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一、拆遷補(bǔ)償不交稅的法律規(guī)定2025,拆遷補(bǔ)償款不征稅還是免稅

拆遷補(bǔ)償款一般不需要交稅。這一結(jié)論主要基于《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定。

一、個(gè)人所得稅法的免稅規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅。其中，雖然拆遷補(bǔ)償款并未直接列舉，但可依據(jù)“國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得”這一兜底條款，結(jié)合相關(guān)法規(guī)和政策進(jìn)行解讀。在實(shí)際操作中，被拆遷人按照國家標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，通常被視為免繳個(gè)人所得稅的范疇。

二、拆遷補(bǔ)償款的性質(zhì)

拆遷補(bǔ)償款屬于房屋征收部門自身或者委托房屋征收實(shí)施單位依照集體土地和國有土地房屋拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給的補(bǔ)貼。這種補(bǔ)貼是對(duì)被拆遷人因房屋被征收而遭受的經(jīng)濟(jì)損失的一種補(bǔ)償，并非個(gè)人的可支配收入，因此依法免繳相關(guān)稅費(fèi)。

三、特殊情況的稅務(wù)處理

值得注意的是，雖然一般情況下拆遷補(bǔ)償款不需要交稅，但在某些特殊情況下可能存在例外。例如，因政府城市規(guī)劃等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷并取得搬遷補(bǔ)償收入的，這部分收入應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。此外，如果被拆遷個(gè)人因自用普通住房拆遷而取得的補(bǔ)償費(fèi)或拆遷過程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，也存在暫免征收營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。

綜上所述，拆遷補(bǔ)償款一般不需要交稅，但具體情況還需根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策進(jìn)行具體分析和判斷。

二、拆遷補(bǔ)償款是否可以免稅？

法律分析：根據(jù)稅法規(guī)定，拆遷補(bǔ)償款可以免征個(gè)人所得稅。

法律依據(jù)：

1.《個(gè)人所得稅法》第三十六條規(guī)定，“因房屋拆遷獲得的補(bǔ)償款和其他財(cái)產(chǎn)的處置所得，免征個(gè)人所得稅?！?

2.《拆遷安置條例》第二十九條規(guī)定，“拆遷安置補(bǔ)償款、物業(yè)費(fèi)、搬遷費(fèi)、臨時(shí)安置費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定免征稅費(fèi)。”

3.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于拆遷補(bǔ)償收入個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕21號(hào)）規(guī)定，“拆遷補(bǔ)償款屬于個(gè)人無需負(fù)擔(dān)的獲得財(cái)產(chǎn)收益，免征個(gè)人所得稅?！?

因此，拆遷補(bǔ)償款可以免稅。

三、拆遷補(bǔ)償款是否免稅？

企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用的主要方面包括：拆遷資產(chǎn)補(bǔ)償、停產(chǎn)停業(yè)損失、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用和拆遷政策獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。根據(jù)我國法律相關(guān)規(guī)定，市、縣級(jí)政府應(yīng)提供被征收人的補(bǔ)償，包括被征收房屋價(jià)值補(bǔ)償、搬遷臨時(shí)安置補(bǔ)償和停產(chǎn)停業(yè)損失補(bǔ)償。此外，政府還應(yīng)制定補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，給予被征收人相應(yīng)的補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。

法律分析

具體看情況的，有的稅種不要繳納的。增值稅不要繳納，企業(yè)須向房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，才能辦理免征，如果沒有收到免征批文，則會(huì)被視同房地產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓而交納土地增值稅。企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。企業(yè)無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，均不征收營業(yè)稅。

個(gè)體企業(yè)拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)

拆遷個(gè)人企業(yè)的賠償標(biāo)準(zhǔn):

1、拆遷資產(chǎn)的補(bǔ)償，包含不能搬遷的土地或房屋以及因搬遷造成的及其設(shè)備的損失；

2、企業(yè)停產(chǎn)停業(yè)的損失，也可以包括預(yù)期經(jīng)營損失；

3、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用，搬遷的費(fèi)用和物資的運(yùn)輸?shù)龋?/p>

4、因?yàn)椴疬w政策發(fā)生的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。根據(jù)我國法律的相關(guān)規(guī)定。作出房屋征收決定的市、縣級(jí)人民政府對(duì)被征收人給予的補(bǔ)償包括:(一)被征收房屋價(jià)值的補(bǔ)償；(二)因征收房屋造成的搬遷、臨時(shí)安置的補(bǔ)償；(三)因征收房屋造成的停產(chǎn)停業(yè)損失的補(bǔ)償。市、縣級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)制定補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)被征收人給予補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。

企業(yè)拆遷應(yīng)該怎么補(bǔ)償

企業(yè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用主要分為以下四個(gè)方面：一是拆遷資產(chǎn)的補(bǔ)償費(fèi)用，包括：無法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發(fā)生損失的機(jī)器設(shè)備而生的補(bǔ)償?shù)?二是停產(chǎn)停業(yè)損失，以實(shí)際情況而定，一般既包括實(shí)際經(jīng)營損失也可酌情包括預(yù)期經(jīng)營損失;三是拆遷補(bǔ)償費(fèi)用，包括搬遷前期費(fèi)用和搬遷過程中發(fā)生的停工費(fèi)用、機(jī)器設(shè)備調(diào)試修復(fù)費(fèi)用以及物資的拆卸、包裝和運(yùn)輸、解聘員工補(bǔ)償費(fèi)等費(fèi)用;四是基于拆遷政策發(fā)生的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用，包括速遷費(fèi)、拆遷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等。

法律依據(jù)

結(jié)語

根據(jù)上述情況，企業(yè)在拆遷過程中需要注意以下幾點(diǎn)。首先，對(duì)于不需要繳納的稅種，如增值稅，企業(yè)應(yīng)向房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請(qǐng)，并經(jīng)過審核后辦理免征手續(xù)，以免被視為出售或轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)而交納土地增值稅。其次，企業(yè)應(yīng)將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。最后，無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財(cái)政資金，企業(yè)均不征收營業(yè)稅。根據(jù)我國法律相關(guān)規(guī)定，拆遷補(bǔ)償費(fèi)用主要包括拆遷資產(chǎn)的補(bǔ)償、停產(chǎn)停業(yè)損失、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用以及基于拆遷政策的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。市、縣級(jí)人民政府應(yīng)制定相關(guān)補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，給予被征收人相應(yīng)的補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。

法律依據(jù)

中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法： 第八條 納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規(guī)定的免征、減征契稅情形的，應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)免征、減征的稅款。

中華人民共和國契稅法： 第八條 納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規(guī)定的免征、減征契稅情形的，應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)免征、減征的稅款。

中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法： 第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

四、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會(huì)免除部分稅種。例如：因國家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

五、拆遷補(bǔ)償?shù)姆课菔欠褚欢?/h3>

拆遷補(bǔ)償?shù)姆课莶焕U納個(gè)人所得稅，我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

法律依據(jù)：《個(gè)人所得稅法》第四條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

(一)省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

(五)保險(xiǎn)賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;

(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

六、動(dòng)遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：拆遷款要交稅，被拆遷單位和個(gè)人因拆遷取得的房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)或補(bǔ)償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應(yīng)征收營業(yè)稅：1.被拆遷單位和個(gè)人取得政府財(cái)政部門支付的房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收營業(yè)稅。2.被拆遷個(gè)人因自用普通住房拆遷，所取得的補(bǔ)償費(fèi)或拆遷過程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，暫免征收營業(yè)稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條　有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

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投稿：龐安

內(nèi)容審核：黎雪雁律師