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一、房屋拆遷補償上交稅10%2025,小規(guī)模納稅人拆遷補償怎么繳稅是核定嗎

小規(guī)模納稅人拆遷補償?shù)亩悇仗幚硎敲庹髟鲋刀惖模瑹o需核定。具體分析如下：

一、拆遷補償?shù)脑鲋刀愄幚?

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條的規(guī)定，因國家建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。因此，小規(guī)模納稅人作為被拆遷方取得的拆遷補償款，不屬于增值稅的征稅范圍，無需繳納增值稅。

二、拆遷補償?shù)乃枚愄幚?

對于拆遷補償款，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》的第一條規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。這意味著小規(guī)模納稅人作為被拆遷方取得的拆遷補償款，無需繳納個人所得稅。

綜上所述，小規(guī)模納稅人取得的拆遷補償款在稅務處理上是免征增值稅和個人所得稅的，因此不存在核定征收的問題。稅務處理應遵循相關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，確保合法合規(guī)。

二、小規(guī)模納稅人拆遷補償款怎么算

征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。企業(yè)所得稅管理處，企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)，技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，從政府取得的搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

一、拆遷賠償包括稅費嗎？

對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應按以下方式進行企業(yè)所得稅處理：

1.搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應納稅所得額。

2.企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產(chǎn)或技術改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進行其他技術改造項目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關成本扣除，其余額計入企業(yè)應納稅所得額。

3.搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

4.搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或推銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

5.搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關成本費用后，其余額并入搬遷企業(yè)當年應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

二、政府性拆遷貨幣性工程收到拆遷款要納稅嗎

政府性拆遷企業(yè)受到拆遷款，拆遷補助并非營業(yè)所得，無需繳納企業(yè)所得稅，據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業(yè)取得“搬遷補償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個稅種。

三、房屋拆遷原值要交多少稅？

目前，企業(yè)取得拆遷補償收入，并在拆遷后購置或者建造性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)的，上述拆遷補償收入加上出售各類固定資產(chǎn)拆遷收入，減去各類固定資產(chǎn)拆遷折價和處置成本后的金額，用于沖抵企業(yè)置換固定資產(chǎn)原價資產(chǎn)。企業(yè)取得搬遷補償費收入，搬遷后未對性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)進行重置的。具體經(jīng)營方面，取得搬遷補償收入后三年內(nèi)，性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)未更換的，在期滿年度計算繳納企業(yè)所得稅。

【本文關聯(lián)的相關法律依據(jù)】

《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經(jīng)濟和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

三、企業(yè)拆遷補償收入交稅嗎

法律分析：企業(yè)拆遷賠償款，在搬遷期間不計入當期應納稅所得額中，即搬遷期間不繳納企業(yè)所得稅；但是，當完成企業(yè)搬遷后，在完成搬遷年度，開始繳納企業(yè)所得稅。

法律依據(jù)：《國家稅務總局關于發(fā)布企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的公告》 第六條 企業(yè)取得的搬遷補償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括：

（一）對被征用資產(chǎn)價值的補償；

（二）因搬遷、安置而給予的補償；

（三）對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償；

（四）資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；

（五）其他補償收入。

四、小規(guī)模企業(yè)拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。企業(yè)所得稅管理處，企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)，技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，從政府取得的搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

法律依據(jù)：《國有土地上房屋征收與補償條例》 第八條 為了保障國家安全、促進國民經(jīng)濟和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

五、小規(guī)模企業(yè)拆遷補償款要交稅嘛？

律師解答：

征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。企業(yè)所得稅管理處，企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)，技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，從政府取得的搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

【法律依據(jù)】：

《國有土地上房屋征收與補償條例》 第八條 為了保障國家安全、促進國民經(jīng)濟和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

六、拆遷補償企業(yè)需要交稅嗎

法律分析：拆遷補償給企業(yè)不需要交稅，不在國家稅務總局確定的征稅范圍之內(nèi)。企業(yè)拆遷款、個人拆遷款通常都不在征稅范圍之內(nèi)，稅務局對于拆遷款一般都是有免稅政策支撐的。企業(yè)拆遷獲得補償?shù)?，或者在拆遷補償過程產(chǎn)生糾紛的，可以尋求專業(yè)律師的幫助，也可以向法院提起訴訟解決。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》 第四十七條 征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補償。

征收耕地的補償費用包括土地補償費、安置補助費以及地上附著物和青苗的補償費。征收耕地的土地補償費，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補助費，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地數(shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計算。每一個需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補助費標準，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補助費，最高不得超過被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。

征收其他土地的土地補償費和安置補助費標準，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補償費和安置補助費的標準規(guī)定。

被征收土地上的附著物和青苗的補償標準，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。

征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應當按照國家有關規(guī)定繳納新菜地開發(fā)建設基金。

依照本條第二款的規(guī)定支付土地補償費和安置補助費，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，可以增加安置補助費。但是，土地補償費和安置補助費的總和不得超過土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。

國務院根據(jù)社會、經(jīng)濟發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補償費和安置補助費的標準。

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文章來源參考：【頭條】2025房屋拆遷補償稅收，拆遷補償稅收政策

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投稿：談爽文

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