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　　小微企業(yè)免稅政策2025

　　

　　1、增值稅免稅政策：

　　月銷售額限額：對(duì)月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元(按季度申報(bào)的季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元)的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　適用范圍：適用于銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的小規(guī)模納稅人。

　　2、企業(yè)所得稅減免政策：

　　應(yīng)納稅所得額限額：對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按以下標(biāo)準(zhǔn)減免企業(yè)所得稅：

　　年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅率為2.5%)。

　　年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅率為5%)。

　　適用范圍：適用于符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。

　　3、其他稅種優(yōu)惠政策：

　　印花稅：對(duì)小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　教育費(fèi)附加和地方教育附加：對(duì)月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度申報(bào)的季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元)的小規(guī)模納稅人，免征教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　小微企業(yè)稅費(fèi)怎么計(jì)算?

　　小微企業(yè)涉及的稅費(fèi)種類較多，常見(jiàn)的有增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，以下是這些稅費(fèi)的計(jì)算方式：

　　一、增值稅

　　小規(guī)模納稅人

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。

　　具體情況：通常情況下，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。在2023年1月1日至2023年12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　一般納稅人

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　具體情況：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率，一般納稅人增值稅稅率根據(jù)不同行業(yè)有13%、9%、6%等。如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

　　二、企業(yè)所得稅

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。

　　具體情況

　　對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，自2023年1月1日至2024年12月31日，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際稅負(fù)為5%。

　　對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，自2022年1月1日至2024年12月31日，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際稅負(fù)為5%。

　　三、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×適用稅率。

　　具體情況：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同而有所區(qū)別，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　四、教育費(fèi)附加

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×3%。

　　五、地方教育附加

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×2%。

　　在實(shí)際計(jì)算小微企業(yè)稅費(fèi)時(shí)，首先要準(zhǔn)確判斷企業(yè)屬于哪種納稅人類型以及適用的稅收政策，然后根據(jù)相應(yīng)的公式和稅率進(jìn)行計(jì)算。同時(shí)，各地可能還有一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)及時(shí)了解并充分利用，以降低稅負(fù)。

　　小微企業(yè)免稅政策的申請(qǐng)流程?

　　1、確認(rèn)資格：

　　企業(yè)需確認(rèn)是否符合小微企業(yè)或小規(guī)模納稅人的條件，可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)或熱線咨詢。

　　2、準(zhǔn)備材料：

　　營(yíng)業(yè)執(zhí)照：企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表：最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　納稅申報(bào)表：最近一期的納稅申報(bào)表。

　　其他證明材料：如從業(yè)人數(shù)證明、資產(chǎn)總額證明等。

　　3、提交申請(qǐng)：

　　通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)或辦稅服務(wù)廳提交免稅申請(qǐng)，并附相關(guān)證明材料。

　　4、審核與批準(zhǔn)：

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后批準(zhǔn)免稅資格。

　　5、享受免稅政策：

　　企業(yè)按批準(zhǔn)內(nèi)容享受免稅政策，并在納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)相關(guān)信息。

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