一、代加工企業(yè)拆遷補(bǔ)償方法,代加工賬務(wù)處理怎么做賬

代加工賬務(wù)處理的做賬方式主要涉及增值稅和所得稅的處理，以及勞務(wù)發(fā)票的接收和處理。以下是具體的做賬步驟和要點(diǎn)：

一、增值稅處理

代加工收入確認(rèn)：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，代加工收入屬于應(yīng)稅銷售行為，需要按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算收取增值稅額，即銷項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：如果代加工過程中有購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等，支付的增值稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。需要注意的是，抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須符合《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條的規(guī)定。

稅務(wù)申報(bào)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容包括銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等。

二、所得稅處理

代加工收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，代加工收入屬于經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納所得稅。

稅務(wù)申報(bào)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額等。

三、勞務(wù)發(fā)票的接收和處理

接收勞務(wù)發(fā)票：企業(yè)在支付代加工費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)取得對(duì)方開具的勞務(wù)發(fā)票。勞務(wù)發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，包括發(fā)票的開具、內(nèi)容、格式等。

勞務(wù)發(fā)票的賬務(wù)處理：企業(yè)取得勞務(wù)發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理。一般來說，勞務(wù)發(fā)票的金額應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)的成本或費(fèi)用科目，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款或現(xiàn)金流出。

需要注意的是，以上做賬方式僅供參考，具體做賬方式可能會(huì)因企業(yè)的實(shí)際情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定而有所不同。因此，建議企業(yè)在實(shí)際做賬過程中，結(jié)合實(shí)際情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定進(jìn)行處理。

此外，為了保證賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合法性，建議企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立完善的賬務(wù)處理制度和流程，并定期進(jìn)行自查和審計(jì)。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和規(guī)定的變化，確保賬務(wù)處理的合規(guī)性。

二、會(huì)計(jì)代賬公司怎么做

會(huì)計(jì)代理記賬公司的工作流程：1、接受委托簽訂代理記賬合同，確定服務(wù)項(xiàng)目，期限及費(fèi)用；2、接收原始記賬憑證；3、整理憑證、做賬；4、報(bào)稅；5、回訪。會(huì)計(jì)和報(bào)稅的效率是不同的。作為一般納稅人企業(yè)，其日常交易頻繁，票據(jù)憑證數(shù)量龐大。專業(yè)的代理會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備齊全，會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)豐富，使用專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)，能夠有效地處理和解決企業(yè)的財(cái)務(wù)問題。以幫助企業(yè)高質(zhì)量地完成會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)工作。會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)單的準(zhǔn)確性不同，納稅人和企業(yè)自己進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)。由于會(huì)計(jì)人員個(gè)人精力有限，很難對(duì)會(huì)計(jì)賬目上的各種數(shù)據(jù)一一核對(duì)和比較如果企業(yè)選擇一個(gè)專業(yè)機(jī)構(gòu)委托會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)表，因?yàn)樵摍C(jī)構(gòu)的金融服務(wù)團(tuán)隊(duì)，可以進(jìn)行多個(gè)審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，從而確保會(huì)計(jì)處理的正確性和合法性的稅收計(jì)算的企業(yè)。【法律依據(jù)】《中華人民共和國公司法》第六條 設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。符合本法規(guī)定的設(shè)立條件的，由公司登記機(jī)關(guān)分別登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；不符合本法規(guī)定的設(shè)立條件的，不得登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司。法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在公司登記前依法辦理批準(zhǔn)手續(xù)。公眾可以向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)查詢公司登記事項(xiàng)，公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢服務(wù)。第七條 依法設(shè)立的公司，由公司登記機(jī)關(guān)發(fā)給公司營業(yè)執(zhí)照。公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期。公司營業(yè)執(zhí)照應(yīng)當(dāng)載明公司的名稱、住所、注冊資本、經(jīng)營范圍、法定代表人姓名等事項(xiàng)。公司營業(yè)執(zhí)照記載的事項(xiàng)發(fā)生變更的，公司應(yīng)當(dāng)依法辦理變更登記，由公司登記機(jī)關(guān)換發(fā)營業(yè)執(zhí)照。

三、代銷業(yè)務(wù)怎么會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)處理：

稅務(wù)處理：

1、受托方不將代銷貨物加價(jià)出售，只收取手續(xù)費(fèi)，受托方就手續(xù)費(fèi)交納營業(yè)稅，同時(shí)計(jì)征增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額相等)。

2、受托方將代銷貨物加價(jià)出售，仍與委托方按原價(jià)結(jié)算，以商品差價(jià)作為代銷貨物的手續(xù)費(fèi)。計(jì)征增值稅，就手續(xù)費(fèi)交納營業(yè)稅。

3、受托方將代銷貨物加價(jià)出售，仍與委托方按原價(jià)結(jié)算，另外收取手續(xù)費(fèi)。計(jì)征增值稅，就加價(jià)和手續(xù)費(fèi)交納營業(yè)稅。

4、受托方銷售商品時(shí)不開具專用發(fā)票，而由委托方直接向購買方開具專用發(fā)票，并由受托方轉(zhuǎn)交，受托方不墊付任何資金，受托方僅向委托方收取手續(xù)費(fèi)，在這種情況下，受托方收取的手續(xù)費(fèi)不征增值稅，而按5%征收營業(yè)稅。

【視同銷售業(yè)務(wù)】

會(huì)計(jì)：實(shí)質(zhì)重于形式常見方法如下：

1、企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等方面，是一種內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系，不存在銷售行為，不符合銷售成立的條件，因此，會(huì)計(jì)上不作銷售處理，而按成本轉(zhuǎn)帳。

2、捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品等業(yè)務(wù)不能同時(shí)符合銷售成立的四個(gè)條件，因此，會(huì)計(jì)上也不作銷售處理，而按成本轉(zhuǎn)帳。

3、將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物，在規(guī)定的時(shí)間確定收入。

4、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，同時(shí)符合銷售成立的四個(gè)條件，應(yīng)計(jì)銷售收入。

一、收到合同違約金不交稅可以嗎

我們把合同粗分為商品銷售合同和勞務(wù)提供合同兩大類，然后再區(qū)分是銷售方或提供服務(wù)方違約，還是采購方或接受服務(wù)方違約。因?yàn)椴煌暮贤婕暗牧鬓D(zhuǎn)稅不同，商品銷售合同涉及的是增值稅，而勞務(wù)提供的合同涉及的是營業(yè)稅。因此違約方不同，納稅義務(wù)也不同。

首先，如果在商品銷售業(yè)務(wù)中，銷售方違約支付給購貨方的違約金，由于購買方不存在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的情形，也就不存在繳納增值稅的納稅義務(wù)，故購貨方收取的違約金不需要繳納增值稅。但對(duì)于商業(yè)企業(yè)向銷售方收取的各類費(fèi)用中，如果有以違約金的名義收取，并且計(jì)算違約金的依據(jù)與商品的銷售量、銷售額掛鉤的，就屬于平銷返利行為，商業(yè)企業(yè)應(yīng)沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。若違約金額計(jì)算的依據(jù)與商品銷售量、銷售額無關(guān)，則不需要繳納增值稅。

由于不涉及增值稅，因此不能開具增值稅發(fā)票，則銷售方必須取得購貨方的合法憑據(jù)，借此證明和判斷賠償行為的真實(shí)存在和進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理，具體的憑據(jù)應(yīng)包括：法院判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書、雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、購貨方開具的發(fā)票或收據(jù)、支付違約金的銀行憑證等。銷售方在取得了購貨方開具的合法憑據(jù)后，作為成本費(fèi)用，可以在企業(yè)所得稅前扣除。購貨方取得了違約金雖然不必繳納增值稅，但是需要和企業(yè)的其他收入合并一起計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

如果在商品銷售業(yè)務(wù)中，購貨方違約，中國稅法規(guī)定，企業(yè)的銷售額包括納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。而違約金作為一種價(jià)外費(fèi)用，取得違約金的銷售方應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入并入銷售額計(jì)征增值稅。銷售方需開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，購貨方據(jù)此入賬并在企業(yè)所得稅前扣除。違約金既然包含在銷售額以內(nèi)，那當(dāng)然也成為企業(yè)收入的一部分，需要計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

在營業(yè)稅勞務(wù)提供業(yè)務(wù)中，提供勞務(wù)方違約，則接受方不作為營業(yè)稅應(yīng)稅收入，不需要繳納營業(yè)稅，也不必開具營業(yè)稅發(fā)票，只需開具收據(jù)即可。雖然不繳納營業(yè)稅，但是收到的這筆違約金需作為企業(yè)收入的一部分，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)然，勞務(wù)提供方可作為費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。在營業(yè)稅勞務(wù)提供業(yè)務(wù)中，若勞務(wù)接受方違約，則勞務(wù)提供方收取的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并入營業(yè)額征收營業(yè)稅。同時(shí)開具營業(yè)稅發(fā)票給勞務(wù)接受方作為合法會(huì)計(jì)憑證在企業(yè)所得稅前扣除。這部分違約金也構(gòu)成勞務(wù)提供方的收入，需計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

但以上違約都是在合同履行期間發(fā)生的，若合同還未開始履行，或者合同因故不再履行時(shí)，支付的違約金該如何處理？按照中國稅法規(guī)定，在合同實(shí)施前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，或合同因故不再執(zhí)行，不論哪一方違約，支付的違約金都與流轉(zhuǎn)稅無關(guān)，即不需要繳納增值稅或營業(yè)稅，收取違約金一方只需要繳納企業(yè)所得稅，而支付方憑對(duì)方收據(jù)、合同等憑證在企業(yè)所得稅前扣除。

違約金支出一般都與企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，因此基本都能在企業(yè)所得稅前扣除。但是如果企業(yè)因違紀(jì)違規(guī)受到政府部門、行政機(jī)關(guān)的行政處罰，則該罰款只能作為營業(yè)外支出，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

四、委托加工的賬務(wù)處理

1.轉(zhuǎn)材料到加工單位

借：委托加工物資

貸：原材料

2.計(jì)算支付加工費(fèi)

借：委托加工物資

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅(如果加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn))

貸：應(yīng)付賬款

3.收回加工完成產(chǎn)品

借：庫存商品

貸：委托加工物資(包括材料及加工費(fèi))

注：

①凡屬于加工物資收回后直接用于銷售的，其所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)入加工物資成本。

②凡屬于加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，其所付的消費(fèi)稅先計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費(fèi)品銷售后所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。

一、存貨盤盈、盤虧的處理

第一，存貨盤盈的處理。企業(yè)盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、庫存商品等存貨，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

第二，存貨盤虧的處理。存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別按以下情況進(jìn)行處理：屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)人營業(yè)外支出。

[例1]某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為20000元，收回殘料價(jià)值800元，保險(xiǎn)公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%。

批準(zhǔn)處理前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢23400

貸：原材料20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3400

批準(zhǔn)處理后：

借：原材料800

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢800

借：其他應(yīng)收款11600

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11600

借：營業(yè)外支出11000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11000

二、進(jìn)口消費(fèi)稅該如何做稅務(wù)處理

借：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅

由于報(bào)關(guān)的時(shí)候，相關(guān)的稅費(fèi)海關(guān)代征，你一次都交了，所以很多時(shí)候就把兩步合成一步了。

借：庫存商品

貸：銀行存款

委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，按應(yīng)交消費(fèi)稅額借記“應(yīng)收賬款”科目；貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。

實(shí)際交納消費(fèi)稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目；貸記“銀行存款”科目。

應(yīng)稅消費(fèi)品出口并收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金應(yīng)借記“銀行存款”科目；貸記“應(yīng)收賬款”科目。

五、代賬會(huì)計(jì)如何做賬？

法律分析：代賬會(huì)計(jì)在做賬時(shí)結(jié)合委托人提供的資料與原始憑證，嚴(yán)格遵循國家會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)核算相關(guān)數(shù)據(jù)，然后需要對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并向稅務(wù)部門提交稅務(wù)資料，此外還要向委托人委托企業(yè)其他會(huì)計(jì)方面的業(yè)務(wù)。代賬會(huì)計(jì)在做賬時(shí)結(jié)合委托人提供的資料與原始憑證，嚴(yán)格遵循國家會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)核算相關(guān)數(shù)據(jù)，然后需要對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并向稅務(wù)部門提交稅務(wù)資料，此外還要向委托人委托企業(yè)其他會(huì)計(jì)方面的業(yè)務(wù)。代賬會(huì)計(jì)在做賬時(shí)結(jié)合委托人提供的資料與原始憑證，嚴(yán)格遵循國家會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)核算相關(guān)數(shù)據(jù)，然后需要對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并向稅務(wù)部門提交稅務(wù)資料，此外還要向委托人委托企業(yè)其他會(huì)計(jì)方面的業(yè)務(wù)。代賬會(huì)計(jì)在做賬時(shí)結(jié)合委托人提供的資料與原始憑證，嚴(yán)格遵循國家會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)核算相關(guān)數(shù)據(jù)，然后需要對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并向稅務(wù)部門提交稅務(wù)資料，此外還要向委托人委托企業(yè)其他會(huì)計(jì)方面的業(yè)務(wù)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》 第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

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投稿：魏言

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