值稅 《土地增值稅條例》第八條規(guī)定，因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定，條例第八條(二)項(xiàng)所稱(chēng)的因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。 二、當(dāng)遇到拆遷糾紛時(shí)，企業(yè)主該如何維護(hù)自己的合法權(quán)益呢? 首先，了解清自己應(yīng)獲取的補(bǔ)償，一般來(lái)講，企業(yè) 拆遷補(bǔ)償 費(fèi)用主要分為以下四個(gè)方面： 1、企業(yè)本身拆遷的補(bǔ)償費(fèi)用，包括：土地、建筑物和地上附著物，以及因搬遷而發(fā)生損失的機(jī)器設(shè)備的補(bǔ)償?shù)? 2、停產(chǎn)停業(yè)損失，以實(shí)際情況而定，一般來(lái)講是拆遷過(guò)程中企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)損失; 3、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用，包括搬遷過(guò)程中的費(fèi)用和搬遷中發(fā)生的停工費(fèi)用、機(jī)器設(shè)備修復(fù)費(fèi)用以及運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用; 4、基于拆遷政策發(fā)生的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用，包括速遷費(fèi)、拆遷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等。 其次，在充分了解自家企業(yè)情況之后，及時(shí)咨詢(xún)律師。 專(zhuān)業(yè)拆遷律師擁有豐富的經(jīng)驗(yàn)，在應(yīng)對(duì)拆遷問(wèn)題時(shí)，能盡量為企業(yè)主爭(zhēng)取合理合法的補(bǔ)償。 比如上訴情況，某些地方以將企業(yè)認(rèn)定為違法建筑的形式進(jìn)行拆遷，對(duì)企業(yè)少補(bǔ)償甚至不補(bǔ)償，有的企業(yè)主束手無(wú)策，毫無(wú)辦法，但在專(zhuān)業(yè)律師看來(lái)，即便認(rèn)定為 違章 建筑，根據(jù)我國(guó)《 行政強(qiáng)制 法》第44條的規(guī)定，也必須等到復(fù)議的起訴訴訟結(jié)束之后才能進(jìn)行 強(qiáng)制執(zhí)行 。 企業(yè)拆遷獲得的補(bǔ)償款需要繳稅嗎?像企業(yè)拆遷款、個(gè)人拆遷款其實(shí)都不在征稅范圍里，稅務(wù)局對(duì)于拆遷款是有免稅政策支撐。要是對(duì)于企業(yè)拆遷獲得補(bǔ)償?shù)姆绞交虿疬w補(bǔ)償過(guò)程產(chǎn)生糾紛，不知道怎么解決建議您來(lái) 找律師 好好解答下。

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投稿：湯思靈

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