一、不征稅收入賬務(wù)怎么處理

不征稅收入的賬務(wù)處理主要包括以下幾個(gè)步驟：

一、確認(rèn)不征稅收入

不征稅收入是指在法律法規(guī)規(guī)定范圍內(nèi)，不屬于應(yīng)稅收入范疇，不需要繳納稅款的收入。這種收入通常具有明確的法律依據(jù)，例如政府補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)金等。在確認(rèn)不征稅收入時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)相關(guān)法律法規(guī)，確保其合法性。

二、賬務(wù)處理

對(duì)于不征稅收入，首先應(yīng)在企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿中進(jìn)行準(zhǔn)確記錄。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)不征稅收入進(jìn)行專門核算。

在記錄不征稅收入時(shí)，應(yīng)將其與其他應(yīng)稅收入進(jìn)行區(qū)分。這有助于企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，避免因混淆收入性質(zhì)而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于不征稅收入的具體賬務(wù)處理，如涉及政府補(bǔ)助的，可能需按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行遞延收益或營(yíng)業(yè)外收入的會(huì)計(jì)處理；如涉及獎(jiǎng)勵(lì)金的，則可能直接計(jì)入當(dāng)期損益。具體處理方式需根據(jù)不征稅收入的性質(zhì)和用途而定。

三、稅務(wù)合規(guī)

雖然不征稅收入不需要繳納稅款，但企業(yè)仍需按照稅收法律法規(guī)的要求進(jìn)行申報(bào)和備案。這有助于確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性，避免因違反規(guī)定而受到稅務(wù)部門的處罰。

四、注意事項(xiàng)

企業(yè)應(yīng)定期對(duì)不征稅收入進(jìn)行自查，確保其準(zhǔn)確性和合法性。如發(fā)現(xiàn)存在問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整并向稅務(wù)部門報(bào)告。

隨著稅收政策的不斷變化，企業(yè)應(yīng)及時(shí)關(guān)注相關(guān)法規(guī)的更新情況，確保不征稅收入的處理符合最新政策要求。

綜上所述，不征稅收入的賬務(wù)處理需嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性、合法性和合規(guī)性。

二、不征稅收入形成的費(fèi)用可以扣除嗎？

法律分析：

上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 第二十八條 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

三、不征稅收入如何進(jìn)行賬務(wù)處理

一是國(guó)家投資和專項(xiàng)借款不屬于應(yīng)稅收入。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定財(cái)政撥款，是指各級(jí)政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。對(duì)于由財(cái)政撥付的國(guó)家投資和政府向企業(yè)的貸款資金則沒有明確?！锻ㄖ分赋觯髽I(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。國(guó)家投資，是指國(guó)家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本（股本）的直接投資。而“資金使用后要求歸還本金”應(yīng)當(dāng)是政府借款給企業(yè)的行為，付不付息不做明確規(guī)定，但本金一定要?dú)w還，這是借款與撥款的根本區(qū)別，在這種情況下政府對(duì)企業(yè)的支持形式可能是低息或者免息。投資與借款具體行為與收入無關(guān)，也就不是所得稅應(yīng)稅收入。

二是國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的專項(xiàng)資金可視為不征稅收入。

《通知》指出，對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收人，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收人總額中減除。此項(xiàng)規(guī)定是針對(duì)政府委托企業(yè)代辦某些公益事業(yè)的款項(xiàng)，有專門的用途，納稅人應(yīng)當(dāng)關(guān)注：該類收入必須是國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途，不能混做他用；批準(zhǔn)級(jí)別是國(guó)務(wù)院，地方政府委托代行職能的專項(xiàng)資金不得作為不征稅收入，而應(yīng)視為應(yīng)稅收入；在做不征稅收入處理的同時(shí)，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)設(shè)立專賬，?？顚Ｓ?，準(zhǔn)確核算與之相關(guān)的項(xiàng)目，避開不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

三是準(zhǔn)確把握“財(cái)政性資金”的內(nèi)涵。

《通知》指出，財(cái)政性資金是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收。但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除投資和借款以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。為準(zhǔn)確把握“財(cái)政性資金”的內(nèi)涵，納稅人應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下方面：企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的資金都是財(cái)政性資金，不局限于財(cái)政撥款的單一形式；直接減免應(yīng)并入應(yīng)稅收入的只有增值稅，其他稅種的直接減免不并人應(yīng)稅收人；即征即退、先征后退、先征后返屬于稅收優(yōu)惠的具體形式，即由稅務(wù)部門先足額征收。然后由稅務(wù)部門或財(cái)政部門退還已征的全部或部分。只要是享有此類形式優(yōu)惠的所有稅種，均應(yīng)計(jì)人企業(yè)當(dāng)年收入總額；出口退稅款不并入收入總額，因?yàn)槌隹谕硕愅说氖巧弦粋€(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅，是企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的部分，不是本環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的稅收；某些地方政府為促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，采取各種財(cái)政補(bǔ)貼等變相“減免稅”形式給予企業(yè)優(yōu)惠，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

四是核定預(yù)算的財(cái)政補(bǔ)助收入可作為不征稅收入。

納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，在正常的經(jīng)費(fèi)收入之外。也可能收到財(cái)政部門或上級(jí)部門額外的財(cái)政補(bǔ)助收入。關(guān)于補(bǔ)助收入，《通知》明確，納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。此類納稅人應(yīng)當(dāng)關(guān)注，作為不征稅收入的前提是有核定的預(yù)算，另外需按經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系取得。如果沒有核定預(yù)算，臨時(shí)性的撥付則不能視為不征稅收入。

五是“亂收費(fèi)”的基金和收費(fèi)不得稅前扣除。

政府性基金，是指企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。行政事業(yè)性收費(fèi)，是指企業(yè)根據(jù)法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用?！锻ㄖ分赋?，企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金以及由國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)繳納的不符合上述審批管理權(quán)限設(shè)立的基金、收費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。納稅人需要關(guān)注可以稅前扣除的基金、收費(fèi)的前提，是由國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金以及由國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，不符合此類條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)則不得稅前扣除。納稅人不能認(rèn)為只要是政府或政府部門收取的就一定可以稅前扣除，應(yīng)當(dāng)探究此項(xiàng)基金、收費(fèi)的審批管理權(quán)限，不按審批權(quán)限設(shè)立的“亂收費(fèi)”則不能扣除。另外需要注意的是，事業(yè)單位因提供服務(wù)收取的經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)不屬于行政事業(yè)性收費(fèi)，不受此項(xiàng)審批權(quán)限約束，可以稅前扣除。

六是企業(yè)收取的基金、收費(fèi)應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政。

《通知》指出，企業(yè)收取的各種基金、收費(fèi)，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中減除。納稅人應(yīng)當(dāng)關(guān)注，依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)當(dāng)先計(jì)人當(dāng)年收入總額，然后依據(jù)上繳財(cái)政的有關(guān)劃解憑證作為不征稅收人從收人總額中減除。如果沒有上繳財(cái)政，則不得從收入總額中扣減，納稅人應(yīng)做到及時(shí)劃解代收的基金、收費(fèi)，及時(shí)從收入總額中扣減，避免不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

一、個(gè)體工商戶拆遷補(bǔ)償款如何交稅

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕118號(hào)）第二條的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：

（一）企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡(jiǎn)稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

（二）企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

（三）企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（四）企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

（五）根據(jù)上述規(guī)定，只要企業(yè)符合以下兩個(gè)條件，取得的搬遷補(bǔ)償收入可不用在當(dāng)年確認(rèn)收入，視搬遷進(jìn)展情況，可在規(guī)劃搬遷次年起五年內(nèi)確認(rèn)收入。

北京圣運(yùn)律師為您整理關(guān)于本文的法律熱搜話題

●不征稅收入賬務(wù)怎么處理的

●不征稅收入賬務(wù)怎么處理好

●不征稅收入怎么做賬

●不征稅收入如何賬務(wù)處理

●不征稅收入怎么做分錄

●不征稅收入的稅務(wù)處理

●不征稅收入計(jì)入什么科目

●不征稅收入賬務(wù)怎么處理好

●不征稅收入財(cái)務(wù)處理

●不征稅收入怎么入賬

北京圣運(yùn)律師事務(wù)所為您推薦與本文相關(guān)內(nèi)容閱讀

●企業(yè)土地被政府征用賬務(wù)處理,企業(yè)土地被政府征用應(yīng)如何賠償:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)拆遷后的賬務(wù)處理?拆遷來了，企業(yè)要做好哪些準(zhǔn)備？：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●政策性搬遷賬務(wù)處理,政策性搬遷收入的賬務(wù)處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)收到征地補(bǔ)償款賬務(wù)處理,企業(yè)收到征地補(bǔ)償款怎么記賬:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●公司收到拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理,企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)收到拆遷款賬務(wù)處理,企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●我們的房子劃到了開發(fā)區(qū)那這個(gè)搬遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理內(nèi)容有什么,企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付的拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理,企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●收到政府拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理,企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理,企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●政府搬遷補(bǔ)償款如何進(jìn)行賬務(wù)處理？,企業(yè)拆遷補(bǔ)償款怎么做會(huì)計(jì)分錄:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●搬遷補(bǔ)償收入計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?政府搬遷補(bǔ)償款如何做賬務(wù)記錄：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●企業(yè)拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理及所得稅怎么算?企業(yè)拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●企業(yè)拆遷會(huì)計(jì)處理,企業(yè)拆遷賬務(wù)的處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●房企收到政府拆除賠償?房地產(chǎn)企業(yè)收到財(cái)政撥付的拆遷補(bǔ)償款如何賬務(wù)處理：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●企業(yè)支付拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理,企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償款賬務(wù)處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●退以前年度工資 賬務(wù)處理,內(nèi)退人員工資賬務(wù)處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●土地轉(zhuǎn)讓印花稅賬務(wù)處理?土地轉(zhuǎn)讓合同印花稅收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么呢：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●?拆遷安置視同銷售賬務(wù)怎么處理：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

●企業(yè)拆遷補(bǔ)償款怎么賬務(wù)處理?企業(yè)拆遷應(yīng)該選什么安置補(bǔ)償還是貨幣補(bǔ)償：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢

內(nèi)容審核：王四新律師

來源：頭條-不征稅收入賬務(wù)怎么處理，