一、國(guó)有企業(yè)征地補(bǔ)償費(fèi)如何納稅

流轉(zhuǎn)稅管理處：如公司能提供國(guó)稅函〔2008〕277號(hào)文件中縣級(jí)以上土地收回文件，則公司取得的土地補(bǔ)償收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。財(cái)產(chǎn)與行為稅管理處：由于政府征收集體土地使用權(quán)獲得補(bǔ)償，不征收土地增值稅。政府征收集體土地，公司獲得補(bǔ)償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。企業(yè)所得稅管理處：企業(yè)如沒(méi)有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得稅額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。具體規(guī)定請(qǐng)參閱《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕118號(hào))。票證管理所：?jiǎn)挝豢沙蛛p方所簽的合同或協(xié)議等相關(guān)資料到主管地稅機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票。

征地補(bǔ)償費(fèi)如何分配

根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》第二十六條規(guī)定，征地補(bǔ)償費(fèi)這樣分配：1、土地補(bǔ)償費(fèi)歸村集體所有。2、地上附著物及青苗補(bǔ)償費(fèi)歸地上附著物及青苗的所有者所有。3、對(duì)于安置補(bǔ)償費(fèi)的歸屬，是歸具有勞動(dòng)能力而失去勞動(dòng)對(duì)象的農(nóng)民所有。

征地補(bǔ)償費(fèi)如何計(jì)算

隨著中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、城市規(guī)模的擴(kuò)張，以及公路等公共設(shè)施的建設(shè)，農(nóng)村大量土地被征收，并由此引發(fā)了社會(huì)廣泛關(guān)注的征地問(wèn)題。征地補(bǔ)償費(fèi)是被征地農(nóng)民密切關(guān)心的問(wèn)題，那么，征地補(bǔ)償費(fèi)如何計(jì)算？國(guó)家建設(shè)依法征用集體土地時(shí)付給被征地者補(bǔ)償所喪失的土地權(quán)利的費(fèi)用。其計(jì)算方法是:①征用耕地的補(bǔ)償費(fèi)為該耕地被征用前三年平均年產(chǎn)值的6-10倍；征用其他土地的補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市參照征用耕地的補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況具體規(guī)定。屬于有收益的非耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)，可按該土地征用前三年平均年產(chǎn)值的3-6倍計(jì)算，征用無(wú)收益的耕地不予補(bǔ)償。征用柴山、灘涂、水塘、葦塘、經(jīng)濟(jì)林地、草場(chǎng)、牧場(chǎng)等有收益的非耕地的土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為該土地被征用前三年平均年產(chǎn)值的6-10倍。②征用人工魚塘、養(yǎng)殖場(chǎng)、宅基地、果園及其它多年生經(jīng)濟(jì)作物的土地，按鄰近耕地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。③被征用土地的青苗補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。④被征用土地上的附著物，由省、自治區(qū)、直轄市自行制定。參照建筑造價(jià)折多少，補(bǔ)償多少。

征地補(bǔ)償費(fèi)如何管理

1、土地補(bǔ)償費(fèi)由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織或者村民委員會(huì)管理，主要用于發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)和改善生產(chǎn)和生活條件，可視土地使用者或者土地承包者對(duì)土地的投入情況給予適當(dāng)補(bǔ)償。2、安置補(bǔ)助費(fèi)誰(shuí)負(fù)責(zé)安置，誰(shuí)管理、使用，不安置的支付給個(gè)人。3、地上附著物補(bǔ)償費(fèi)誰(shuí)拆遷或遷建的，支付給誰(shuí);自行拆遷的，支付給附著物的所有者;林木、果樹(shù)補(bǔ)償給所有者。4、青苗補(bǔ)償費(fèi)青苗的補(bǔ)償費(fèi)支付給所有者。禁止侵占、挪用被征地單位征地補(bǔ)償費(fèi)和其他有關(guān)費(fèi)用。5、對(duì)征用承包戶的土地補(bǔ)償征用農(nóng)業(yè)承包戶的土地，承包期限在10年以上的，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和村民委員會(huì)可以將土地補(bǔ)償費(fèi)的80%支付給土地承包經(jīng)營(yíng)者。

征地補(bǔ)償費(fèi)如何發(fā)放

根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》第二十六條的規(guī)定，土地補(bǔ)償費(fèi)歸農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有；地上附著物及青苗補(bǔ)償費(fèi)歸地上附著物及青苗的所有者所有；需要安置的人員由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織安置的，安置補(bǔ)助費(fèi)支付給農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，由農(nóng)村集體組織管理和使用；由其他單位安置的，安置補(bǔ)助費(fèi)支付給安置單位；不需要統(tǒng)一安置的，安置補(bǔ)助費(fèi)發(fā)放給被安置人員個(gè)人或者征得被安置人員同意后用于支付被安置人員的保險(xiǎn)費(fèi)用。村集體經(jīng)濟(jì)組織在收到土地補(bǔ)償費(fèi)后，應(yīng)當(dāng)按照《村民委員會(huì)組織法》第17條的規(guī)定召開(kāi)村民會(huì)議，在所有具有本集體經(jīng)濟(jì)組織成員內(nèi)部平均分配此款。如不分配給村民，則侵犯了村民的合法權(quán)益，具有本集體經(jīng)濟(jì)組織成員資格的人員，可單獨(dú)或共同起訴集體經(jīng)濟(jì)組織或村委會(huì)，要求支付相應(yīng)份額。

征地補(bǔ)償費(fèi)分配

《土地管理法》第四十七條第二款規(guī)定：“征用耕地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)?！逼渲?，土地補(bǔ)償費(fèi)針對(duì)被征土地，地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)針對(duì)被征土地上的附著物，安置補(bǔ)助費(fèi)針對(duì)失地農(nóng)民。前二項(xiàng)對(duì)象為物，系對(duì)物因征地受到的損失的補(bǔ)償，基于損失與補(bǔ)償?shù)姆梢蚬?。后一?xiàng)對(duì)象為人，是對(duì)征地后失地農(nóng)民的勞力安置，該項(xiàng)是基于法律強(qiáng)制性規(guī)定。土地管理法實(shí)施條例對(duì)這些補(bǔ)償費(fèi)的權(quán)屬亦作出規(guī)定，條例第二十六條第一款規(guī)定：“土地補(bǔ)償費(fèi)歸農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有；地上附著物及青苗補(bǔ)償費(fèi)歸地上附著物及青苗的所有者所有?！?

該內(nèi)容由 李光偉律師 和 律說(shuō)律答 共創(chuàng)回答

二、國(guó)有企業(yè)征地補(bǔ)償費(fèi)怎么納稅

法律分析：流轉(zhuǎn)稅管理處：如公司能提供國(guó)稅函〔2008〕277號(hào)文件中縣級(jí)以上土地收回文件，則公司取得的土地補(bǔ)償收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。財(cái)產(chǎn)與行為稅管理處：由于政府征收集體土地使用權(quán)獲得補(bǔ)償，不征收土地增值稅。政府征收集體土地，公司獲得補(bǔ)償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅企業(yè)所得稅管理處：企業(yè)如沒(méi)有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得稅額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。具體規(guī)定請(qǐng)參閱《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅〔2009〕118號(hào))。票證管理所：?jiǎn)挝豢沙蛛p方所簽的合同或協(xié)議等相關(guān)資料到主管地稅機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)所得稅法”)及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱“實(shí)施例”)規(guī)定的原則和精神，現(xiàn)將企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題明確如下：一、本通知所稱企業(yè)政策性搬遷和處置收入，是指因政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關(guān)資產(chǎn)而按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入或處置相關(guān)資產(chǎn)而取得的收入，以及通過(guò)市場(chǎng)(招標(biāo)、拍賣、掛牌等形式)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入二、對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：

(一)企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡(jiǎn)稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

(二)企業(yè)沒(méi)有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

(三)企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除

(四)企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉(zhuǎn)讓收入加強(qiáng)管理。重點(diǎn)審核有無(wú)政府搬遷文件或告有無(wú)搬遷協(xié)議和搬遷計(jì)劃，有無(wú)企業(yè)技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)，是否在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)和購(gòu)置其他固定資產(chǎn)等。

國(guó)家稅務(wù)總局二00九年三月十二日

三、國(guó)有企業(yè)征地補(bǔ)償費(fèi)納稅范圍是什么

國(guó)有企業(yè)征地補(bǔ)償費(fèi)納稅如下：國(guó)有企業(yè)征地取得的土地補(bǔ)償收入不征收契稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅、印花稅，國(guó)有企業(yè)沒(méi)有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得稅額征收企業(yè)所得稅。

【法律依據(jù)】

《契稅暫行條例》第六條

有下列情形之一的，減征或者免征契稅：

（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征；

（二）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征；

（三）因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征；

（四）財(cái)政部規(guī)定的其他減征、免征契稅的項(xiàng)目。

《土地增值稅暫行條例》第八條

有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的；

（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

北京圣運(yùn)律師為您整理關(guān)于本文的法律熱搜話題

●國(guó)有企業(yè)征地補(bǔ)償費(fèi)如何納稅的

●國(guó)有企業(yè)征地補(bǔ)償費(fèi)如何納稅申報(bào)

●企業(yè)國(guó)有土地征用補(bǔ)償

●國(guó)有企業(yè)征地補(bǔ)償費(fèi)如何納稅申請(qǐng)

●國(guó)有企業(yè)征地程序

●國(guó)企征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)

●國(guó)有企業(yè)土地征收

●國(guó)有企業(yè)征地補(bǔ)償費(fèi)如何納稅申報(bào)

●國(guó)有企業(yè)占地補(bǔ)償

●國(guó)有土地征地補(bǔ)償

北京圣運(yùn)律師事務(wù)所為您推薦與本文相關(guān)內(nèi)容閱讀

●支付拆遷公司勞務(wù)費(fèi)是否可以土增稅扣除,公司拆遷補(bǔ)償費(fèi)用是否包含土地增值稅？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●青苗補(bǔ)償費(fèi)如何開(kāi)票 ,青苗補(bǔ)償費(fèi)如何開(kāi)票:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)收到青苗補(bǔ)償費(fèi)所得稅,青苗補(bǔ)償費(fèi)如何征稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地安置補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)由征地單位支付給誰(shuí),征地安置補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)歸誰(shuí):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用如何管理？,征地補(bǔ)償費(fèi)用如何管理和使用:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地補(bǔ)償所得稅如何繳納,征地補(bǔ)償費(fèi)所得稅如何繳納:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●安置補(bǔ)償費(fèi)是些什么費(fèi),什么叫安置補(bǔ)償費(fèi):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●集體土地征用怎么分配補(bǔ)償費(fèi),集體土地征地補(bǔ)償怎么分配:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●房產(chǎn)公司拆遷補(bǔ)償能否抵減收入,房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)入賬要求:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)給個(gè)人的土地補(bǔ)償款需要繳納什么稅費(fèi),土地征收補(bǔ)償費(fèi)要交個(gè)人所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●設(shè)備搬遷補(bǔ)償開(kāi)什么發(fā)票,企業(yè)收到搬遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)是否要開(kāi)具發(fā)票？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●企業(yè)征地時(shí)支付補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)如何入賬,企業(yè)收到征地補(bǔ)償款如何入賬:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否需要繳納增值稅,房屋拆遷補(bǔ)償是否征收增值稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●拆遷補(bǔ)償金怎么算,拆遷補(bǔ)償費(fèi):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●房屋土地征收補(bǔ)償費(fèi)企業(yè)所得稅,征地補(bǔ)償款是否需要交稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●土地補(bǔ)償款的分配依據(jù)是什么？,農(nóng)村土地征收補(bǔ)償費(fèi)如何分配:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地安置補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)由征地單位支付給誰(shuí),征地安置補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)歸誰(shuí):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●拆遷補(bǔ)償費(fèi)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理,拆遷補(bǔ)償款會(huì)計(jì)處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●集體土地的征收補(bǔ)償費(fèi)有哪些？,集體土地征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●集體土地被征收后其土地補(bǔ)償費(fèi)如何處理?,集體土地征收怎么補(bǔ)償:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

內(nèi)容審核：馮立影律師

來(lái)源：頭條-國(guó)有企業(yè)征地補(bǔ)償費(fèi)如何納稅，