一、企業(yè)毛利率很低的涉稅風(fēng)險

企業(yè)毛利率很低的涉稅風(fēng)險主要包括以下幾個方面：

一、企業(yè)所得稅風(fēng)險

毛利率低可能導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負率低于行業(yè)平均水平，從而引發(fā)稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算中，低毛利率可能使得企業(yè)所得額減少，進而影響應(yīng)納稅額的計算。

如果企業(yè)毛利率顯著低于同行業(yè)其他企業(yè)，且無正當理由，稅務(wù)機關(guān)可能依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條，對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行調(diào)查，以確認是否存在以不合理低價進行交易從而逃避納稅義務(wù)的行為。

二、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險

毛利率低可能隱藏關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條，關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價款。如果企業(yè)未遵循這一原則，可能面臨稅務(wù)機關(guān)對交易價格的合理調(diào)整，進而增加稅負。

關(guān)聯(lián)企業(yè)間若存在無償借款等低毛利率交易，根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則，可能被稅務(wù)機關(guān)認定為“有償”行為，要求補繳相應(yīng)的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

三、其他稅種風(fēng)險

低毛利率可能還涉及增值稅的風(fēng)險。雖然增值稅與毛利率不直接相關(guān)，但低毛利率可能意味著企業(yè)銷售價格偏低，如果銷售價格顯著低于市場價且無合理理由，可能引發(fā)稅務(wù)機關(guān)對增值稅銷項稅額的重新核定。

綜上所述，企業(yè)毛利率很低可能涉及企業(yè)所得稅、關(guān)聯(lián)交易稅以及其他稅種的風(fēng)險。建議企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時充分考慮毛利率因素，確保合法合規(guī)經(jīng)營。同時，企業(yè)應(yīng)當加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，及時解釋和說明毛利率低的原因及合理性，以降低涉稅風(fēng)險。

二、稅務(wù)對利潤率的要求

法律主觀：

天津 市城鄉(xiāng)建設(shè)和交通委員會、天津市財政局、天津市國土房管局等部門日前聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于促進我市房地產(chǎn)市場健康發(fā)展的若干意見》(以下簡稱《意見》)，表示將從2009年1月1日至2009年12月31日，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的限價 商品房 項目和租賃型 經(jīng)濟適用房 項目計稅利潤率按照經(jīng)濟適用房政策確定，調(diào)整為3%。 據(jù)了解，為了促進本市房地產(chǎn)市場健康發(fā)展，該《意見》明確提出，加快解決中低收入群眾住房困難;支持居民購買自住型和改善型住房;鼓勵境外人口在天津市購房;穩(wěn)定房地產(chǎn)投資，推動房地產(chǎn)業(yè)平穩(wěn)有序發(fā)展。具體采取十三條措施： (一)加大保障性住房建設(shè)力度，擴大住房保障受益范圍，改善保障性住房周邊環(huán)境、配套設(shè)施、交通條件。加快危陋 房屋拆遷 。創(chuàng)造條件，推進“城中村”綜合改造。 (二)加大對保障性住房建設(shè)和危陋房屋拆遷的金融支持力度。積極貫徹國家和本市有關(guān)保障性住房建設(shè)及危陋房屋拆遷的信貸支持政策，商業(yè)銀行應(yīng)積極創(chuàng)造條件，加大信貸支持力度。搭建銀企交流平臺，引導(dǎo)商業(yè)銀行開展對經(jīng)濟適用住房項目的定向 貸款 。做好 住房公積金 用于經(jīng)濟適用房和租賃型經(jīng)濟適用房項目建設(shè)的試點工作。 (三)暫免征收經(jīng)濟困難群體購房交易 契稅 。在2009年內(nèi)，對因房屋拆遷而購買普通住房的低保、特困居民家庭，暫免征收購房交易契稅。 (四)調(diào)整職工住房公積金政策。職工購買住房可提取父母的住房公積金。提高 公積金貸款額度 ，職工本人申請 住房公積金貸款 且正常繳存補充住房公積金(按月 住房補貼 )的，將貸款最高限額由40萬元提高到50萬元;同時使用配偶住房公積金申請住房公積金貸款，且本人或配偶正常繳存補充住房公積金(按月住房補貼)的，將貸款最高限額由60萬元提高到70萬元。 (五)落實好支持居民購買自住型和改善型住房的信貸政策。對居民首次購買普通自住房和改善型普通自住房的貸款需求，金融機構(gòu)可按照下限擴大為貸款基準利率的0.7倍和最低首付款比例為20%的優(yōu)惠政策給予支持。對貸款購買第二套住房、但人均住房面積低于本市平均水平的，可比照首次貸款購買普通自住房的優(yōu)惠政策給予支持。降低購房貸款擔(dān)保費收費標準。 (六)暫停執(zhí)行對境外個人、港澳臺地區(qū)居民華僑在津購房的限制政策。 (七)支持房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合理貸款融資。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進房地產(chǎn)市場健康發(fā)展的若干意見》要求，加大對中低價位、中小套型普通商品住房建設(shè)力度，特別是在建項目的信貸支持。對有實力、有信譽的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼并重組、土地收購和項目建設(shè)提供融資支持。支持上市房地產(chǎn)企業(yè)在資本市場融資。 (八)調(diào)低非經(jīng)濟適用房項目計稅利潤率。從2009年1月1日至2009年12月31日，對實行查賬征收的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建設(shè)的非經(jīng)濟適用房項目，根據(jù)項目所處不同區(qū)域設(shè)定不同的計稅利潤率：開發(fā)項目位于市內(nèi)六區(qū)和市 開發(fā)區(qū) 、保稅區(qū)、天津濱海 高新區(qū) 、塘沽區(qū)的，由25%調(diào)整為15%;開發(fā)項目位于環(huán)城四區(qū)、漢沽區(qū)、大港區(qū)的，由25%調(diào)整為10%;開發(fā)項目位于其他區(qū)縣的，由25%調(diào)整為5%。 從2009年1月1日至2009年12月31日，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的限價商品房項目和租賃型經(jīng)濟適用房項目計稅利潤率按照經(jīng)濟適用房政策確定，調(diào)整為3%。 (九)延期執(zhí)行 土地增值稅 清算辦法。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照規(guī)定的預(yù)征率繳納土地增值稅，在2009年內(nèi)，凡符合土地增值稅清算條件的項目，可暫不辦理清算手續(xù)。 (十)分期繳納 土地出讓金 。為減輕房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付土地出讓金負擔(dān)，對2009年內(nèi)新公開出讓的項目采取以下三條措施：一是對于凈地出讓且土地出讓金金額超過2億元的,在成交確認后，繳付政府凈收益及政策性成本，其余部分出讓金繳付時限最長不得超過半年;二是對于“毛地出讓、凈地交付”的地塊，在成交確認后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可先繳付政府凈收益及政策性成本部分，其余部分出讓金可根據(jù)土地 拆遷 整理進度分期繳付;三是對于土地面積較大、超過10公頃的地塊，在規(guī)劃可分割為若干宗小幅地塊的前提下，可一次性整體公開出讓，分別約定每宗地塊的出讓金及土地使用條件等，受讓人繳齊每宗地塊的出讓金后，即可領(lǐng)取該宗地塊的 土地使用證 。 (十一)分期繳納市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費。房地產(chǎn)開發(fā)項目可分期繳納市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費，根據(jù)項目進度,按照30%、30%、40%比例分三期繳納。 (十二)引導(dǎo)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)積極應(yīng)對市場變化，以合理的價格促進商品住房銷售。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和中介企業(yè)在信息溝通、價格引導(dǎo)、供需對接等方面的作用，開展形式多樣的購銷服務(wù)活動，加快消化空置房屋。 (十三)繼續(xù)整頓房地產(chǎn)市場秩序，加大房地產(chǎn)市場監(jiān)管力度，嚴肅查處房地產(chǎn)開發(fā)、交易環(huán)節(jié)的違法違規(guī)行為，切實保護購房群眾利益。堅持正確的輿論導(dǎo)向，嚴肅查處各種散布虛假信息、擾亂市場秩序的行為，積極營造良好的輿論氛圍，穩(wěn)定市場信心，引導(dǎo)居民理性住房消費。

三、企業(yè)涉稅風(fēng)險有哪些

法律分析：企業(yè)常見的涉稅風(fēng)險有：

1、公司出資購買房屋、汽車，權(quán)利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位2、帳面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚照《個人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關(guān)費用不得計入公司成本費用，從而給公司帶來額外的稅負。

4、外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計提應(yīng)付福利費，且年末帳面保留余額5、未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經(jīng)費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據(jù)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》 第六條 凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營，實行獨立經(jīng)濟核算，并經(jīng)工商行政管理部門批準開業(yè)的納稅人，應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。其他有納稅義務(wù)的單位和個人，除按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定不需辦理稅務(wù)登記者外，應(yīng)當在按照稅收法規(guī)的規(guī)定成為法定納稅人之日起三十日內(nèi)，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

第八條 納稅人申報辦理稅務(wù)登記，應(yīng)提出申請登記報告和有關(guān)批準文件，同時提供有關(guān)證件。主管稅務(wù)機關(guān)對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發(fā)給稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記證只限納稅人使用，不得轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓。稅務(wù)登記的內(nèi)容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關(guān)系、經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍以及其它有關(guān)事項。

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內(nèi)容審核：羅娟律師

來源：頭條-企業(yè)毛利率很低的涉稅風(fēng)險，