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提取20萬(wàn)企業(yè)年金要交多少稅，企業(yè)年金提取需要交稅嗎:今日征拆法律知識(shí)更新

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2025-01-16 12:48:07
作者：
圣運(yùn)律師
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一、提取20萬(wàn)企業(yè)年金要交多少稅,提取20萬(wàn)企業(yè)年金要交多少稅

二、企業(yè)年金提取需要交稅嗎

法律分析：企業(yè)年金退休領(lǐng)取時(shí)需要交個(gè)人所得稅。

法律依據(jù)：《關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》第三條領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理

個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，在本通知實(shí)施之后按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅；在本通知實(shí)施之后按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。

對(duì)單位和個(gè)人在本通知實(shí)施之前開(kāi)始繳付年金繳費(fèi)，個(gè)人在本通知實(shí)施之后領(lǐng)取年金的，允許其從領(lǐng)取的年金中減除在本通知實(shí)施之前繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的部分，就其余額按照本通知第三條第1項(xiàng)的規(guī)定征稅。

三、企業(yè)年金20萬(wàn)提取扣稅比例

法律主觀：一、企業(yè)年金提取扣稅比例的規(guī)定有哪些1、人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，在本通知實(shí)施之后按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅；在本通知實(shí)施之后按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。2、對(duì)單位和個(gè)人在本通知實(shí)施之前開(kāi)始繳付年金繳費(fèi)，個(gè)人在本通知實(shí)施之后領(lǐng)取年金的，允許其從領(lǐng)取的年金中減除在本通知實(shí)施之前繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的部分，就其余額按照本通知第三條第1項(xiàng)的規(guī)定征稅。在個(gè)人分期領(lǐng)取年金的情況下，可按本通知實(shí)施之前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的百分比減計(jì)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，減計(jì)后的余額，按照本通知第三條第1項(xiàng)的規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。3、對(duì)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金或余額按12個(gè)月分?jǐn)偟礁髟?，就其每月分?jǐn)傤~，按照本通知第三條第1項(xiàng)和第2項(xiàng)的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，則不允許采取分?jǐn)偟姆椒?，而是就其一次性領(lǐng)取的總額，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得，按照本通知第三條第1項(xiàng)和第2項(xiàng)的規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。4、個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，其應(yīng)納稅款由受托人代表委托人委托托管人代扣代繳。年金賬戶管理人應(yīng)及時(shí)向托管人提供個(gè)人年金繳費(fèi)及對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅明細(xì)。托管人根據(jù)受托人指令及賬戶管理人提供的資料，按照規(guī)定計(jì)算扣繳個(gè)人當(dāng)期領(lǐng)取年金待遇的應(yīng)納稅款，并向托管人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。5、建立年金計(jì)劃的單位、年金托管人，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法和稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。受托人有責(zé)任協(xié)調(diào)相關(guān)管理人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)、提供相關(guān)資料。二、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以提前領(lǐng)取嗎根據(jù)《企業(yè)年金辦法》第二十四條和第二十五條的規(guī)定，符合下列條件之一的，可以領(lǐng)取企業(yè)年金：1、職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)；2、出國(guó)（境）定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付給本人；3、職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。未達(dá)到上述企業(yè)年金領(lǐng)取條件之一的，不得從企業(yè)年金個(gè)人賬戶中提前提取資金。

法律客觀：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

四、退休提取20萬(wàn)企業(yè)年金要交多少稅

法律分析：社保都包含哪些險(xiǎn)種？答：養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)?？梢灾唤灰环N幾種保險(xiǎn)嗎？答：不可以，目前所有保險(xiǎn)是捆綁繳納的，無(wú)法單獨(dú)拆分繳納。交夠多少年保險(xiǎn)可以領(lǐng)退休養(yǎng)老金答：養(yǎng)老保險(xiǎn)必須累計(jì)交夠滿15年到法定退休年齡才可以領(lǐng)取養(yǎng)老金。退休后養(yǎng)老金大概能拿多少？答：誰(shuí)也不知道你以后能拿多少退休工資，不到你的退休年紀(jì)當(dāng)年誰(shuí)也無(wú)法預(yù)測(cè)，應(yīng)為牽扯到你的繳費(fèi)基數(shù)，繳費(fèi)年限，退休當(dāng)年當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資，退休地點(diǎn)等諸多因素。如果不到退休年齡死亡了錢可以退么？答：可以退，但是只能退個(gè)人賬戶里的社保部分，企業(yè)交的是不會(huì)退給你的。社保比例大概是多少？答：目前全國(guó)各地比例不太一樣，但總體差不多，養(yǎng)老保險(xiǎn)是單位19-20%，個(gè)人8%，醫(yī)療保險(xiǎn)是單位8%，個(gè)人2%，失業(yè)保險(xiǎn)是單位0.7%，個(gè)人0.3%，生育保險(xiǎn)是單位1%個(gè)人不繳，工傷保險(xiǎn)是根據(jù)行業(yè)危險(xiǎn)程度劃分為單位0.2%-2%不等，個(gè)人不繳。醫(yī)保是不是一斷就沒(méi)有辦法用了？答：不是的，醫(yī)保是退休前停繳后立即停保，無(wú)法享受住院報(bào)銷，但是醫(yī)?？ǖ挠囝~還是有效的，續(xù)保后醫(yī)保就又生效了，累積交滿20-25年后，退休后醫(yī)保是終身有效的。社保停交了幾個(gè)月有沒(méi)有什么影響？答：就社保來(lái)說(shuō)可能影響到你的生育，醫(yī)療，工傷報(bào)銷問(wèn)題，養(yǎng)老保險(xiǎn)可能因城市不同可能影響你的購(gòu)房，小孩入學(xué)，簽證等問(wèn)題。但總體來(lái)說(shuō)影響不大。社保斷交了，怎么辦？答：根據(jù)當(dāng)?shù)卣?，如果能補(bǔ)繳是最好的，如果不能補(bǔ)繳接著續(xù)交就可以了，應(yīng)為社保是累積計(jì)算的。辭職不想干了，社保如何處理？答：一般有兩種處理方法，一種是通過(guò)靈活就業(yè)人員繼續(xù)繳納，第二種就是不用處理，等待工作后接著續(xù)交就行了。生育報(bào)銷是必須交夠一年么？答：不完全對(duì)，是生產(chǎn)之前必須連續(xù)交滿1年才可以報(bào)銷。醫(yī)保卡可以到外地用么？答：目前全國(guó)還沒(méi)有聯(lián)網(wǎng)，暫時(shí)還沒(méi)辦法直接到異地就醫(yī)，但是有些試點(diǎn)城市已經(jīng)可以了?；蛘呖梢赞k理異地就醫(yī)手續(xù)后回當(dāng)?shù)貓?bào)銷。離職后是不是就沒(méi)辦法報(bào)生育險(xiǎn)了？答：不是的，只要你離職前，生育險(xiǎn)交滿1年以上，跟公司解除或終止勞動(dòng)后也是可以享受生育報(bào)銷的。自己主動(dòng)辭職是能報(bào)銷的。到退休年紀(jì)了，社保沒(méi)交夠15年怎么辦？答：一般三種情況，1、如果當(dāng)?shù)卦试S補(bǔ)繳的話可以一次性補(bǔ)齊15年社保，辦理退休2、延遲退休，再多交幾年社保，達(dá)到15年年限辦理退休3、提取個(gè)人賬戶余額，辦理退保失業(yè)金如何領(lǐng)?。看穑菏I(yè)金領(lǐng)取要滿足以下幾種條件，1、在同一單位連續(xù)繳納社保一年以上。2、與單位解除勞動(dòng)合同或終止勞動(dòng)合同。3、已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求的。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第一條為了規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系，維護(hù)公民參加社會(huì)保險(xiǎn)和享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的合法權(quán)益，使公民共享發(fā)展成果，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定，根據(jù)憲法，制定本法。第二條國(guó)家建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)制度，保障公民在年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等情況下依法從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。第三條社會(huì)保險(xiǎn)制度堅(jiān)持廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)的方針，社會(huì)保險(xiǎn)水平應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)。第四條中華人民共和國(guó)境內(nèi)的用人單位和個(gè)人依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，有權(quán)查詢繳費(fèi)記錄、個(gè)人權(quán)益記錄，要求社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供社會(huì)保險(xiǎn)咨詢等相關(guān)服務(wù)。個(gè)人依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇，有權(quán)監(jiān)督本單位為其繳費(fèi)情況。

五、提取40萬(wàn)企業(yè)年金要交多少稅

法律分析：在年金領(lǐng)取時(shí)，個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡領(lǐng)取的企業(yè)年金或職業(yè)年金，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。也就要和您當(dāng)年的綜合所得是相關(guān)聯(lián)的，可以月扣5000元和相應(yīng)的專項(xiàng)扣除之后來(lái)核算繳納的個(gè)人所得稅。

法律依據(jù)：《關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》第三條領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理1.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，在本通知實(shí)施之后按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅；在本通知實(shí)施之后按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。2.對(duì)單位和個(gè)人在本通知實(shí)施之前開(kāi)始繳付年金繳費(fèi)，個(gè)人在本通知實(shí)施之后領(lǐng)取年金的，允許其從領(lǐng)取的年金中減除在本通知實(shí)施之前繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的部分，就其余額按照本通知第三條第1項(xiàng)的規(guī)定征稅。在個(gè)人分期領(lǐng)取年金的情況下，可按本通知實(shí)施之前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的百分比減計(jì)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，減計(jì)后的余額，按照本通知第三條第1項(xiàng)的規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。3.對(duì)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金或余額按12個(gè)月分?jǐn)偟礁髟?，就其每月分?jǐn)傤~，按照本通知第三條第1項(xiàng)和第2項(xiàng)的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，則不允許采取分?jǐn)偟姆椒?，而是就其一次性領(lǐng)取的總額，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得，按照本通知第三條第1項(xiàng)和第2項(xiàng)的規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。4.個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，其應(yīng)納稅款由受托人代表委托人委托托管人代扣代繳。年金賬戶管理人應(yīng)及時(shí)向托管人提供個(gè)人年金繳費(fèi)及對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅明細(xì)。托管人根據(jù)受托人指令及賬戶管理人提供的資料，按照規(guī)定計(jì)算扣繳個(gè)人當(dāng)期領(lǐng)取年金待遇的應(yīng)納稅款，并向托管人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。5.建立年金計(jì)劃的單位、年金托管人，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法和稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。受托人有責(zé)任協(xié)調(diào)相關(guān)管理人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)、提供相關(guān)資料。