一、三免三減半申報(bào)流程詳解

三免三減半申報(bào)流程主要包括以下幾個(gè)步驟：

一、確認(rèn)減免資格

首先，需要確認(rèn)企業(yè)是否符合三免三減半的減免資格。這通常涉及到企業(yè)的行業(yè)、地區(qū)、項(xiàng)目等因素。例如，外商投資企業(yè)，特別是投資于鼓勵(lì)類領(lǐng)域的企業(yè)，可能享受此類優(yōu)惠政策。

二、準(zhǔn)備申報(bào)材料

在確認(rèn)有資格享受三免三減半政策后，企業(yè)需要準(zhǔn)備相關(guān)的申報(bào)材料。這些材料可能包括但不限于企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表、投資項(xiàng)目證明、稅務(wù)優(yōu)惠申請(qǐng)表等。

三、提交申報(bào)材料

準(zhǔn)備好申報(bào)材料后，企業(yè)需要按照稅務(wù)部門的要求，將材料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。這可能需要通過電子稅務(wù)局系統(tǒng)進(jìn)行在線提交，或者前往稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)提交。

四、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到企業(yè)的申報(bào)材料后，會(huì)進(jìn)行審核。審核過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況、投資項(xiàng)目、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行核實(shí)。如果材料齊全且符合條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)將批準(zhǔn)企業(yè)的三免三減半申請(qǐng)。

五、享受稅收優(yōu)惠政策

一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)了企業(yè)的申請(qǐng)，企業(yè)就可以按照三免三減半的政策享受稅收優(yōu)惠了。具體來說，從獲利年度起，企業(yè)可以享受兩年免征企業(yè)所得稅，接下來的三年減半征收企業(yè)所得稅的待遇。

需要注意的是，三免三減半政策的具體條件和申請(qǐng)流程可能會(huì)因地區(qū)和行業(yè)而有所不同。因此，在實(shí)際操作中，企業(yè)應(yīng)詳細(xì)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)以獲取準(zhǔn)確的信息和指導(dǎo)。

此外，企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，也應(yīng)遵守相關(guān)的稅收法規(guī)和規(guī)定，確保合法合規(guī)經(jīng)營。

二、三免三減半優(yōu)惠政策詳解

三免三減半是指符合條件的企業(yè)從取得經(jīng)營收入的第一年至第三年可免交企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收。除國家重點(diǎn)公共設(shè)施項(xiàng)目，從事節(jié)能環(huán)保、沼氣綜合利用、海水淡化等行業(yè)的企業(yè)也能享受到上述"三免三減半"的優(yōu)惠。

政府的投資、補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠：

中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃（2018－2022年）》要求，加大金融支持鄉(xiāng)村振興力度。繼續(xù)通過獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等政策工具支持“三農(nóng)”金融服務(wù)，引導(dǎo)更多金融資源支持鄉(xiāng)村振興。

稅收優(yōu)惠是助力城市更新戰(zhàn)略的重要因素，國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，國家落實(shí)脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠金額從2015年的263億提升到2020年的1022億，年均增長超過30%。國家稅務(wù)局于2020年6月19日發(fā)布《支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引》，從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動(dòng)普惠金融發(fā)展、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)六個(gè)方面，實(shí)施了110項(xiàng)推動(dòng)脫貧攻堅(jiān)的優(yōu)惠政策。鑒于篇幅有限，將摘取部分稅收優(yōu)惠予以展示。

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收方面的優(yōu)惠

1）三免三減半：國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅、農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅、沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅。

2）免征增值稅：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、承包地流轉(zhuǎn)、出租國有農(nóng)用地給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；農(nóng)業(yè)服務(wù)；殘疾人創(chuàng)業(yè)；金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶的小額貸款利息收入等。

3）免征城鎮(zhèn)土地使用稅：水利設(shè)施用地、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)等。

4）免征契稅：建設(shè)農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權(quán)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資、易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得建設(shè)土地、農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記等。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第八條　企業(yè)所得稅法第三條所稱實(shí)際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等。

第十條　企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

三、三免三減半政策具體指什么

法律分析：新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，及從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得等，可免征、減征企業(yè)所得稅；而新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例又給予從事相關(guān)項(xiàng)目的環(huán)保企業(yè)“三免三減半”的稅收優(yōu)惠?！皟H這些稅收優(yōu)惠就可使企業(yè)每年的利潤增加20%.”。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 第七十六條 企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

h3>四、三免三減半優(yōu)惠政策詳解

三免三減半是指符合條件的企業(yè)從取得經(jīng)營收入的第一年至第三年可免交企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收。除國家重點(diǎn)公共設(shè)施項(xiàng)目，從事節(jié)能環(huán)保、沼氣綜合利用、海水淡化等行業(yè)的企業(yè)也能享受到上述"三免三減半"的優(yōu)惠。

政府的投資、補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠：

中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃（2018－2022年）》要求，加大金融支持鄉(xiāng)村振興力度。繼續(xù)通過獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等政策工具支持“三農(nóng)”金融服務(wù)，引導(dǎo)更多金融資源支持鄉(xiāng)村振興。

稅收優(yōu)惠是助力城市更新戰(zhàn)略的重要因素，國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，國家落實(shí)脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠金額從2015年的263億提升到2020年的1022億，年均增長超過30%。國家稅務(wù)局于2020年6月19日發(fā)布《支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引》，從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動(dòng)普惠金融發(fā)展、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)六個(gè)方面，實(shí)施了110項(xiàng)推動(dòng)脫貧攻堅(jiān)的優(yōu)惠政策。鑒于篇幅有限，將摘取部分稅收優(yōu)惠予以展示。

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收方面的優(yōu)惠

1）三免三減半：國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅、農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅、沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅。

2）免征增值稅：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、承包地流轉(zhuǎn)、出租國有農(nóng)用地給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；農(nóng)業(yè)服務(wù)；殘疾人創(chuàng)業(yè)；金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶的小額貸款利息收入等。

3）免征城鎮(zhèn)土地使用稅：水利設(shè)施用地、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)等。

4）免征契稅：建設(shè)農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權(quán)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資、易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得建設(shè)土地、農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記等。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第八條　企業(yè)所得稅法第三條所稱實(shí)際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等。

第十條　企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

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內(nèi)容審核：李軒教授

來源：臨律-三免三減半申報(bào)流程詳解，