一、土地補償款企業(yè)所得稅如何申報

土地補償款企業(yè)所得稅的申報，首先需明確土地補償款是否屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。根據(jù)相關法律法規(guī)和稅務部門的解釋，以下是對該問題的詳細解答：

土地補償款是否繳納企業(yè)所得稅：

企業(yè)因政府征收土地而獲得的補償款，通常不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，因此不需要繳納企業(yè)所得稅。這是因為土地補償款并非企業(yè)的經(jīng)營所得，而是由于政府行為導致的資產(chǎn)補償。

然而，如果企業(yè)在收到土地補償款后，將其用于重置或改良固定資產(chǎn)、進行技術改造或購置其他固定資產(chǎn)，并且有相關計劃或立項報告，那么搬遷補償收入在扣除相關支出后的余額，應當計入企業(yè)應納稅所得額，依法申報繳納企業(yè)所得稅。

申報流程及注意事項：

雖然土地補償款本身不需要繳納企業(yè)所得稅，但企業(yè)仍需按照稅務部門的規(guī)定，對該筆款項進行正確的會計處理，并在企業(yè)所得稅申報表中進行如實填報。

企業(yè)應保存與土地補償款相關的所有原始憑證和賬務處理記錄，以備稅務部門查驗。這些憑證包括但不限于：政府征收決定、補償協(xié)議、補償款支付憑證等。

如果在后續(xù)經(jīng)營過程中，企業(yè)使用了土地補償款進行重置或改良固定資產(chǎn)等操作，并產(chǎn)生了應納稅所得額，那么企業(yè)應按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，及時申報并繳納相應的企業(yè)所得稅。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條規(guī)定了稅收的開征、停征以及減稅、免稅等必須依照法律規(guī)定執(zhí)行。因此，對于土地補償款是否繳納企業(yè)所得稅的問題，應依據(jù)相關法律法規(guī)和稅務部門的解釋來確定。

雖然《中華人民共和國民法典》中關于不當?shù)美臈l款與土地補償款的性質(zhì)不完全相同，但可以從側(cè)面理解：企業(yè)獲得土地補償款并非無法律根據(jù)的不當利益，而是基于政府征收行為的合法補償。因此，該款項不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。

綜上所述，企業(yè)收到的土地補償款通常不需要繳納企業(yè)所得稅，但應按照稅務部門的規(guī)定進行正確的會計處理和申報。如果企業(yè)使用土地補償款進行了重置或改良固定資產(chǎn)等操作并產(chǎn)生了應納稅所得額，則應依法申報并繳納相應的企業(yè)所得稅。

二、征地補償款要交企業(yè)所得稅嗎？

不需要，在征地補償?shù)倪^程中，當?shù)鼐用窕蛘呒w單位都應當對詳細內(nèi)容進行掌握，以免在發(fā)放征地補償金不知所措。對于政府的企業(yè)所得稅來說，政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。

企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，從政府取得的搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。

符合政策性搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除搬遷支出后的余額為企業(yè)的搬遷所得，這里“搬遷支出”指重置固定資產(chǎn)和技術改造及搬遷損失費用，不包括安置職工的費用，這與規(guī)定的搬遷收入準予扣除安置職工費用，略有不同。企業(yè)應在搬遷完成年度將搬遷所得計入當年度企業(yè)應納稅所得額計算納稅。

搬遷完成年度是企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間。規(guī)定了認定搬遷年度的標準是從搬遷開始5年內(nèi)(包括搬遷當年度)，也就是說從搬遷開始5年內(nèi)，搬遷補償款扣除搬遷費用支出和資產(chǎn)處置支出等，結(jié)余的款項要交納企業(yè)所得稅。

搬遷企業(yè)在取得政府拆遷補償款后沒有重置固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。公司解散的，再按照公司法的規(guī)定進行清算。

財產(chǎn)損失由該級政府所在地稅務機關報上一級稅務機關審批，下級稅務機關依據(jù)上級稅務機關的批文確定是否需對該財產(chǎn)損失作出所得稅納稅調(diào)整。

三、征地補償款要繳納企業(yè)所得稅嗎

企業(yè)征地補償款不需要交稅。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。但如果企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，則應當將搬遷補償收入并入應納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

一、政府征收企業(yè)土地還要繳納稅款嗎

征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。企業(yè)所得稅管理處：企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，從政府取得搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的稅有個人所得稅和印花稅，如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個人，需要交納個人所得稅。交納標準：按照轉(zhuǎn)讓成交價減去當初出資價和費用，按照此差額的20％交納個人所得稅；印花稅適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的稅有企業(yè)所得稅和印花稅，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計貼印花稅，適用稅率為書據(jù)所載金額5‰

。

（一）內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種

公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅。

（二）內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

根據(jù)國家稅務總局《關于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)118號，廢止）的規(guī)定：

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本；超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

三、我國的拆遷稅收政策是怎樣的

對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應按以下方式進行企業(yè)所得稅處理：(一)搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應納稅所得額。(二)企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產(chǎn)或技術改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進行其他技術改造項目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關成本扣除，其余額計入企業(yè)應納稅所得額。

【本文關聯(lián)的相關法律依據(jù)】

《國有土地上房屋征收與補償條例》第二十五條

房屋征收部門與被征收人依照本條例的規(guī)定，就補償方式、補償金額和支付期限、用于產(chǎn)權(quán)調(diào)換房屋的地點和面積、搬遷費、臨時安置費或者周轉(zhuǎn)用房、停產(chǎn)停業(yè)損失、搬遷期限、過渡方式和過渡期限等事項，訂立補償協(xié)議。補償協(xié)議訂立后，一方當事人不履行補償協(xié)議約定的義務的，另一方當事人可以依法提起訴訟。

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內(nèi)容審核：石珊律師

來源：頭條-土地補償款企業(yè)所得稅如何申報，